ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

       ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

       ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

   ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ 

   ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 

   КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

   по  дисциплине «ДОЛГОСРОЧНАЯ И КРАТКОСРОЧНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА» 

   Вариант №1 
 
 
 
 
 
 

   Исполнитель:      Вахитова Р.Г.

   Специальность:                    ФиК

     Группа бюджет:                1 вечер 

   № зачетной книжки:     07ФФБ03358

   Руководитель:Белолипцев И.А. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      УФА 2010

       Задание 1

 

      Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.

      Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех № 1, шкафы – цех № 2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл. 1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

      Таблица 1

      Бюджет продаж (руб.)

 

       3.1 = 1.1 * 2.1

       100 * 300 = 30 000  руб. – 1 кв.

       200 * 300 = 60 000 руб. – 2 кв.

       3.2 = 1.2 * 2.2

       200 * 600 = 120 000 руб. – 1 кв.

       300 * 600 = 180 000 руб. – 2 кв.

       3.3 = 3.1 +3.2

       30 000 + 120 000 = 150 000 руб. – 1 кв.

       60 000 + 180 000 = 240 000 руб. – 2 кв.

       На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), а 30% – в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют (табл. 2)

       Таблица 2

       График поступления денежных средств от продаж (руб.) 

 

       150 000 / 100 * 30 = 45 000 руб. – дебиторская задолженность в начале 2 периода и в конце 1 периода

       240 000 / 100 * 30 = 72 000 руб. – дебиторская задолженность в начале 3 периода и в конце 2 периода 

       Предполагается, что для предприятия оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец IV квартала определен в размере: столы – 20 шт., шкафы – 30 шт. (табл. 3).

       Таблица 3

       Производственный бюджет в натуральных единицах

 

       Продолжение таблицы 3 

 

       1.1 = табл. 1. стр. 1.1

       1.2 = табл. 1 стр. 1.2

       1.1. 2 кв. * 20 %

       200 / 100 * 20 = 40 ед.

       Расчеты п.2  проводим в соответствии с  предложенной схемой

       Пункт 3 переносим данные из пункта 2.

       Пункт 4 = п. 1 + п. 2.

       1 кв.

       100 + 40 = 140 ед.

       200 + 60 = 260 ед.

       2 кв.

       200 – 20 = 180 ед.

       300 – 20 = 280 ед. 

      Расход материалов на единицу продукции представлен в табл. 4. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, получим общую потребность в материалах (табл. 5).

      В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП – 10 руб., сосна – 20 руб.) дает сумму прямых затрат на материалы.

      Таблица 4

      Норма расхода основных материалов на единицу продукции

 

       Таблица 5

       Бюджет  прямых затрат на материалы

 

       1.1 = табл. 3. стр. 4.1

       1.2 = табл. 3 стр. 4.2

       2.3 = 2.1 + 2.2

       280 +780 = 1060 руб. 1 кв. ДСП

       140 + 520 = 660 руб. 1 кв. Сосна

       Остальные кв. рассчитываются аналогично

       Итого материалы по столам 4.1 = ДСП + Сосна 2800 + 2800 = 5600 руб.

       Итого материалы по шкафам 4.2 = ДСП + Сосна 7800 + 10 400 = 18 200 руб.

       4.3. = 4.1 + 4.2

       5 600 + 18 200 = 23 800 руб. в 1 кв., остальные кварталы рассчитываются аналогично. 

       Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Необходимый запас на конец IV квартала определен в следующем объеме: ДСП - 212 м, сосна - 132 м (табл. 6).

       Таблица 6

       Бюджет закупок материалов (в натуральном стоимостном выражении)