Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности

Для анализа показателей рентабельности, используются следующие источники информации: финансовый план, формы № I и № 2 бухгалтерской отчетности предприятия, учетные регистры.

 

 

2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов предприятия ООО «СХ Трейдинг»

2.1. Общая характеристика ООО «СХ Трейдинг»

Общество с ограниченной ответственностью «СХ Трейдинг» образовано в соответствии с гражданским кодексом Российской федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Общество является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом, учитываемом на самостоятельном балансе. ООО «СХ Трейдинг» имеет круглую печать со своим наименованием и зарегистрированный товарный знак.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

-торгово-закупочная деятельность  с открытием магазинов для  продажи отделочных материалов;

- розничная торговля;

-коммерческая, посредническая и  комиссионная деятельность;

-снабженческо-сбытовая деятельность;

-рекламные, информационные и консультационные  услуги.

В порядке, установленном законодательством, ООО «СХ Трейдинг» имеет право совершать всякого рода сделки с предприятиями, учреждениями, организациями и частными лицами, в том числе сделки купли-продажи, мены, перевозки товаров, их хранение, а также участвовать в торгах, аукционах, выставках.

Для обеспечения деятельности общества за счет стоимости вкладов участников сформирован уставный капитал в сумме 10000 рублей.

Уставный капитал определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Высшим органом управления общества является общее собрание его участников, которое созывается по мере необходимости, но не реже одного раза в год. Исполнительный орган общества «СХ Трейдинг» - его директор, осуществляющий текущее руководство его деятельностью. Директор избирается из числа участников. Он издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников, назначает должностных лиц и увольняет их, устанавливает должностные оклады, поощряет и налагает взыскания на работников предприятия, утверждает штаты, несет персональную ответственность за сохранность документов по личному составу общества «СХ Трейдинг».

2.2. Анализ финансовых результатов предприятия

Торговое предприятие для достижения коммерческого успеха на потребительском рынке должно обладать оперативной, достоверной информацией о тенденциях развития всех видов прибыли и факторов, их определяющих, о своих возможностях по получению чистой прибыли. Такая информация может быть получена в результате комплексного анализа формирования и распределения прибыли.

Основной целью анализа прибыли торгового предприятия является выявление резервов роста рентабельности предприятия на основе комплексного анализа формирования и распределения прибыли.

Первоначально проанализируем все виды прибыли торгового предприятия в динамике по сравнению с прошлым годом (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Анализ формирования прибыли торгового предприятия за отчетный период

Показатели	Единицы измерения	2012 год	2013 год	2014  год	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
Оборот розничной торговли	тыс. руб.	18952	20420,0	23540,0	+3120,0	115,3
Валовая прибыль
- сумма	тыс. руб.	3795	4990,0	6500,0	+1510,0	130,3
- уровень	%	14,75	22,44	27,61	+3,17	х
Издержки обращения
- сумма	тыс. руб.	1950	2810,0	3460,0	+650,0	123,1
- уровень	%	10,29	13,8	14,7	+0,9	х

 

 

 

 

 

Окончание табл. 2.1

Прибыль (убыток) от продаж					3(2-1)	4(2:1)*100
- сумма	тыс. руб.	1845	2180,0	3040,0	+860,0	139,5
- в % к обороту	%	9,74	10,68	12,91	+2,23	x
Проценты к получению	тыс. руб.		-	1	+1	x
Проценты к уплате	тыс. руб.		-	-	-	-
Прочие доходы	тыс. руб.	525	810,0	1460,0	+650,0	180,2
Прочие расходы	тыс. руб.	32	45,0	34,0	-11,0	75,6
Прибыль до налогообложения
- сумма	тыс. руб.	2338	2540,0	4170,0	+1630,0	164,2
- в % к обороту	%	12,34	12,44	17,72	+5,28	х
Отложенные налоговые активы	тыс. руб.		-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	тыс. руб.		-	-	-	-
Текущий налог на прибыль	тыс. руб.	561	610,0	1000,0	+390,0	163,9
Чистая (нераспределенная) прибыль
- сумма	тыс. руб.	1777	1930,0	3170,0	+1240,0	164,3
- в % к обороту	%	9,37	9,45	13,47	+4,02	х

 

Как видно по данным табл. 2.1, в отчетном году наблюдается рост всех видов прибыли исследуемого торгового предприятия. Валовая прибыль предприятия возросла на 30,3 %, или 1510,0 тыс. руб., в отчетном году по сравнению с прошлым годом, что было обусловлено как ростом оборота по розничной продаже, так и увеличением среднего уровня торговых надбавок. В результате опережающих темпов роста суммы валовой прибыли (130,3 %) по сравнению с темпами роста суммы оборота розничной торговли (115,3 %) произошло увеличение уровня валовой прибыли на 3,17 %.

В результате более быстрого роста суммы валовой прибыли (130,3 %) по сравнению с увеличением размера издержек обращения (123,1 %) в отчетном году происходит рост прибыли от продаж по сумме на 39,5 %, или 860,0 тыс. руб., и по уровню к обороту – на 2,23 %.

Прибыль до налогообложения в отчетном году увеличилась по сравнению с прошлым годом на 1630,0 тыс. руб., или на 64,3 %, а уровень к обороту розничной торговли возрос с 12,44 % в прошлом году до 13,517,72 % в отчетном году.

В результате увеличения текущих налоговых платежей в отчетном году по сравнению с прошлым на 390,0 тыс. руб. или 63,9 % чистая прибыль предприятия возросла всего на 1240,0 тыс. руб., или на 64,2 %, а ее уровень к обороту увеличился на 4,02 %.

Рассмотрим основные показатели, используемые для расчета рентабельности деятельности торгового предприятия ООО «СХ Трейдинг» (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Основные показатели, используемые для расчета рентабельности деятельности торгового предприятия за 2013-2014гг., тыс. руб.

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
Оборот розничной торговли	18952,0	20420,0	23540,0	+3120,0	115,3
Прибыль от продаж	1845	2180,0	3040,0	+860,0	139,5
Прибыль до налогообложения	2338	2540,0	4170,0	+1630,0	164,2
Чистая прибыль	1777	1930,0	3170,0	+1240,0	164,3
Издержки обращения	1950	2810,0	3460,0	+650,0	122,1
Средняя стоимость основных фондов	1765	2134,0	3285,0	+1151,0	153,9
Средняя стоимость оборотных средств	7748	8380,0	9270,0	+890,0	110,6
Фонд заработной платы	1338,6	2020,0	2490,0	+470,0	123,3
Среднесписочная численность работников	6	7	8	+1	114,3
Торговая площадь	104,6	104,6	160,7	+56,1	153,6
Собственный капитал	1854,0	2020,0	3260,0	+1240,0	161,4
Долгосрочные займы	-	-	-	-	-

 

На основе исходных экономических показателей (табл. 2.6) проведем анализ рентабельности деятельности предприятия ООО «СХ Трейдинг» за отчетный период.

Проанализируем показатели рентабельности продаж торгового предприятия ООО «СХ Трейдинг» (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Анализ рентабельности продаж торгового предприятия ООО «СХ Трейдинг» в отчетном году, %

Показатели	Расчет	2012 год	2013 год	2014 год	Отклонение (+;-)
Рентабельность по отношению к обороту розничной торговли:					3(2-1)
- рентабельность продаж		9,56	10,68	12,91	+2,23
- рентабельность предприятия		9,45	12,44	17,72	+5,28
- рентабельность конечной деятельности		6,15	9,45	13,47	+4,02

 

Как показывают данные таблица 2.3, в отчетном периоде наблюдалась положительная динамика по всем анализируемым показателям рентабельности, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия в целом. Так, рентабельность продаж возросла по сравнению с предшествующим годом на 2,23 %.

Аналогичная ситуация складывалась в отношении рентабельности предприятия: за анализируемый период ее уровень увеличился на 5,28 %, что было связано с опережающим темпом прироста прибыли до налогообложения по отношению к выручке от реализации.

Также следует отметить повышение величины чистой прибыли, получаемой с каждого рубля реализованных товаров, до 13,47 %., т. е. на 4,02 % по сравнению с прошлым годом.

Проанализируем показатели рентабельности ресурсов торгового предприятия ООО «СХ Трейдинг» (табл. 2.4).

Таблица 2.4

Анализ рентабельности ресурсов торгового предприятия ООО «СХ Трейдинг» в отчетном году, %

Показатели	Расчет	2012 год	2013 год	2014 год	Отклонение (+;-)
Рентабельность использования основных фондов		87,25	90,44	96,5	+5,96
Рентабельность использования оборотных средств		19,65	23,03	34,2	+11,17
Рентабельность использования производственных ресурсов		14,69	18,36	25,25	+6,89
Рентабельность использования трудовых ресурсов (на 1 чел.)		21485,6	27571,4	39625,0	+12053,4
Рентабельность затрат на оплату труда		79,25	91,09	127,31	+36,22

 

Данные табл. 2.4 свидетельствуют об эффективности использования ресурсов предприятия в отчетном году, характеризующие величину прибыли, получаемой с каждого рубля средств, инвестированных в ресурсы предприятия. Так рентабельность производственных ресурсов в отчетном году увеличилась на 6,89%. При этом рентабельность основных фондов возросла на 5,96%, оборотных средств на 11,17%.

Позитивной оценки также заслуживает увеличение рентабельности затрат на оплату труда, а также использования трудовых ресурсов. Рентабельность затрат на оплату труда в отчетном году составила 127,31 %, что на 36,22 % выше уровня предшествующего года. Рентабельность использования трудовых ресурсов возросла на 12053,4 %.

 

 

3. Пути улучшения финансовых результатов предприятия ООО «СХ Трейдинг»

Проанализировав основные показатели финансово-хозяйственной деятельности, показатели, формирующие различные виды прибыли, их структуру и размер влияния друг на друга и на конечные результаты деятельности ООО «СХ Трейдинг», считаю целесообразным:

проведение мероприятий, направленных на уменьшение сумм издержек обращение в разрезе статьи «прочие расходы»;

сделать более удобным для покупателей режим работы магазин, например, продлить рабочий режим до 21-00;

Важными мероприятиями, позволяющими повысить эффективность деятельности анализируемого торгового предприятия, являются разработка и обоснование системы скидок, и проведение рекламной компании.

Деятельность предприятия торговли в условиях конкурентной рыночной среды требует использования стимулирующих продажи инструментов, в частности, таких как система скидок. В деятельности действующего предприятия использование скидок с цены товара многофункционально: для привлечения новых покупателей и увеличения числа постоянных, скидка выступает инструментом стимулирования продаж; для ускорения оборачиваемости оборотных средств, скидка выступает инструментом управления товарными запасами.

Для решения первой задачи в торговом предприятии «СХ Трейдинг» необходимо внедрить систему дисконтных карт. Кроме стимулирования за счет скидок, они выполняют еще одну важную функцию - внедрение в сознание покупателя торговой марки. Дисконтные карты предлагается вручать всем покупателям, совершившим покупку от 1 тыс. руб., размер скидки составляет 5%. Дисконтная карта изготавливается из пластика, имеет магнитную полосу. При накоплении суммы покупок на карте свыше 7 тыс. руб. по карте автоматически предоставляется скидка в размере 7%, а при накоплении 10 тыс. руб. -10%. Для получения карты покупателю будет предлагаться заполнить анкету. Эти данные можно впоследствии использовать во время маркетингового анализа. В анкету необходимо включить вопросы о социальном статусе, доходах, возрасте и типичных покупках. Это позволяет составить «портрет потребителя». Полученные данные позволят скорректировать ассортимент и сформировать предложение, максимально ориентированное на потребности покупателя.