Анализ структуры и динамики финансовой отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2012 в 20:05, контрольная работа

Описание работы

Первый год был более финансово благополучный. Это видно даже не используя весовые коэффициенты.
Пути улучшения финансового состояния:
1. Предприятие взяло во 2-ом году краткосрочные кредиты в банке.
2. В течении 2-го года себестоимость товаров и услуг возросла на 100000 тыс. руб., а прибыль от продаж уменьшилась в два раза и составила 53284 тыс. руб., увеличился запас готовой продукции. Т.к. рассматриваемое предприятие-аэропорт, то необходимо увеличивать число рейсов, количество перевозимых людей или товаров.

Скачать архив (113.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

анализ предприятия.doc

— 453.00 Кб (Скачать файл)
  1. Анализ структуры и динамики финансовой отчетности.
    • горизонтальный анализ баланса;
    • горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках;
    • вертикальный анализ баланса;
    • вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках;

 

 

Показатели

   1 год

  2 год

             Изменения

% 1 год 

% 2 год

       Абс.

      %

 

I.

 

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

            

1.

Нематериальные активы

1 670

1 464

-206

-12.34

0.16

0.11

2.

Основные средства

447 755

551 731

103 976

23.22

42.99

39.63

3.

Незавершенное строительство

163 144

197 795

34 651

21.24

15.67

14.21

4.

Доходные вложения в  материальные ценности

-

-

-

-

-

-

5.

Долгосрочные финансовые вложения

14 156

14 154

-2

-0.01

1.36

1.02

6.

Отложенные налоговые  активы

18 788

23 909

5121

27.26

1.8

1.71

7.

Прочие внеоборотные активы

-

-

-

-

-

-

 

Итого по разделу I

645 513

789 053

143 540

22.24

61.98

56.67

 

II.

 

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

            

8.

Запасы

71 760

96 388

24 628

34.32

6.89

5.15

 

    в том числе:

сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

50 127

42 236

-7 891

-15.74

4.81

3.03

 

животные на выращивании и откорме

-

-

-

-

-

-

 

затраты в незавершенном  производстве

-

-

-

-

-

-

 

готовая продукция и  товары для перепродажи

14 719

46 972

32 253

219.12

1.41

3.37

 

товары отгруженные

-

-

-

-

-

-

 

расходы будущих периодов

6 914

7 180

266

3.85

0.66

0.51

 

прочие запасы и затраты

-

-

-

-

-

-

13.

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

30 831

53 551

22 720

73.69

2.96

3.85

14.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)

-

-

-

-

-

-

 

в том числе покупатели и заказчики

-

-

-

-

-

-

15.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной  даты)

273 010

362 174

89 164

32.66

26.21

26.01

 

в том числе покупатели и заказчики

122 502

74 015

-48 487

-39.58

11.76

5.32

16.

Краткосрочные финансовые вложения

3 573

3 573

0

0

0.34

0.26

17.

Денежные средства

16 841

87 589

70 748

420.1

1.62

6.29

18

Прочие оборотные активы

-

-

-

-

-

-

 

Итого по разделу II

396 015

603 275

234 260

59.15

   38.02

43.33

 

БАЛАНС

1 041 528

1 392 328

350 800

33.68

100

100

 

III.

 

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

            

19.

Уставный капитал

239

239

0

0

0.02

0.02

20.

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

-

(102)

-102

-

-

  

21.

Добавочный капитал

275 556

274 633

-923

-0.33

26.46

19.72

22.

Резервный капитал

-

36

36

100

-

0.002

 

      в том числе:

резервы, образованные в  соответствии  
с законодательством

-

-

-

-

-

-

 

резервы, образованные в  соответствии     
с учредительными документами                  

-

36

36

100

-

0.002

23.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

339 511

325 714

-13 797

4.06

32.59

23.39

 

Итого по разделу III

615 306

600 520

-14 786

-2.4

59.07

43.13

 

IV.

 

ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

            

24.

Займы и кредиты

110 000

106 404

-3 596

-3.27

10.56

7.64

25.

Отложенные налоговые  обязательства

5 478

7 553

2 075

37.88

0.53

0.54

26.

Прочие долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

 

Итого по разделу IV

115 478

113 957

-1 521

-1.32

11.09

8.18

 

V.

 

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

            

27.

Займы и кредиты

155 606

351 297

195 691

125.76

14.94

25.23

28.

Кредиторская задолженность

128.352

294 667

166 315

129.58

12.32

21.16

 

в том числе:

    поставщики  и подрядчики

32 473

137 688

105 215

324

3.11

9.89

 

   задолженность  перед персоналом организации

17 709

16 306

-1 403

-7.92

1.7

1.17

 

   задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами

6 491

6 725

234

3.6

0.62

0.48

 

   задолженность по налогам и сборам

10 105

5 614

-4 491

-44.44

0.97

0.4

 

   прочие кредиторы

61 574

128 334

66 760

108.47

5.91

9.22

29.

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

1 674

3 719

2 045

122.16

0.16

0.27

30.

Доходы будущих периодов                                  

324

324

0

0

0.03

0.02

31.

Резервы предстоящих  расходов

24 788

27 844

3 056

12.33

2.38

1.99

32.

Прочие краткосрочные  обязательства

-

-

-

-

-

-

 

Итого по разделу V

310 744

677 851

367 107

118.14

29.84

48.68

 

БАЛАНС

1 041 528

1 392 328

350 800

33.68

100

100

 

 

Доходы и  расходы по обычным видам деятельности

            

33.

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

1 134 888

1 154 966

20 078

1.77

100

100

34.

Себестоимость проданных  товаров, продукции,  
работ, услуг

(1 011 610)

(1 101 682)

90 072

8.9

89.14

95.39

35.

Валовая прибыль

-

-

-

-

-

-

36.

Коммерческие расходы

-

-

-

-

-

-

37.

Управленческие расходы

-

-

-

-

-

-

38.

Прибыль (убыток) от продаж

123 278

53 284

-69 994

-56.78

10.86

4.61

 

 

Прочие доходы и расходы

            

39.

Проценты к получению

-

-

-

-

-

-

40

Проценты к уплате

-

-

-

-

-

-

41.

Доходы от участия  в других организациях

-

21

21

100

-

0.001

42.

Прочие операционные доходы

57 809

85 802

27 993

48.42

5.09

7.43

43.

Прочие операционные расходы

(99 208)

(133 509)

34 301

34.57

8.74

11.56

44.

Внереализационные доходы

556

509

-47

-8.45

0.05

0.04

45.

Внереализационные расходы

(10 397)

(14 532)

4 135

39.77

0.92

1.26

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

            
 

Отложенные налоговые  активы

3 115

5 122

2007

64.43

0.27

0.44

 

Отложенные налоговые обязательства

(14 747)

(2 075)

-12 672

-85.93

1.29

0.18

 

Текущий налог на прибыль

(8 378)

(7 307)

-1 071

-12.78

0.74

0.63

 

Чистая прибыль (убыток) очередного периода

49 678

(12 711)

-62 389

-125.59

4.38

1.1


 

 

    Имущество предприятия возросло на 33.68 % за счет увеличения почти на 60% оборотных активов предприятия: денежные средства возросли в 2 раза, а готовая продукция продукция в 4. Это произошло за счет увеличения деловой активности. Внеоборотные активы также возросли: основные средства на 23.22% и незавершенное строительство на  21.24%. Структура баланса актива за 2 года практически не изменилась, внеоборотные активы составляют 60 %, а оборотные - 40%.

В структуре пассива предприятия  произошли небольшие именения: финансирование за счет собственных средств предприятия уменьшилось 60 до 40 %, за счет краткосрочных кредитов и займов, которые возросли с 29 до 48 %; долгосрочные обязательства стали меньше на 3 %.

Выручка предприятия увеличилась  незначительно - на 1.77%. Основную часть  в ней составляет себестоимость, но во 2-ом году ее доля возросла с 89 до 95 %. Прибыль от продаж уменьшилась в 2 раза, чистая прибыль  – с 4.38 до 1.1%

 

 

 

  1. Оценка ликвидности

 

А1-наиболее ликвидные активы(250+260)

А2-быстрореализуемые активы(240)

А3-медленнореализуемые активы(210+220+270)

А4-труднореализуемые активы(190+230)

 

П1-наиболее срочные пассивы (620)

П2-краткосрочные пассивы(690-620)

П3-долгосрочные пассивы(590)

П4-постоянные пассивы(490)

 

1)А1>П1

2)А2>П2

3)А3>П3

4)А4<П4

 

Актив

1 год

2 год

Пассив

1 год 

2 год

    Изменения

1 год

2 год

А1

20 414

91 162

П1

128 352

294 667

-107 938

-203 505

А2

273 010

362 174

П2

182 392

383 184

90 618

-21 010

А3

102 591

149 939

П3

115 478

113 957

-12 887

35 982

А4

645 513

789 053

П4

615 306

600 520

-30 207

-188 533


 

В течении 2-х лет не соблюдается 1-е и 4-е  условия. В течении 1-го года не выполнялось 3- условие, что означает банкротство предприятия.

 

Коэффициенты ликвидности

 

Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств.

 

 

Коэффициент срочной ликвидности – соотношение более ликвидной части средств и краткосрочных обязательств.

 

         

         

 

Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает долю активов в краткосрочных обязательствах.

      

           

           

 

           Результаты  сводим в таблицу.

 

№

Показатели

1 год

2 год

Норматив

1.

КТЛ

1.39

0.93

2-3

2.

КСЛ

1.03

0.7

0.7-0.8

3.

КАЛ

0.07

0.14

0.2-0.3


 

 Коэффициенты ликвидности за  анализируемый период ниже нормативных  значений. Значит, предприятие не может расплатиться по своим краткосрочным обязательствам

 

  1. Оценка финансовой устойчивости

 

Коэффициент концентрации собственного капитала показывает, в какой степени объем сформировавшихся активов профинансирован за счет собственного капитала.

      

             

             

              

 

Коэффициент концентрации заемного капитала показывает долю заемного капитала в валюте баланса.

 

 

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает какую долю заемной собственности составляет капитал, инвестируемый в оборотные активы, в общей сумме собственного капитала.

 

        

        

 

Коэффициент плеча финансового  рычага коэффициент соотношения собственных и заемных средств

      

        

         

        

 

Расчеты сводим в таблицу.

 

№

Показатели

1 год

2 год

Норматив

1.

0.61

0.45

>0.6

2.

0.39

0.55

<0.4

3.

-0.008

-0.26

  

4.

0.63

1.21

0.67


 

 

  1. Коэффициент деловой активности

 

Коэффициент оборачиваемости  активов отражает скорость оборота всего капитала предприятия.

 

                      

                       

 

 

Коэффициент оборачиваемости запасов

          

                       

                     

 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

 

                     

                    

 

 

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

 

             

         

 

 

Результаты сводим в таблицу.

 

№

Показатели

1 год

2 год

1.

1.09

0.83

2.

330.3

433.7

3.

14.1

11.43

4.

25.53

31.5

5.

4.16

3.19

6.

86.54

112.85

7.

8.84

3.92

8.

40.72

91.84


 

Средний срок оборачиваемости увеличивается, это говорит о замедлении оборачиваемости оборотного и внеоборотного капитала предприятия. Коэффициент оборачиваемости запасов  уменьшается, это свидетельствует об увеличении производственного запаса.

 

 

  1. Анализ рентабельности

 

Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приносит единица реализованной продукции.

 

        Рентабельность активов показывает эффективность использования всего имущества предприятия.

         

 

  Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования собственных средств.

   

        

       

 

        Эффект финансового  рычага - приращение  к рентабельности собственного капитала за счет использования заемных средств.

               ЭФР= -

 

№

Показатель

1 год

2 год

1.

4.38

-1.1

2.

4.77

-0.91

3.

7.76

-2.02

4.

ЭФР

2.99

-1.11


 

Коэффициент рентабельности собственного капитала в 2 раз больше коэффициента рентабельности активов, это свидетельствует  о большой доли задолженности и активном использовании финансового рычага. В течении 2-го года все показатели были отрицательными. Рентабельность предприятия находится на низком уровне.

 

  1. Анализ безубыточности

 

Разделим издержки на постоянные и  переменные.

   Общие издержки:

    y=a+b*x

Постоянные издержки:

Переменные издержки за 1 год:

1011610-(-4084115.34)=3072505.34

 

Переменные издержки за 2 год:

1101682+4084115.34=5185797.34

 

№

Показатели

Формула

1 год

2 год

1.

Выручка

010 Ф2

1134888

1154966

2.

Переменные издержки

метод 2-х точек

3072505.34

5185797.34

3.

Валовая моржа

п.1-п.2

    

4.

КВМ

п.3/п.1*100%

    

5.

Постоянные издержки

метод 2-х точек

    

6.

Точка безубыточности

п.5/п.4

    

7.

Операционная прибыль

п.3-п.5

    

8

Маржа безопасности

п.1-п.6

    

9.

Запас финансовой прочности

п.8/п.1*100%

    

10.

Сила операционного  рычага

п.3/п.7

    

Информация о работе Анализ структуры и динамики финансовой отчетности

Связанные документы

Анализ финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности

Похожие темы

Финансовый анализ отчетности

Финансовый анализ бухгалтерской отчетности

Финансовая отчетность и ее анализ