Анализ себестоимости продукции

     Отчётный  год план с фактом:

Усз = СЗф /СЗпл = 133,7/127,4 = 1,050

Угф = ГВф/ГВпл = 62,4/62,1 = 1,005

Коп = Упв/Усз = 1,005/1,05 = 0,957

±Э = ФЗПф*((Усз – Угв)/Усз) = 16734*((1,05 – 1,005)/1,05) = 717,2 т.р.

     Отчётный год с базисным:

Усз = СЗотч /СЗбаз= 133,7/125,5 = 1,065

Угф = ГВотч/ГВбаз= 62,4/61,5 =1,015

Коп = Угв/Усз = 1,015/1,065 = 0,953

±Э = ФЗПотч*((Усз – Угв)/Усз) = 16734*((1,065 – 1,015)/1,065) = 785,6 т.р.

     Из  расчётов видно, что определяется перерасход ФЭП, в отчётном году, по сравнению с базисным, за счёт отстающих темпов роста производительности труда, более низкие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда, которые способствовали перерасходу ФЭП в отчётном году (план с фактом) на 717,2 т.р.; а отчётный год по сравнению с базисным на 785,6 т.р.

       Проведение анализа фондоотдачи:

     Таблица 2

     Анализ  фондоотдачи

     Вид факторной модели:

ФО = ВП/СГст,

     Используя метод цепных подстановок, определяется влияние факторов на фондоотдачу:

     Отчётный  год с базисным:

ФОбаз = 64221/24735 = 2,596 руб,

ФОусл  = 65111/24735 = 2,632 руб,

ФОф  = 65111/25010 = 2,603 руб,

ФО1 =2,632 – 2,596 = 0,036 руб,

ФО2  = 2,603 – 2,632 = -0,029 руб,

 ФО = 0,036 – 0,029 = 0,007 руб;

 Факт  с планом отчётного года:

ФОпл = 65014/24941 = 2,607 руб,

ФОусл  = 65111/24941 = 2,611 руб,

ФОф  = 65111/25010 = 2,603 руб,

ФО1 = 2,611 – 2,607 =0,004 руб,

ФО2  = 2,603 – 2,611 = -0,008 руб,

   ФО = 0,004 – 0,008 = -0,004 руб.

   Из  расчётов видно, что фондоотдачи в отчётном году (план по сравнению с фактом) снизилась на 0,004 руб, за счёт увеличения среднегодовой стоимости ОПФ на 69 т.р. и выпуска продукции на 97 т.р.; а в отчётном году по сравнению с базисным увеличилась на 0,007 руб., за счёт увеличения среднегодовой стоимости ОПФ на 275 т.р. и увеличения выпуска продукции на 890 т.р. Для эффективного использования основных фондов предприятию необходимо увеличить выпуск товарной продукции.

     Проведение анализа рентабельности  продукции:

   Таблица 3

   Анализ  рентабельности продукции

     Вид факторной модели:

R = П/ВП*100%

     Используя метод цепных подстановок, определяется влияние факторов на рентабельность продукции: 

     Отчётный  год с базисным:

Rбаз = (12980/64221)*100 = 20,212 %

Rусл = (13296/64221)*100 = 20,704 %

Rф = (13296/65111)*100 = 20,421 %

R1 = 20,704 – 20,212 = 0,492 %

R2 = 20,421 – 20,704 = -0,283 %

  R = 0,492 – 0,283 = 0,209 %

  

 Факт  с планом отчётного года:

Rпл = (13097/65014)*100 = 20,145 %

Rусл = (13296/65014)*100 = 20,451 %

Rф = (13296/65111)*100 = 20,421 %

R1 = 20,451 – 20,145 = 0,306 %

R2 = 20,421 – 20,451 = -0,03 %

  R = 0,306 – 0,03 = 0,276 % 

     Из  приведённых расчётов видно, что  рентабельность продукции увеличивается, как в отчётном (план по сравнению  с фактом), так и отчётный год по сравнению с базисным годом. Для эффективной работы предприятия необходимо продолжать увеличение товарной продукции.

     Определение средней заработной платы: 
 
 
 

Таблица 4

Анализ  средней заработной платы

 

     Вид факторной модели:

СЗП = ФЗП/кол.раб./12*100%

     Используя метод цепных подстановок, определяется влияние факторов на среднюю заработную плату: 

     Отчётный  год с базисным:

СЗПпл = 15736/1045/12*100 = 125,5 т.р.

СЗПусл = 16734/1045/12*100 = 133,5 т.р.

СЗПф = 16734/1043/12*100 = 133,7 т.р.

СЗП1 = 133,5 – 125,5 = 8 т.р.

СЗП2= 133,7 – 133,5 = 0,2 т.р.

  СЗП  = 8 + 0,2 = 8,2 т.р. 

     Факт  с планом отчётного года:

СЗПбаз = 16005/1047/12*100 = 127,4 т.р.

СЗПусл = 16734/1047/12*100 = 133,2 т.р.

СЗПф = 16734/1043/12*100 = 133,7 т.р.

СЗП1 = 133,2 – 127,4 = 5,8 т.р.

СЗП2 = 133,7 – 133,2 = 0,5 т.р.

  СЗП  = 5,8 + 0,5 = 6,3 т.р.

      Расчёты показывают, что СЗП увеличивается, как в отчётном году по сравнению  с базисным, так и в отчётном году (план по сравнению с фактом). Изменения происходили за счёт увеличения ФОТ (на 729 т.р.), (на 998 т.р.) и снижения среднесписочной численности рабочих. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3 Анализ  показателей себестоимости продукции 

     В анализ показателей себестоимости  продукции включаются:

- расчёт затрат на 1 руб. товарной и реализованной продукции;

- расчёт рентабельности затрат;

- анализ  рентабельности затрат;

- определение  точки без убыточности.

     Проведение  анализа затрат на 1 руб. товарной и реализованной продукции:

Таблица 5

Расчёт  затрат на 1 руб. товарной и реализованной  продукции

 

     Вид факторной модели:

Зтп = Себестоимость/выпуск продукции;

     Используя метод цепных подстановок, определяется влияние факторов на среднюю заработную плату: 
 

     Отчётный  год с базисным:

Зтп баз = 54500/64221 = 0,849 т.р.

Зтп усл = 54701/64221 = 0,852 т.р.

Зтп ф = 54701/65111 = 0,840 т.р.

Зтп 1 = 0,852 – 0,849 = 0,003 т.р.

Зтп 2 = 0,84 – 0,852 = -0,012 т.р.

   Зтп = 0,003 – 0,012 = -0,009 т.р. 

     Факт  с планом отчётного года:

Зтп пл = 54941/65014 = 0,845 т.р.

Зтп усл = 54701/65014 = 0,841 т.р.