Анализ производства и реализации продукции

 

 

 

Таблица 3 - Оценка выполнения плана по ассортименту за год

 

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, руб.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный  в выполнение плана по ассортименту, руб.
	план	факт
А
Б
В
Г
ИТОГО

 

Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам.  Внутренние причины – недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства. Недостатки в системе управления и материального стимулирования.

Увеличение объема производства по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношение отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Изменение структуры  производства оказывает большое  влияние на все экономические  показатели: объем выпуска в стоимостной  оценке, материалоемкость, себестоимость  товарной продукции, прибыль, рентабельность.  Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Таблица 4 - Анализ структуры товарной продукции за год

Изделие	Оптовая цена за 1 шт. в руб.	Объем производства продукции, шт.		Товарная продукция в ценах  плана, руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры, руб.
		план	факт	план	факт при план. Структуре	факт
А
Б
В
Г
ИТОГО

 

Данный анализ позволит проследить изменения в структуре  производства продукции и влияние этих изменений на объем товарной продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ производства и реализации продукции ООО «КРАФТ-МР»

      2.1. Общая характеристика предприятия

Предприятие занимается различными видами рекламной деятельности, такими как: производство и монтаж различных  видов наружной рекламы (рекламные  щиты, баннеры, световые короба, таблички, вывески), изготовление сувенирной продукции, широкоформатная полиграфия, изготовление визиток, печатей.

Особенностью предприятия  является то, что продукция производится на заказ, то есть объем выпуска продукции  равен объему ее реализации.

На данном предприятии  линейная организационная структура  управления, то есть каждый руководитель обеспечивает руководство нижестоящими подразделениями по всем видам деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Крафт-МР»

 

 

Численность производственного  персонала предприятия: 20 человек.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ производства и реализации продукции ООО «КРАФТ-МР»

 

 

Таблица 6 - Динамика производства продукции в сопоставимых ценах за 2004-2005 год

Квартал	2004 год			2005 год
	Объем производства продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %		Объем производства продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %
		Базисные	Цепные		Базисные	Цепные
I	800			950
II	1200	1,5	1,5	1000	1,05	1,05
III	1100	1,375	0,92	1350	1,42	1,35
IV	1900	2,375	1,73	2100	2,21	1,56

 

Из таблицы видно, что  динамика производства продукции положительная, объем производства продукции в 2005 году по сравнению с 2004 увеличился на 400 тыс. руб., и он возрастал в течение года.

Рисунок 2 – Динамика производства продукции за 2004-2005 г

 

 

 

 

Таблица 7 - Анализ выполнения плана по производству  продукции за 2004 год

Изделие	Объем производства, тыс. руб.
	план	Факт	+, -	%  к плану
Наружная реклама	2940	3000	+60	102
Печатная продукция	1470	1550	+80	105
Сувенирная продукция	490	450	- 40	92
ИТОГО	4900	5000	+100	102

 

План по производству сувенирной продукции недовыполнен на 8%, но по наружной рекламе и печатной продукции план перевыполнен, и за счет этого в целом за год план производства продукции перевыполнен на 2%.

 

Рисунок 3 – Анализ выполнения плана по производству продукции за 2004 год

 

 

Таблица 8 - Оценка выполнения плана по ассортименту за 2004 год

 

Изделие	Объем производства продукции  в плановых ценах, т. р.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный  в выполнение плана по ассортименту, т. р.
	план	факт
Наружная реклама	2940	3000	102	2940
Печатная продукция	1470	1550	105	1470
Сувенирная продукция	490	450	92	450
ИТОГО	4900	5000	102	4860

 

Объем продукции, зачтенный  в выполнение плана по ассортименту на 40 тыс. руб. меньше, чем план, то есть план по ассортименту недовыполнен на 1%.

Таблица 9 - Анализ структуры товарной продукции за 2004 год

 

Изделие	Опт. цена за 1 шт. в тыс. руб.	Объем производства продукции, шт.		Структура продукции, %		Выпуск продукции в ценах  плана, тыс. руб.			Изменение выпуска продукции за счет структуры, тыс. руб.
		план	факт	план	факт	план	факт при план. структуре	факт
Наруж. реклама	30	98	100	26	26	2940	2969	3000	+31
Печатная прод-ция	8	184	194	48	50	1470	1485	1550	+65
Сувенирная прод-ция	5	98	90	26	24	490	495	450	- 45
ИТОГО		380	384	100	100	4900	4949	5000	+51

 

Чтобы рассчитать фактический  выпуск продукции при плановой структуре, надо рассчитать коэффициент выполнения плана К=384/380=1,01.

Из таблицы мы видим, что по сравнению с планом уменьшилась  доля самой дешевой продукции, увеличилась  доля средней по цене продукции, а  доля самой дорогой продукции  не изменилась. За счет структуры выпуск продукции увеличился на 51 тыс. руб.

 

 

3. Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции

 

Рассмотрев динамику и выполнение плана по реализации продукции и выполнение договоров  поставки, необходимо установить факторы  изменения ее объема:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 4 - Структурно-логическая модель факторного анализа объема реализации продукции

 

 

Так как на предприятии  выручка определяется после оплаты отгруженной продукции, то товарный баланс можно записать так:

                         ГП н + ТП = РП + ГП к.,                                                 (1)

     отсюда  РП = ГП н + ТП + ОТ н – ОТ  к – ГП                                   (2)

Где ГП н, ГП к – соответственно остатки готовой продукции на складах на начало и конец периода;

ТП – стоимость выпуска товарной продукции;

РП – объем реализации продукции  за отчетных период;

ОТ н, ОТ к – остатки отгруженной  продукции на начало и конец месяца.

Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции  производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них.

Таблица 10 - Анализ факторов изменения объема реализации продукции за год

Показатель	Сумма в плановых ценах в руб.
	План	Факт	+, -,	%
1. Остаток ГП на н.г.
2. Выпуск товарной продукции
3. Остаток ГП на к.г.
4. Отгрузка продукции
5.Остаток товаров, отгруженных  покупателям: на начало года на конец года
6. Реализация продукции

 

Также особое внимание уделяется изучению влияния факторов, определяющих объем производства продукции. Это:

• обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования;

                                                ВП = ЧР * ГВ                                           (3)