Анализ прибыли и рентабельности организации

Служба технического обеспечения (производственно-технический отдел, конструкторский отдел, служба охраны труда, отдел главного механика, отдел главного энергетика, отдел капитального строительства) осуществляет во всех подразделениях: контроль соблюдения норм охраны труда, деятельности механических, технологических, энергетических служб, качества выпускаемой продукции; конструкторские, ремонтно-строительные работы. Служба снабжения обеспечивает на основании заявок товарно-материальными ценностями необходимыми для осуществления основной деятельности все производственные подразделения.

Служба сбыта (коммерческий центр и отдел маркетинга) занимается реализацией продукции, отвечает за сбыт изготовленной продукции в соответствии с утвержденным планом. Основными задачами службы сбыта является изучение спроса и установление контактов с потребителями продукции; поиск эффективных каналов и форм реализации; обеспечение доставки продукции потребителю; контроль над ходом реализации продукции и ускорение оборачиваемости оборотных средств.

 

Рисунок 4. Организационная структура ОАО "Стройполимеркерамика"

 

Служба экономики и финансов (экономический отдел, финансовый отдел, отдел автоматизированных систем управления) осуществляет планирование, анализ и контроль хозяйственной деятельности подразделений, обеспечивает качественное функционирование автоматизированных систем управления.

Служба бухгалтерского учета призвана осуществлять ведение бухгалтерского учета; отвечает за правильности своевременность и полноту отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Главная задача бухгалтерии - своевременно и достоверно отражать состояние дел и обязательств организации, определять результат предпринимательской деятельности, обеспечивать руководство информацией для повседневного финансового управления организацией и участвовать в этом управлении.

Основные показатели деятельности ОАО "Стройполимеркерамика" согласно бухгалтерскому балансу организации отражены в таблице 3.

 

Таблица 3

Основные показатели деятельности ОАО "Стройполимеркерамика"

за период 2006-2008 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2006год	2007 год	2008 год	Отклонения 2007 г. к 2006 г. "+","-"	Отклонения 2008 г. к 2007 г. "+","-"
Основные средства	226876	302091	345551	+75215	+43460
Незавершенное строительство	78211	28394	30446	-49817	+2052
Долгосрочные финансовые вложения	30088	33203	40316	+3115	+7113
Запасы	69116	120000	129098	+50884	+9098
Дебиторская задолженность	38653	78222	85098	+39569	+6876
Краткосрочные финансовые вложения	22500	17000	97600	-5500	+80600
Денежные средства	14393	1242	45497	-13151	+44255
Уставный капитал	219	219	219	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	182762	271478	462712	+88716	+191234
Отложенные налоговые обязательства	2756	7279	4138	+4523	-3141
Кредиторская задолженность	35549	54234	50385	+18685	-3849

 

Согласно таблице 3, балансовая стоимость основных средств на конец 2007 года составила 442924 т. руб., начислено амортизации 140833 тыс. руб., остаточная стоимость составляет - 302091 т. руб. Балансовая стоимость основных средств на конец 2007 года составила 527187 тыс. руб., начислено амортизации 181636 тыс. руб., остаточная стоимость составляет 345551 тыс. руб.

В течение 2007 года было приобретено основных средств на сумму 95114 тыс. руб., в том числе оборудования, измерительной и вычислительной техники на 81820 т. руб.; зданий и сооружений на 4896 тыс. руб.; транспортных средств на 4780 тыс. руб. (автомобили, автопогрузчики). В течение 2008 года было введено основных средств на сумму 64969 тыс. руб., в том числе оборудования, машин измерительной и вычислительной техники на 57586 тыс. руб.; зданий и сооружений на 23 тыс. руб.; транспортных средств на 3466 тыс. руб. (автомобили, автопогрузчики).

В составе доходных вложений на счете 03 числится имущество, приобретенное для сдачи в аренду ООО СП "Калужское".

Незавершенное строительство на конец 2007 года составило 28394 тыс. руб., в том числе строительство объектов производственного назначения 26931 тыс. руб.; оборудования в монтаже 1420 тыс. руб., прочее оборудование в монтаже 43 тыс. руб. Долгосрочные финансовые вложения в сумме 33203 тыс. руб., в том числе:

вклад в уставный капитал 28603 тыс. руб.;

приобретены акции юридического лица 1500 тыс. руб.;

представлены займы 3100 тыс. руб.

Незавершенное строительство на конец 2008 года составило 30446 тыс. руб., в том числе строительство объектов производственного назначения 26727 тыс. руб.; оборудования в монтаже 3719 тыс. руб.

Запасы сырья, материалов на конец 2007 года увеличились на 27,4% - создан запас сырья. Запасы готовой продукции составили 42169 тыс. руб. - на складе готовой продукции нереализованный кирпич и санизделия. Стоимость товаров приобретенных для перепродажи 5084 тыс. руб., учтенных на счете 41. Запасы сырья, материалов на конец 2008 года составили 90579 тыс. руб. - создан необходимый для технологии запас сырья. Запасы готовой продукции составили 17071 тыс. руб. - на складе частично нереализованный кирпич и санизделия. Стоимость товаров приобретенных для перепродажи 7975 тыс. руб.

Расходы будущих периодов на конец 2007 года составила 78222 руб.; в том числе авансы выданные 21832 тыс. руб. (авансовые платежи за электроэнергию, газ, сырье), задолженность за фондом социального страхования 186 тыс. руб.; 16331 тыс. руб. - авансовые платежи по налогу на прибыль, НДС и прочим налогам. Расходы будущих периодов на конец 2008 г.1349 тыс. руб., в том числе страхование автогражданской ответственности 190 тыс. руб., страхование имущества 1,1 тыс. руб., подписка на периодические издания 57,9 тыс. руб., переходящие отпуска 1133 тыс. руб., лицензии 17 тыс. руб.

Денежные средства в кассе (2006 г) - 24,9 тыс. руб., на расчетном счете 12404,4 тыс. руб. Денежные средства: в кассе (2007 г) - 4 тыс. руб., на расчетном счете 45493 тыс. руб.

Кредиторская задолженность на конец 2007 г. составила 54234 тыс. руб., в том числе 12868 тыс. руб. текущая задолженность перед персоналом; 4215 тыс. руб. текущая задолженность по налогам и сборам, срок оплаты которых не наступил. В строке "прочие кредиторы" задолженность за оказанные услуги - 23330 т. руб. Кредиторская задолженность на конец 2008 года составила 50385 тыс. руб., в том числе 17953 тыс. руб. текущая задолженность перед персоналом; 12731 тыс. руб. текущая задолженность по налогам и сборам, срок оплаты которых не наступил. В строке "прочие кредиторы" задолженность за оказанные услуги - 12253 тыс. руб., в т. ч. авансы полученные - 8871 тыс. руб., задолженность по депонированной заработной плате - 274 тыс. руб., задолженность по исполнительным листам - 240 тыс. руб.

В 2007 г. получено безвозмездно имущество в сумме 961 тыс. руб., остаточная стоимость на конец 2006 года составила 764 тыс. руб. - доходы будущих периодов.

Дебиторская задолженность на конец 2008 года составила 85098 руб.; в том числе авансы выданные 33292 тыс. руб. (авансовые платежи за электроэнергию, газ, сырье), задолженность за фондом социального страхования 205 тыс. руб.

В 2004 году получено безвозмездно имущество в сумме 961 тыс. руб., остаточная стоимость на конец 2008 года составила 543 тыс. руб. - доходы будущих периодов.

Нормативными документами по бухгалтерскому учету не предусматривается образование фондов за счет нераспределенной прибыли.

Нераспределенная прибыль за 2006 г., оставшаяся в распоряжении ОАО "СПК" на 2007 год в сумме 102240 тыс. руб. (текущая прибыль 81608 тыс. руб. и остаток нераспределенной прибыли прошлых лет 20632 тыс. руб) использована:

фонд потребления (материальная помощь, благотворительность, содержание социальной сферы) - 22036 тыс. руб.;

фонд накопления (вложения во внеоборотные активы) - 80204 тыс. руб.

Сумма перечисленных налогов меньше начисленной, это начисленные платежи, срок оплаты по которым не наступил.

Нераспределенная прибыль за 2007 год - 74119 тыс. руб., прибыль за 2007 год - 117115 тыс. руб., всего нераспределенной прибыли 191234 тыс. руб.;

Использовано прибыли в 2008 году в сумме 115661 тыс. руб. на фонд накопления (вложения во внеоборотные активы) - 70361 тыс. руб., в т. ч.:

приобретено основных средств на сумму - 49239 тыс. руб.;

незавершенное строительство на сумму - 211220 тыс. руб.;

вложения в депозитные счета составляют - 45300 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль за 2008 год к использованию в 2009 году составляет 75573 тыс. руб.

Основные показатели ликвидности ОАО "Стройполимеркерамика" отражены в таблице 4.

 

Таблица 4

Показатели ликвидности предприятия за период 2006-2008 гг.

Наименование	Значение на 2006 г.	Значение на 2007 г.	Значение на 2008 г.	Рекомендуемое значения
Коэффициент текущей ликвидности	4,04	4, 20	7,90	Более 2
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,03	1,50	2,80	0,2-0,7
Коэффициент обеспеченности собственными средствами.	0,74	0,73	0,85	Более 0,1

 

Данные таблицы 4 показывают, что такие показатели как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами за анализируемый период (2006-2008 гг.) соответствуют нормативным значениям, что означает, что организация полностью покрывает свои обязательства. Коэффициент абсолютной ликвидности выше нормативного значения, что свидетельствует о достаточной ликвидности баланса на предприятии [20, С.97-99].

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Стройполимеркерамика" представлены в таблице 5.

 

Таблица 5

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Стройполимеркерамика" за период 2006-2008 гг.

Наименования показателей	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отклонения 2007 г. к 2006 г. "+", "-"	Отклонения 2008 г. к 2007 г. "+", "-"
Выручка, тыс. руб.	658474	796198	1218375	+137724	+422177
Себестоимость, тыс. руб.	584573	696175	906583	+111602	+210410
Прибыль от продаж, тыс. руб.	132681	147315	194504	+14634	+47189
Рентабельность продаж,%	20,15	18,50	15,96	-1,65	-2,54
Объем реализуемой продукции, тыс. руб.	728454	856645	1147431	+128191	+290786
Численность всего: чел.	2224	2170	2162	-54	-8
в т. ч. промышленно-производственный персонал	2089	2069	2074	-20	+5
Фонд оплаты - всего: тыс. руб.	211898	254901	309491	+43003	+54590
в т. ч. промышленно-производственный персонал	205114	249738	303284	+44624	+53546
Выпуск кирпича всего, тыс. шт.	86695	90691	92246	+3996	+1555
Выпуск санизделий, тыс. шт.	1186	1474	1811	+288	+337

 

Проанализировав таблицу 5, можно сделать вывод, что объем реализуемой продукции за период 2006-2008 гг. увеличился (на 128191 тыс. руб. в 2007 г. и на 290786 тыс. руб. в 2008 г). Соответственно возросли показатели себестоимости (на 111602 тыс. руб. в 2007 г. и на 210410 тыс. руб. в 2008 г) и выручки (на 137724 тыс. руб. в 2007 г., и на 422177 тыс. руб. в 2008 г), а, следовательно, возросла и прибыль от продаж (на 14634 тыс. руб. в 2007 г. и на 47189 тыс. руб. в 2008 г). Однако показатель рентабельности продукции свидетельствует о том, что произошло снижение прибыли на единицу продукции и рентабельность продаж в 2007 г. составила 18,50%, что ниже показателя 2006 г. на 1,65 п. п., а в 2007 г. рентабельность снизилась на 2,54 п. п. по сравнению с 2007 г. и составила 15,96%. Данное снижение рентабельности продаж связано с непропорциональным увеличением прибыли от продаж и выручки от реализации, что связано с ростом объема реализации продукции. Абсолютные показатели финансовой устойчивости ОАО "Стройполимеркерамика" отражены в таблице 6.

 

Таблица 6

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ОАО "Стройполимеркерамика" за период 2006-2008 гг., тыс. руб.

Абсолютные показатели	Формула расчета	2006 год	2007 год	2008 год	Изменения с 2006 г. по 2007 г.	Изменения с 2007 г. по 2008 г.
Собственные оборотные средства	Собственный капитал - внеоборотные активы	110110	168417	305569	58307	137152
Запасы		69116	120000	129098	50884	9098
Величина собственных и долгосрочных источников средств	Собственные оборотные средства + долгосрочные обязательства	112866	175696	309707	62830	134011
Общая величина основных источников формирования запасов	Величина собственных и долгосрочных источников средств + краткосрочные кредиты и займы	149584	230962	360635	81378	129673
Недостаток (излишек) собственных оборотных средств	Собственные оборотные средства - величина запасов	40994	48417	176471	7423	128054
Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников	Величина собственных и долгосрочных источников средств - величина запасов	43750	55696	297609	11946	241913
Общая величина (недостаток/ излишек) основных источников формирования запасов	Общая величина основных источников формирования запасов - величина запасов	80468	110962	231537	30494	120575