Анализ прибыли и рентабельности организации

 

В соответствии с растущей потребностью рынка в стеновых материалах (кирпиче) а также с наличием и загруженностью оборудования возможно изменение структуры ассортимента предприятия ОАО "Стройполимеркерамика" в пользу более рентабельной продукции - кирпича (прогноз 2), что отражено в таблице 23.

 

 

Таблица 23 .Прогноз количества выпускаемой продукции ОАО "Стройполимеркерамика" на 2009 год при изменении структуры ассортимента

Наименование вида продукции	Количество выпускаемой продукции, тыс. шт.	Доля от общего объема выручки,%
Кирпич	114385,04	38,00
Санизделия	2010,21	62,00

 

Из таблицы 23 видно, что доля выпуска кирпича в 2009 г. увеличится до 38%, соответственно доля выпуска санизделий составит 62% от общего объема выручки. Выпуск кирпича в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличится на 24% и составит 114385,04 тыс. шт., количество выпускаемых санизделий возрастет на 11% и составит 2010,21 тыс. шт. Динамика средней цены на продукцию ОАО "Стройполимеркерамика" за 2007-2008 гг. и прогноз на 2009 г. при изменении структуры ассортимента (прогноз 2) отражены в таблице 24.

 

Таблица 24

Анализ прибыли ОАО "Стройполимеркерамика" за 2007 - 2008 гг. и прогноз на 2009 г. (прогноз 2)

Наименование продукции	Себестоимость продукции, тыс. руб.			Себестоимость единицы продукции, руб.			Прибыль на единицу продукции, руб.			Доля прибыли в цене,%
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Кирпич	106198,12	190939,94	282471,71	1,17	2,07	2,47	1,84	2,12	2,38	61,11	50,56	68,22
Санизделия	435717,88	709824,06	797364,17	295,60	391,95	396,66	59,28	67,55	68,36	16,71	14,70	17,83

 

Из таблицы 24 видно, что при изменении структуры ассортимента организации ОАО "Стройполимеркерамика" значительно возрастет показатель прибыли на единицу продукции. Прибыль от производства единицы кирпича увеличится в 2009 г на 0,27 руб. или на 12,74%. Прибыль на единицу санизделия увеличится на 0,81 руб. или 1, 20%. Доля прибыли в цене кирпича увеличится на 17,66%, а доля прибыли в цене санизделий увеличится в 2009 г. на 3,13%. В связи с повышением цен на энергетику, коммунальные услуги, материалы и сырье, повышение заработной платы работникам а также с изменением структуры ассортимента в пользу выпуска кирпича себестоимость производства кирпича увеличится на 91531,76 тыс. руб. (47,94%) до 282471,71 тыс. руб., а себестоимость выпуска единицы кирпича увеличится на 0,40 руб. или 19,32%. Себестоимость производства санизделий в 2009 г. возрастет до 797364,17 тыс. руб., то есть на 87540,12 тыс. руб. (12,33%), себестоимость единицы санизделия возрастет на 4,71 руб. или на 1, 20%.

Согласно прогнозу 1 прибыль от реализации санизделий в 2009 г. составит 136668,68 тыс. руб., а прибыль от реализации кирпича составит 244083,39 тыс. руб. Таким образом по прогнозу 1 прибыль от реализации продукции ОАО "Стройполимеркерамика" в 2009 г. составит 380752, 07 тыс. руб. По прогнозу 2 прибыль от реализации санизделий в 2009 г. составит 137412,11 тыс. руб., а прибыль от реализации кирпича составит 272551,72 тыс. руб. Соответственно по прогнозу 2 прибыль от реализации продукции ОАО "Стройполимеркерамика" в 2009 г. составит 409963,83 тыс. руб.

Таким образом, эффект от изменения структуры ассортимента продукции ОАО "Стройполимеркерамика" в 2008 г. в пользу увеличения доли выпуска более рентабельной продукции - кирпича составит:

409963,83 - 272551,72 = 29211,76 (тыс. руб.)

Из расчета эффекта от изменения структуры ассортимента продукции ОАО "Стройполимеркерамика" видно, что применение прогноза 2 при изменении структуры ассортимента положительно скажется на прибыли от реализации продукции ОАО "Стройполимеркерамика". Поэтому применение прогноза 2, а именно изменение структуры ассортимента в пользу выпуска кирпича для ОАО "Стройполимеркерамика" является более эффективным.

Однако, в связи с загруженностью производства, ростом производственных мощностей и увеличением количества заказов, более реалистичным прогнозом средней цены на продукцию на 2009 г. является прогноз средней цены на продукцию ОАО "Стройполимеркерамика" при неизменной структуре ассортимента (прогноз 1).

Согласно прогнозу 1, себестоимость продукции в 2009 г. составит 1079835,88 тыс. руб. (218922,99 + 860912,89). Зная прогнозируемые значение показателей прибыли от продаж и себестоимости продукции ОАО "Стройполимеркерамика" в 2009 г. можно рассчитать прогноз выручки от реализации продукции на 2009 г. Выручка от реализации продукции ОАО "Стройполимеркерамика" в 2009г. составит:

 

233171,40 + 1079835,88 = 1313007,28 (тыс. руб.)

 

Таким образом, можно рассчитать прогноз рентабельности продаж и рентабельности продукции ОАО "Стройполимеркерамика" на 2009 г. Рентабельность продаж в 2009 г. составит:

 

= 19,76 (%)

 

Рентабельность производства кирпича в 2008 г. составит:

 

= 18,68 (%)

 

Рентабельность производства санизделий в 2009 г. составит:

 

= 15,79 (%)

 

Динамика основных экономических показателей ОАО "Стройполимеркерамика" за 2006-2008 гг. и прогноз на 2009 г. представлена в таблице 25.

 

Таблица 25

Динамика основных экономических показателей ОАО "Стройполимеркерамика" за 2006-2008 гг. и прогноз на 2006 г.

Наименование показателя	2006 г.	2007г.	2008г.	Прогноз на 2009 г.	Отклонения 2009 г. к 2008 г. "+", "-"
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость), тыс. руб.	658474	796198	1218375	1313007,28	+94632,28
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	441715	541916	900764	1079835,88	+179071,88
Себестоимость кирпича, тыс. руб.	103294,92	106198,12	190939,94	219920,57	+28980,63
Себестоимость санизделий, тыс. руб.	338420,08	435717,88	709824,06	859915,31	+150091,25
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	132681	147315	194504	233171,40	+38667,40
Рентабельность продаж,%	20,15	18,50	15,96	17,76	+3,80
Рентабельность производства кирпича,%	22,40	20,30	17,23	18,68	+1,45
Рентабельность производства санизделий,%	17,90	16,71	14,70	15,79	+1,09

 

Из таблицы 25 видно, что в 2009 г. ожидается положительное изменение основных показателей деятельности ОАО "Стройполимеркерамика". Выручка от реализации продукции увеличится на 94632,28 тыс. руб. или на 7,77%. Себестоимость продукции увеличится на 179071,88 тыс. руб. Прибыль от продаж возрастет на 38667,4 тыс. руб. или 19,88%, увеличится рентабельность продаж (на 3,80%). Рентабельность производства кирпича и санизделий увеличится соответственно на 1,45% и 1,09%, что говорит об увеличении прибыльности продукции и росте доходности предприятия.

В ближайшее время в соответствии с соглашением между Правительством Москвы и Правительством Калужской области об экономическом, научно-техническом и социально-культурном сотрудничестве в составе ОАО "Стройполимеркерамика" планируется строительство завода по изготовлению линолеума. Проект строительства находится на стадии разработки. Проектом предусмотрено строительство завода по выпуску поливинилхлоридного линолеума со вспененным слоем на основе стеклохолста толщиной 1,8 - 2,5 мм., закупку оборудования немецкой фирмы "Рамиш Кляйневеферс", что позволит выпускать конкурентоспособную продукцию, отвечающую международным нормам. Расчетная мощность завода по выпуску напольных покрытий - 11 520 тыс. кв. м. в год. Проект обеспечен производственными площадями. Проект полностью обеспечен производственной инфраструктурой (электроэнергия, вода, топливо, коммунальные услуги, транспорт, связь, трудовые ресурсы). Предприятие выходит со своей продукцией на уже существующий рынок, где представлен подобный товар российских и зарубежных производителей. Вариант проникновения на рынок характеризуется установлением относительно, низкой цены при относительном высоком уровне стимулирования сбыта. Проникновение на рынок будет обусловлено следующим характеристиками существующего рынка линолеума: емкость рынка достаточно велика, потенциальные покупатели сравнительно плохо осведомлены о продукции предприятия, большинство покупателем не готовы платить высокую цену за линолеум зарубежных производителей.

Основными потребителями продукции будут являться строительные и подрядные организации, частные лица.

Основные показатели проекта:

Потребность в инвестициях - 1984,25 млн. руб.;

Собственное участие-69,36 млн. руб.;

Срок окупаемости - 53 месяца;

Горизонт расчета - 5 лет;

Индекс прибыльности - 1,04;

Внутренняя норма рентабельности - 77%;

Чистый приведенный доход - 326,46 млн. руб.

Таким образом, в ближайшее время ОАО "Стройполимеркерамика" планирует наращивать производственные мощности, повышать технический уровень производства, осваивать новые виды продукции и выходить на новые позиции рынка строительных материалов.

Еще одним вариантом улучшения эффективности работы ОАО "Стройполимеркерамика", повышения прибыли и рентабельности организации является совершенствование организации производства и труда. Снижение себестоимости и увеличение прибыли предприятия может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.

Кроме того, немаловажным фактором получения дополнительной прибыли является оптимизация структуры сбыта. При проведении данной оптимизации удельный вес продукции, реализуемой по договорным, более высоким ценам, должен увеличиться до своего максимального уровня, а в идеале - до 100%. Соответственно, доля продукции, реализуемой предприятием другим организациям по линии взаимозачетов по более низким ценам должна быть как можно ниже.

Как было рассмотрено в данной главе, целью планирования прибыли является обеспечение роста ее размера и повышения рентабельности на основе увеличения оборота и улучшения его структуры, наиболее эффективного использования материальных, трудовых и финансовых результатов при обязательном сокращении потерь времени населения.

В целях совершенствования механизмов формирования и распределения прибыли и повышения рентабельности рекомендуются разработать мероприятия способные обеспечить:

повышение эффективности использования ресурсов предприятия;

совершенствование системы управления оборотными средствами;

уменьшению ресурсозатрат, ведущее к снижению себестоимости;

уменьшению остатков нереализованной продукции;

ускорению оборачиваемости оборотных средств;

снижению затрат на рубль производимой продукции;

росту прибыли за счет эффекта масштаба, а не повышения цен на продукцию;

совершенствование системы управления производством.

Реализация этих мер позволит нарастить объемы получаемой прибыли, уровень рентабельности и, в конечном счете.

В данной работе мы предлагаем в рамках увеличения прибыли и рентабельности ОАО "Стройполимеркерамика" наращивать производственные мощности, увеличивать объем реализации продукции, а также пересмотреть соотношение количества выпуска санкерамики и кирпича, а именно увеличить долю выпуска наиболее прибыльной продукции - кирпича, обратив внимание на растущую потребность рынка в данном стеновом материале.

Создание благоприятных условий для увеличения мощностей стройиндустрии в Калужской области позволит ОАО "Стройполимеркерамика" выйти на межрегиональный рынок строительных материалов и конструкций, что, в свою очередь, обеспечит их дальнейшее поступательное развитие. В результате реализации программы "Развитие строительного комплекса в Калужской области на 2008-2012 годы" будет достигнуто увеличение объемов производства строительных материалов, изделий и конструкций, в том числе для успешной реализации национального проекта "Доступное и комфортное жилье - гражданам России".

Таким образом, на предприятии ОАО "Стройполимеркерамика" планируется дальнейшее увеличение объема реализации и расширение производственных мощностей, так как ОАО "Стройполимеркерамика" является одним из крупнейших предприятий Калужской области по выпуску строительных материалов.

В соответствии с растущей потребностью рынка в стеновых материалах (кирпиче) а также с наличием и загруженностью оборудования возможно изменение структуры ассортимента предприятия ОАО "Стройполимеркерамика" в пользу более рентабельной продукции - кирпича (прогноз 2).

Из расчета эффекта от изменения структуры ассортимента продукции ОАО "Стройполимеркерамика" видно, что применение прогноза 2 при изменении структуры ассортимента положительно скажется на прибыли от реализации продукции ОАО "Стройполимеркерамика". Поэтому применение прогноза 2, а именно изменение структуры ассортимента в пользу выпуска кирпича для ОАО "Стройполимеркерамика" является более эффективным.

Однако, в связи с загруженностью производства, ростом производственных мощностей и увеличением количества заказов, а также закупкой оборудования по производству санкерамики в 2008 г., более реалистичным прогнозом средней цены на продукцию на 2009 г. является прогноз средней цены на продукцию ОАО "Стройполимеркерамика" при неизменной структуре ассортимента (прогноз 1).

В результате предлагаемых в данной работе мероприятий по повышению прибыли и рентабельности в 2009 г. ожидается положительное изменение основных показателей деятельности ОАО "Стройполимеркерамика". Выручка от реализации продукции увеличится на 94632,28 тыс. руб. или на 7,77%. Себестоимость продукции увеличится на 179071,88 тыс. руб. Прибыль от продаж возрастет на 38667,4 тыс. руб. или 19,88%, увеличится рентабельность продаж (на 1,80%).

Согласно прогнозу 1, в связи с ростом цен на энергетику, коммунальные услуги, материалы и сырье, повышение заработной платы работникам будет сохраняться тенденция увеличения себестоимости продукции. Себестоимость производства санизделий в 2009 г. возрастет до 859915,31 тыс. руб., то есть на 151088,84 тыс. руб. (21,29%), себестоимость единицы санизделия возрастет на 36,32 руб. или на 9,27%. Себестоимость производства кирпича увеличится на 27983,04 тыс. руб. (14,66%) до 219920,57 тыс. руб. В связи с ростом объема производства себестоимость выпуска единицы кирпича снизится на 0,16 руб. (7,73%), что является положительным фактором. Значительно возрастет показатель прибыли на единицу продукции. Прибыль от производства единицы кирпича увеличится в 2009 г. более чем на 0,01 руб. или на 0,94%. Прибыль на единицу санизделия увеличится на 0,44 руб. или 0,65%. Доля прибыли в цене кирпича возрастет на 10,53%, а доля прибыли в цене санизделий увеличится на 3,04%.