Анализ прибыли и рентабельности организации

В строительной отрасли в настоящий момент следует выделить 3 основных сегмента: производство стройматериалов, дорожное и жилищное строительство. ОАО "Стройполимеркерамика" следует относить к производителям строительных материалов: 30% выручки предприятие получает за счет реализации кирпича, 68% от производства санитарной керамики. Развитие рынка гражданского строительства стало определяющей предпосылкой для роста спроса на продукцию Стройполимеркерамики. В свете наметившихся тенденций прогнозируется высокий спрос на санкерамику, причем акцент скорее будет сделан на изделия массового сегмента (эконом и средний класс). Согласно экспертным оценкам в количественном выражении объем всего российского рынка санкерамики в 2007 г. составил ориентировочно 9,5 - 10 млн. изделий, в денежном около 2 1755 млн. руб., в 2008 г. Этот показатель примерно на том же уровне. По прогнозам аналитиков в 2009-10 г. рынок может прекратить рост в связи с кризисом в строительной отрасли. В соответствии с результатами общероссийских исследований, отечественные ванны и раковины россияне покупают в два, а отечественные унитазы - в три раза чаще, чем импортные.

Правительством Калужской области запланировано в ближайшие сроки повысить план малоэтажного строительства, создать условия для перспективного развития организаций строительного комплекса. Согласно областной целевой программе "Развитие строительного комплекса в Калужской области на 2008-2012 годы" и плану малоэтажного строительства на территории Калужской области до 2010 года (См. Приложения 11,12), размещение на территории области новых производств, а также развитие существующих позволит с 2010 года в полном объеме обеспечить потребности строительного комплекса области в материалах, изделиях и конструкциях региональных производителей, обладающих высокими потребительскими свойствами, в том числе по безопасности, комфортности, эксплуатационной экономичности.

В 2012 году по сравнению с 2008 годом в Калужской области планируется увеличение объемов выпуска основных строительных материалов и конструкций, в том числе:

стеновых материалов - в 2,8 раза, в том числе:

кирпича - в 2,3 раза,

стеновых блоков - в 8,3 раза;

сборных железобетонных конструкций и изделий - в 2,8 раза;

изделий крупнопанельного домостроения - в 2,5 раза;

полнокомплектных деревянных домов - в 8 раз.

Кроме того, создание благоприятных условий для увеличения мощностей стройиндустрии в Калужской области позволит ОАО "Стройполимеркерамика" выйти на межрегиональный рынок строительных материалов и конструкций, что, в свою очередь, обеспечит их дальнейшее поступательное развитие.

В результате реализации программы будет достигнуто увеличение объемов производства строительных материалов, изделий и конструкций, в том числе для успешной реализации национального проекта "Доступное и комфортное жилье - гражданам России".

Потребность в стеновых материалах (кирпиче) рынка Калужской области в рамках программы "Развитие строительного комплекса в Калужской области на 2008-2012 годы" отражена в таблице 20.

 

Таблица 20

Сопоставление спроса с планируемыми объемами производства кирпича в результате реализации областной целевой программы "Развитие строительного комплекса в Калужской области на 2008-2012 годы", млн. штук

Отклонение "+", "-"	Объем выпуска продукции по годам
	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Спрос	-	375	450	525	572	620
Предложение	280	295	510	635	700	790
Отклонение	-	-80	+60	+110	+128	+170

 

Из таблицы 20 видно, что к 2008 г. спрос на кирпичную продукцию значительно превышает предложение, а именно на 80 млн. шт., причем в 2009 г. планируется увеличение производства кирпича на 140 млн. шт. Таким образом, на предприятии ОАО "Стройполимеркерамика" планируется дальнейшее увеличение объема реализации и расширение производственных мощностей, так как ОАО "Стройполимеркерамика" является одним из крупнейших предприятий Калужской области по выпуску строительных материалов.

В ходе исследования также было выявлено, что ОАО "Стройполимеркерамика" за последние 3 года развивалось со средним темпом прироста выручки около 24%; средняя рентабельность по объёму прибыли до вычета расходов по процентам, уплаты налогов и амортизационных отчислений составила 16%, по чистой прибыли - 10%. Средняя зарплата за период выросла с 4,5 до 12 тыс. руб.

Первые результаты 2009 г., несмотря на кризис строительной отрасли позволяют делать оптимистичные прогнозы. За первый квартал выручка увеличилась вдвое, себестоимость в 1,8 раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Как следствие прибыль от продаж и чистая прибыль повысились в 4 раза (с 26,5 до 89,6 млн. руб.; с 12,3 до 61,4 млн. руб., соответственно). Учитывая, что выручка компании за 1 квартал, как правило, составляет от 16 до 20% годового показателя, следует ожидать по итогам 2009 г. очень хороших финансовых результатов (прирост по выручке до 50-55%, по чистой прибыли до 100-110% от уровня 2008 г). Данный прогноз существенно выше ожиданий аналитиков по росту всего рынка санитарно керамических изделий и кирпича, что подтверждает лидерские позиции Стройполимеркерамики на рынке санизделий. В дальнейшем ожидается увеличение объемов реализации, но не столь высокими темпами.

Также в ходе исследования было выявлено, что прибыль на единицу санизделия в 2007 г. заметно снижается на 2,93 руб. или 4,71%, а в 2008 г. увеличивается на 8,27 руб. (12,24%) и превышает показатели 2006 г. Однако доля прибыли санизделия в цене на протяжении всего периода 2006-2008 гг. снижается: на 1,19% в 2007 г. и на 2,01% в 2008 г. Прибыль на единицу кирпича напротив на протяжении периода 2006-2008 г. возрастает: на 0,19 руб. (10,33%) в 2007 г. и на 0,28 руб. (15,22%) в 2008 г. Несмотря на это в 2008 г. доля прибыли от производства кирпича в цене кирпича снижается на 10,55%, когда в 2007 г. наблюдается рост данного показателя на 2,05%. Исходя из значений показателя доли прибыли в цене изделия можно сделать вывод о том, что производство кирпича для ОАО "Стройполимеркерамика" является более прибыльным.

Для получения максимальной прибыли предприятие должно наиболее полно использовать находящиеся в его распоряжении ресурсы, и в первую очередь оно должно использовать выявленный резерв по производству на имеющемся у него оборудовании дополнительной продукции. Увеличение выпуска снижает издержки на единицу продукции, т.е. затраты на ее изготовление в расчете на единицу продукции снижаются, а следовательно, снижается себестоимость, что в конечном итоге ведет к увеличению прибыли от реализации продукции. Ну а кроме этого, дополнительное производство рентабельной продукции уже само по себе дает дополнительную прибыль. Таким образом, при увеличении выпуска и, соответственно, реализации рентабельной продукции увеличивается прибыль в расчете на единицу продукции, а также увеличивается количество реализуемой продукции, каждая дополнительная единица которой увеличивает общую сумму прибыли. Вследствие этого, увеличение выпускаемой рентабельной продукции при условии ее реализации дает значительный прирост объема прибыли.

Поэтому в данной работе предлагается в рамках увеличения прибыли и рентабельности ОАО "Стройполимеркерамика" наращивать производственные мощности, увеличивать объем реализации продукции, а также пересмотреть соотношение количества выпуска санкерамики и кирпича, а именно увеличить долю выпуска наиболее прибыльной продукции - кирпича, обратив внимание на растущую потребность рынка в данном стеновом материале.

Выпуск санкерамики был увеличен за счет ввода новых мощностей с 1474 в 2007 г. до 1811 тыс. изделий в 2008 г. Однако выпуск кирпича был увеличен незначительно: от 90691 тыс. шт. в 2007 г. до 92246 тыс. шт. в 2008 г. В количественном выражении рост выпуска санизделий составил 123%, а кирпича 101,71%.

Прогнозирование объема реализации является главным показателем плана экономического и социального развития ОАО "Стройполимеркерамика". В 2007 г. объем реализации на предприятии составил 856645 тыс. руб., он превысил объем реализации 2006 г. на 128191 тыс. руб. (856645 - 728454). В 2007 г. объем реализации на предприятии составил 1147431 тыс. руб., он превысил объем реализации 2007 г. на 290786 тыс. руб. (1147431 - 856645) или на 33,945%. Планирование объема реализации основывается на данных анализа его за ряд предшествующих лет.

При планировании объема реализации на предприятии используется опытно-статистический метод, основанный на изучении состояния выполнения плана объема реализации за предшествующие годы, с учетом перспектив развития в предстоящем периоде. В 2009 г. по продукции предприятия ожидается повышение цен в среднем на 19,88%. Так, темп прироста на 2009 г. прогнозируется 35,78%. Следовательно, проектируемый объем реализации составляет:

 

=1557981,81 (тыс. шт.)

 

Сумма планируемого прироста:

 

= 410550,81 (тыс. шт.)

 

Динамика объема реализации ОАО "Стройполимеркерамика" за 2005-2007 гг. и прогноз объема реализации на 2009 г. отражены на рисунке 12. Таким образом прогноз объема реализации продукции ОАО "Стройполимеркерамика" на 2009 г. составляет 1557981,81 тыс. руб. В связи с ожидаемым повышением цен по продукции предприятия в 2009 г. на 19,88% можно проанализировать увеличение себестоимости продукции в 2009 г. Планируемая себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг) ОАО "Стройполимеркерамика" в 2009 г. составит:

 

= 1079835,88 (тыс. руб.)

 

Сумма планируемого прироста:

 

= 179071,88 (тыс. руб.)

 

Рисунок 12. Динамика объема реализации ОАО "Стройполимеркерамика" и прогноз на 2009 г.

 

Можно рассчитать прогноз прибыли от продаж на 2009 г. Сумма планируемого прироста прибыли от продаж в 2009 г. будет равна:

 

= 38667,40 (тыс. руб.)

 

Тогда прибыль от продаж в сопоставимых ценах в 2009 г. будет равна:

 

194504,00 + 38667,40 = 233171,40 (тыс. руб.)

 

Также можно рассчитать прогноз выручки от продаж на 2009 г. Сумма планируемого прироста выручки от продаж в 2009 г. будет равна:

 

= 242212,95 (тыс. руб.)

 

 

Тогда выручка от продаж в сопоставимых ценах в 2009 г. будет равна:

 

1218375 + 242212,95= 1460587,95 (тыс. руб.)

 

В связи с потребностью рынка в стеновых материалах на ОАО "Стройполимеркерамика" в 2009 г. ожидается расширением производственных мощностей и увеличение выпуска кирпича на 24% и санкерамики на 11%. В соответствии с загруженностью оборудования, увеличением количества заказов в 2009 г. ОАО "Стройполимеркерамика" планирует увеличить долю выпуска кирпича до 38% от общего объема выручки. Соответственно доля выпуска санизделий составит 62%.

Тогда выручка от продаж кирпича в 2009 г. составит:

 

1460587,95 × 0,68 = 997581,57 (тыс. руб)

 

Выручка от продаж санизделий в 2009 г. составит:

 

1460587,95 × 0,32 = 463006,38 (тыс. руб.)

 

Планируемая сумма прибыли от продаж кирпича в 2009 г. составит:

 

233171,40 × 0,68 = 158556,55 (тыс. руб.)

 

Соответственно прибыль от продаж санизделий в 2009 г. составит:

 

233171,40 × 0,32 = 74614,85 (тыс. руб.).

 

Прогнозируемые показатели по производству изделий на 2009 г. рассчитываются исходя из того, что структура ассортимента предприятия остается неизменной. Прогноз увеличения количества выпускаемой продукции ОАО "Стройполимеркерамика" в 2009 году при неизменной структуре ассортимента (прогноз 1) представлен в таблице 21.

 

Таблица 21

Прогноз количества выпускаемой продукции ОАО "Стройполимеркерамика" на 2009 год при неизменной структуре ассортимента

Наименование вида продукции	Количество выпускаемой продукции, тыс. шт.	Доля от общего объема выручки,%
Кирпич	114385,04	31,70
Санизделия	2010,21	68,30

 

Из таблицы 21 видно, что выпуск кирпича в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличится на 24% и составит 114385,04 тыс. шт., количество выпускаемых санизделий возрастет на 11% и составит 2010,21 тыс. шт.д.оля от общего объема выручки останется неизменной. Зная количество выпускаемой продукции и структуру ассортимента можно рассчитать прогноз средней цены на продукцию ОАО "Стройполимеркерамика" на 2009 г. Динамика средней цены на продукцию ОАО "Стройполимеркерамика" за 2007 - 2008 гг. и прогноз на 2009 г. при неизменной структуре ассортимента (прогноз 1) отражены в таблице 22.

Из таблицы 22 видно, что в 2009 г. в связи с ростом цен на энергетику, коммунальные услуги, материалы и сырье, повышение заработной платы работникам будет сохраняться тенденция увеличения себестоимости продукции.

Себестоимость производства санизделий в 2009 г. возрастет до 859915,31 тыс. руб., то есть на 151088,84 тыс. руб. (21,29%), себестоимость единицы санизделия возрастет на 36,32 руб. или на 9,27%. Себестоимость производства кирпича увеличится на 27983,04 тыс. руб. (14,66%) до 219920,57 тыс. руб. В связи с ростом объема производства себестоимость выпуска единицы кирпича снизится на 0,16 руб. (7,73%), что является положительным фактором. Значительно возрастет показатель прибыли на единицу продукции. Прибыль от производства единицы кирпича увеличится в 2009 г. более чем на 0,01 руб. или на 0,94%. Прибыль на единицу санизделия увеличится на 0,44 руб. или 0,65%. Доля прибыли в цене кирпича возрастет на 10,53%, а доля прибыли в цене санизделий увеличится на 3,04%.

 

Таблица 22

Анализ прибыли ОАО "Стройполимеркерамика" за 2007 - 2008 гг. и прогноз на 2009 г. (прогноз 1)

Наименование продукции	Себестоимость продукции, тыс. руб.			Себестоимость единицы продукции, руб.			Прибыль на единицу продукции, руб.			Доля прибыли в цене,%
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Кирпич	106198,12	190939,94	219920,57	1,17	2,07	1,92	1,84	2,12	2,13	61,11	50,56	61,10
Санизделия	435717,88	709824,06	859915,31	295,60	391,95	427,77	59,28	67,55	68,48	16,71	14,70	17,74