Анализ основных фондов

Сделаем анализ платежеспособности предприятия ОАО «Ульяновский моторный завод», данные занесем в таблицу 2.1.

Таблица 2.1 – Расчет коэффициентов ликвидности ОАО «Ульяновский моторный завод»

Показатель ликвидности	Значение показателя				Изменение показателя  (2012-2009)	Расчет, рекомендованное значение
	на 2009	на 2010	на 2011	на 2012
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности	2,27	1,56	6,17	5,48	+3,21	Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам.   Нормальное значение: 2 и более.
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	0,79	1,03	2,46	1,76	+0,97	Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.   Нормальное значение: 1 и более.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,07	0,94	1,5	0,65	+0,58	Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам.   Нормальное значение: не менее 0,2.

На 31 декабря 2012 г. коэффициент текущей (общей) ликвидности полностью укладывается в норму (5,48 при нормативном значении 2). За рассматриваемый период (с 31.12.2009 по 31.12.2012) коэффициент текущей ликвидности вырос на 3,21. В течение анализируемого периода можно наблюдать как рост, так и снижение коэффициента текущей ликвидности.

Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является 1. В данном случае его значение составило 1,76. Это свидетельствует о достаточности у ОАО «Ульяновский моторный завод» ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в наличность) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности. Несмотря на то, что в начале рассматриваемого периода значение коэффициента быстрой ликвидности не соответствовало норме, в конце периода оно приняло нормальное значение.

Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение, соответствующее норме (0,65). При этом за рассматриваемый период (с 31.12.2007 по 31.12.2010) коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,58.

Важной характеристикой функционирования организации считается его финансовое состояние, а так же стабильность его деятельности в долгосрочной перспективе.

Сделаем анализ финансовой устойчивости предприятия ОАО «Ульяновский моторный завод» с помощью абсолютных показателей и определим тип финансовой устойчивости, данные сведем в таблицу (Приложение 12)

По всем трем вариантам расчета на 31 декабря 2012 г. наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у ОАО «Ульяновский моторный завод» запасов и затрат, поэтому финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое.

Рисунок 2.2 – Собственные оборотные средства ОАО «Ульяновский моторный завод»

При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за 3 последних года улучшили свои значения.

Для анализа финансовой устойчивости с помощью относительных показателей применяются следующие коэффициенты:

Кавтономии – показывает долю собственного капитала.

Кфинансовой зависимости – характеризует долю заемного капитала в общей сумме источников формирования капитала и показывает тенденцию зависимости организации от заемных источников формирования капитала.

Кфинансовой устойчивости – характеризует долю чистых активов в совокупных активах предприятия. Описывает обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования.

Кфинансового левереджа – это коэффициент отношения заемных и собственных средств и коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага), отражают сумму заемного капитала на 1 руб. собственных средств.

Кобеспеченности собственными оборотными средствами – отражает степень обеспеченности компании собственными оборотными средствами, нужными для ее финансовой устойчивости.

Кманевренности собственного капитала – описывает, какая часть собственного капитала числится в мобильной форме, дозволяющей относительно свободно маневрировать капиталом.

Коэффициент автономии организации на 31.12.2010 составил 0,93. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит о слишком осторожном отношении ОАО «Ульяновский моторный завод» к привлечению заемных денежных средств (собственный капитал составляет 93% в общем капитале организации). В течение анализируемого периода коэффициент автономии существенно вырос (на 0,25)(Приложение 13).

Ниже на рисунке 2.3 наглядно представлено соотношение собственного и заемного капитала организации.

Рисунок 2.3 – Структура капитала ОАО «Ульяновский моторный завод» на конец 2012 года

По состоянию на 31.12.2012 значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами составило 0,74, при этом на начало анализируемого периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами был существенно меньше – 0,47 (увеличение составило 0,27). На последний день анализируемого периода (31.12.2012) коэффициент демонстрирует вполне соответствующее нормальному значение. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами укладывался в нормативное значение в течение всего анализируемого периода.

За рассматриваемый период (с 31 декабря 2009 г. по 31 декабря 2012 г.) отмечен сильный рост коэффициента покрытия инвестиций с 0,74 до 0,95 (+0,21). Значение коэффициента по состоянию на 31.12.2012 вполне соответствует норме (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ОАО «Ульяновский моторный завод» составляет 95%). В течение рассматриваемого периода коэффициент покрытия инвестиций изменялся разнонаправлено; диапазон значений показателя составил от 0,5 до 0,95.

На последний день анализируемого периода коэффициент обеспеченности материальных запасов равнялся 1,09, что на 0,36 больше, чем на 31.12.2009. В течение всего рассматриваемого периода коэффициент укладывался в нормативное значение. Коэффициент обеспеченности материальных запасов на 31.12.2012 демонстрирует вполне соответствующее нормальному значение.

Прибыль организации считается основной экономической категорией и главной целью функционирования каждого коммерческого предприятия Так, показатели прибыли являются основой для оценки производственной и финансовой деятельности компании. Они показывают степень ее деловой активности и финансового благополучия. Главным источником информации при анализе финансовых результатов функционирования компании считается форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 4-6).

Основные финансовые результаты деятельности ОАО «Ульяновский моторный завод» за весь рассматриваемый период приведены в таблице (Приложение 14)

За весь анализируемый период наблюдался заметный рост выручки до 64 776 тыс. руб. (на 6 066 тыс. руб., или на 10,3%).

Прибыль от продаж за период 01.01–31.12.2012 равнялась 13 869 тыс. руб. За весь рассматриваемый период изменение финансового результата от продаж составило +3 200 тыс. руб.

Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на реализованные товары (работы, услуги).

Проверка взаимоувязки показателей формы №1 и формы №2 за последний отчетный период подтвердила формальную корректность отражения в отчетности отложенных налоговых активов и обязательств.

 

2.3 Анализ обеспеченности ОАО ««Ульяновский моторный завод»  основными фондами

 

Произведем расчет обеспеченности ОАО «Ульяновский моторный завод» основными фондами за 2011-2012гг., в таблице представленной в приложении 15, данными для анализа послужат Приложение к бухгалтерскому балансу (Приложения 7-9).

По данным таблицы (Приложение 15) можно сделать следующие выводы.

По сравнению с планом, на конец отчетного периода (2012 года) можно отметить следующие отклонения:

• величина зданий превышает план на 2928 тыс.руб.;
• величина сооружений и передаточных устройств превышает план на 100 тыс.руб.;
• величина машин и оборудования меньше плановой на 2060 тыс.руб.
• и т.д.

Все это связано с тем, что основные фонды которые есть в наличии у ОАО «Ульяновский моторный завод» бывают в ремонте (капитальном или текущем), из-за этого происходят простои и приходится работать на другом оборудовании.

Производительность труда на конец анализируемого периода (2012 год) составила 875,35 тыс. руб., что превышает производительность труда по плану на 210,16 тыс.руб., а производительность труда на начало отчетного периода (2011 год) на 159,38 тыс.руб. Не смотря на то, что среднегодовая численность работников снизилась на 8 человек. Повышение производительности произошло в основном из-за большей автоматизации и модернизации основных производственных фондов.

Фондовооруженность (соотношение среднегодовой стоимости ОПФ предприятия к среднесписочной численности работников) на коней 2012года составила 652,26 тыс.руб., что на 67,01 тыс.руб. больше чем плановая величина, и на 22,09 тыс.руб. больше чем на конец 2010 года.

Среднегодовая стоимость основных средств на конец 2012 года составила 48267 тыс. руб., что больше планового значения на 1447 тыс.руб. и меньше значения на начало расчетного периода (2010 года) на 3407 тыс.руб. Это произошло из-за снижения суммы статьи «Машины и оборудование» на 3381 тыс.руб.

 

2.4 Оценка технического состояния основных фондов ОАО «Ульяновский моторный завод» 

 

Большое значение в процессе анализа основных средств промышленного предприятия имеет оценка движения и технического состояния основных фондов.

Для характеристики технического состояния основных фондов рассчитываются коэффициенты годности и износа:

• коэффициент износа, показывает долю начисленного износа в первоначальной стоимости основных фондов на соответствующую дату;
• коэффициент годности, определяется как частное от деления остаточной стоимости основных фондов и первоначальной стоимости основных фондов.

Анализ технического состояния основных фондов проводится по сравнению с прошлым годом или началом отчетного периода.

Проведем анализ технического состояния основных производственных фондов ОАО «Ульяновский моторный завод» в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Анализ технического состояния основных производственных фондов ОАО «Ульяновский моторный завод»

Показатель	2010	2011	2012	Отклонение (2012-2010)	Теп роста
Среднегодовая стоимость основных средств в первоначальной оценке, руб.	51 674	48 224	48 267	-3 407	93,41
Прибыль отчетного года, руб.	8 282	11 380	15192	6 910	183,43
Коэффициент износа	69,7	67	68,6	-1	98,42
Коэффициент годности	88	88,2	100,1	12	113,75
Коэффициент обновления	4,9	2,4	0,13	-4,77	2,65
Коэффициент выбытия основных средств	18,5	9,5	0,04	-18,46	0,22
Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе, %	19,7	17,7	14,5	-5,2	73,60
Удельный вес активной части в общем, объеме основных средств, %	35	28,7	20,1	-14,9	57,43