Анализ основных фондов

Возникает необходимость повышения эффективности системы ремонтно-технического обслуживания оборудования предприятия. Что включает в себя тактическое решение проблемы возмещения физического и отчасти морального износа оборудования в кратко- и среднесрочной периодах в условиях ограниченности инвестиционных ресурсов. Следует отметить, что роль ремонтной службы для реализации процесса воспроизводства основных фондов предприятия в значительной степени определяется общей экономической ситуацией в стране, в частности, существенно зависит от инвестиционной, амортизационной и научно-технической политики, проводимой государством.

Существенную роль в повышении эффективности системы ремонтно-технического обслуживания имеет определение границ рационального использования основных фондов и предельного количества их ремонтов.

Подход к проблеме определения экономических границ целесообразности проведения капитального ремонта оборудования должен быть дифференцированным в зависимости от следующих критериев: типа производства, потребительских свойств техники (прежде всего соотношение производительности и стоимости старой и новой техники), уровня морального износа [3; 4; 5]. Так на машиностроительных предприятиях основным критерием, определяющим решение о замене оборудования, должна быть степень морального износа применяемого оборудования; на других предприятиях можно в качестве основного критерия использовать показатель предельного срока службы оборудовании по физическому износу.

Решение о ремонте, модернизации или замене оборудования необходимо принимать, основываясь на расчетах экономической эффективности каждого из этих вариантов. Целесообразно рассчитать для каждого из указанных вариантов динамические показатели экономической эффективности (NPV, IRR, PI, DPP) и, проанализировав полученные значения, выбрать наиболее эффективную форму воспроизводства оборудования.

Для обоснования решения о форме воспроизводства основного капитала кроме этих показателей можно использовать и другие. Например, срок окупаемости дополнительных затрат, связанных с их реализацией, или среднегодовой чистый приведенный доход за период их осуществления. Критерии принятия решений о ремонте, модернизации или замене оборудования могут быть различны в краткосрочном и долгосрочном периодах.

В краткосрочном периоде можно рассчитать срок окупаемости дополнительных удельных инвестиций за счет экономии на эксплуатационных расходах.

 Количественная характеристика воспроизводства основных  фондов в течение года отражается в балансе основных фондов по полной первоначальной стоимости по следующей формуле [22, стр.189]:

Фк=Фн+Фв+Фл     (1)

где, Фк — стоимость основных фондов на конец года;

Фн — стоимость основных фондов на начало года;

Фв — стоимость основных фондов, вводимых в действие в

течение года;

Фл — стоимость основных фондов, ликвидируемых в течение года.

Для более детального анализа процесса воспроизводства основных фондов можно использовать следующие показатели:

Кобн = Тв/Фк * 100  (2)

- коэффициент обновления основных фондов, коэффициент выбытия основных фондов, фондовооруженность труда, техническую вооруженность труда и др.

где, Кобн — коэффициент обновления, %;

Фк — стоимость основных фондов на конец года, руб.

Тв — стоимость новых основных фондов, введенных в действие в течение отчетного периода

Квыб = Фк/Фн * 100   (3)

где, Квыб — коэффициент выбытия основных фондов, %.

Фв — стоимость выбывших в течение отчетного периода основных фондов,

Фн — стоимость основных фондов на начало периода.

Превышение величины Кобн по сравнению с Квыб свидетельствует о том, что идет процесс обновления основных фондов.

Фондовооруженность труда (W):

W = Ф/N  (4)

где, W — фондовооруженность труда, руб./чел.;

Ф — среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

N — среднегодовая численность ППП, чел.

Техническая вооруженность труда (Wтех):

Wтех = Факт/N  (5)

где, Wтех — техническая вооруженность труда, руб./чел.;

Факт — среднегодовая стоимость активной части основных фондов.

Динамика этих показателей свидетельствует о той воспроизводственной политике, которая проводится на предприятии.

 

1.4 Эффективность использования основных фондов

 

Значение основных фондов в бизнесе велико. Вложение в длительно используемое имущество составляет немалую, а во многих случаях преобладающую часть инвестиций.

И хотя основные фонды относятся к наименее ликвидной части активов, вопросы их эффективного использования немаловажны для финансового маневрирования предприятий.

Научно-технический прогресс побуждает вводить в эксплуатацию новые, более дорогие виды оборудования, что требует все увеличивающейся массы денежных средств. Этот же прогресс обуславливает и быстрое моральное старение оборудования. Следовательно, общей тенденцией развития рыночной экономики является повышение эффективности использования основных средств, сущность которого в максимальном производстве объема продукции (работ, услуг) с минимальными затратами на обслуживание основных фондов. [13, стр.145].

Эффективность использования основных фондов характеризуется натуральными и стоимостными показателями. Мировая практика хозяйствования выработала целый ряд как тех, так и других показателей, которые используются в управлении основными средствами. Рассмотрим некоторые только стоимостные показатели, отражающие в денежном выражении производственную отдачу основных фондов предприятий и являются обобщающими. [31, стр.99].

Фондоотдача отражает сумму товарной продукции по производственной себестоимости (в отпускных ценах) на 1 руб. среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Фондоемкость выражается отношением среднегодовой стоимости основных производственных фондов к стоимости товарной продукции, т.е. это обратный показатель фондоотдачи. Показывает, сколько на 1 руб. товарной продукции приходится среднегодовой стоимости основных производственных фондов. [22, стр.185].

Фондовооруженность характеризуется стоимостью основных производственных фондов, приходящуюся на одного работника предприятия. Как правило численность работников в данном случае рассчитывается исходя из среднеучетной численности.

Степень физического износа основных производственных фондов характеризует коэффициент износа, выражающий отношение износа к первоначальной стоимости основных производственных фондов.

 

 

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «Ульяновский моторный завод»

 

2.1 Краткая экономическая характеристика ОАО «Ульяновский моторный завод»

Открытое акционерное общество «Ульяновский моторный завод» входит в дивизион «Силовые агрегаты» крупнейшего российского автомобилестроительного холдинга «Группа ГАЗ». ОАО «УМЗ» — одно их крупных предприятий машиностроительного комплекса России по производству двигателей различной модификации для грузовых, пассажирских и многоцелевых автомобилей повышенной проходимости марки «ГАЗ» и «УАЗ».

Производственные мощности Ульяновского моторного завода «Группы ГАЗ» позволяют выпускать свыше 70 тысяч автомобильных двигателей в год и запасных частей к ним на сумму 800 миллионов рублей. Основной продукцией являются бензиновые двигатели УМЗ-4216, их двухтопливные (газобензиновые) модификации УМЗ-42167. Двигатели УМЗ соответствуют экологическому классу Еurо-3 и используются на легких коммерческих автомобилях марки «ГАЗ» («ГАЗель», «Соболь») производства Горьковского автозавода. Выпускаются моторы для автомобилей «УАЗ». В целом завод производит порядка 10 моделей двигателей и около 80 их модификаций, а также более 1,5 тысяч наименований запчастей к ним.

МИССИЯ предприятия состоит в том, чтобы производить автомобильные двигатели, гарантирующие клиентам выгоду от приобретения за счет бескомпромиссного качества, надежности и доступной цены, достигаемых профессионализмом сотрудников и постоянным совершенствованием производственных процессов и продукции.

ЦЕЛИ

1. Удовлетворение потребностей предприятий машиностроения и населения в автомобильных комплектующих.
2. Осуществление производства в интересах и согласно требованиям потребителей.
3. Развитие конкурентных преимуществ выпускаемой продукции.
4. Совершенствование системы управления предприятием.
5. Постоянное улучшение качества автомобильных двигателей

 

 

2.2 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ОАО «Ульяновский моторный завод» 

 

Проведем анализ имущества ОАО ««Ульяновский моторный завод» в таблице (Приложение 10) на основании данных бухгалтерского баланса (Приложение 1 - 3).

Приведенный в данной таблице анализ финансового положения и эффективности деятельности ОАО «Ульяновский моторный завод» выполнен за период 01.01.2009–31.12.2012 гг. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года.

Из представленных в первой части таблицы данных видно, что по состоянию на 31.12.2012 в активах организации доля текущих активов составляет одну треть, а иммобилизованных средств, соответственно, две третьих. Активы организации в течение анализируемого периода значительно увеличились (на 146,5%). Учитывая значительное увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – в 3,4 раза. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем.

 

Структура активов организации в разрезе основных групп представлена ниже на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1. – Структура активов ОАО «Ульяновский моторный завод» на конец 2012 года

Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• долгосрочные финансовые вложения – 57 000 тыс. руб. (88%);
• запасы: готовая продукция и товары для перепродажи – 3 300 тыс. руб. (5,1%).

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 34 274 тыс. руб. (49,9%);
• добавочный капитал – 31 644 тыс. руб. (46%).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» в активе и «кредиторская задолженность: прочие кредиторы» в пассиве (-2 344 тыс. руб. и -3 392 тыс. руб. соответственно).

Собственный капитал ОАО «Ульяновский моторный завод» на последний день анализируемого периода составил 96 681,0 тыс. руб. Изменение собственного капитала организации за анализируемый период (с 31 декабря 2009 г. по 31 декабря 2012 г.) составило +67 885,0 тыс. руб.

Наиболее важной характеристикой финансового состояния организации считается ликвидность, т.к. от степени ликвидности активов во многом зависит платежеспособность организации.

При анализе ликвидности сопоставляется соответствие группы активов и пассивов. Баланс предприятия является абсолютно ликвидным при выполнении следующего неравенства:

  (1)

  (2)

  (3)

  (4)

Выполнение первого неравенства описывает абсолютную ликвидность активов. 1-ые два неравенства вместе описывают текущую ликвидность. Выполнение в совместности первых 3-х неравенств описывает ликвидность активов на перспективу. Выполнение 4-ого неравенства носит балансирующих характер и ни как не характеризует ликвидность, хотя его выполнение говорит о наличии одного из основных критерий обеспечения финансовой устойчивости: наличии собственного капитала в обороте.

Проведем анализ ликвидности ОАО «Ульяновский моторный завод» . Данные перенесем в таблицу(Приложение 11).

Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняются все, кроме одного. У ОАО «Ульяновский моторный завод» недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 1 823 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае краткосрочные кредиты и займы (среднесрочные обязательства) отсутствуют.

Еще одной важнейшей характеристикой финансового состояния организации считаются показатели платежеспособности.