Анализ ликвидности баланса

     Коэффициент срочной ликвидности  (коэффициент  промежуточного покрытия) характеризует  прогнозируемые платежные возможности  предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Низкие значения этого коэффициента, как в начале, так и в конце анализируемого периода указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками.

     Коэффициент абсолютной ликвидности дает ответ  на вопрос, какую часть краткосрочных  долгов предприятие было способно оплатить на дату составления баланса за счет наиболее ликвидных активов.

     Вывод – для повышения платежеспособности предприятия необходимо более рационально  вкладывать свои средства и эффективно использовать их, а также постоянно  работать с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками.

     Анализ  деловой активности ООО ТПП «Дельта»

     Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, а в финансовом аспекте, прежде всего, в скорости оборота ее средств. Поэтому для оценки активности на рынке можно использовать показатели оборачиваемости, характеризующие эффективность использования  средств предприятия (таблица 6).

     Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает активность денежных средств, которыми рискуют собственники предприятия. За анализируемый период уровень продаж в расчете на каждый рубль собственного капитала увеличился на 0,75 руб. (4,71-3,96) и составил 4 руб. 71  коп.

     Коэффициент оборачиваемости активов показывает, насколько эффективно используются активы для увеличения продаж. За анализируемый период величина выручки от продажи на каждый рубль, вложенный в активы, увеличился на 4 коп. (1,9-1,86) и составила 1руб. 90 коп. Увеличение данного коэффициента свидетельствует о том, что лучше используются активы и повысилась деловая активность предприятия.

     Коэффициент оборачиваемости и период  оборота  текущих активов характеризуют  скорость их оборота. За анализируемый  период величина выручки от продажи  на каждый рубль, вложенный в текущие активы, увеличилась на 0,03 руб. (2,27-2,24) и составила 2 руб. 27 коп.; период оборота текущих активов снизился на 2 дня (159-161) и составил 159 дней. Увеличение коэффициента оборачиваемости (снижение периода одного оборота) текущих активов свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.

Таблица 6

Расчет  показателей деловой активности ООО ТПП «Дельта»

 

     В 2010 году среднее число дней между покупкой товаров и их оплатой – 157 

     (период  оборота кредиторской задолженности). За анализируемый период он  увеличился на 8 дней (157-149).

     Заметим, у предприятия нет дебиторской  задолженности, значит, риска недостачи  средств на оплату счетов кредиторов у предприятия нет.

     Следует отметить, что все показатели в 2010 году в сравнении с 2008 годом повысились, то есть произошло ускорение оборачиваемости средств.

     Таким образом, в анализируемый период улучшилась деловая активность предприятия. Увеличение скорости оборота средств, при прочих равных условиях, отражает  повышение производственно-технического потенциала фирмы.

2.3. Планирование деятельности  ООО ТПП «Дельта» на 2012 год.

 

     Планирование  затрат предприятия

     План  по затратам на реализацию товаров состоит из плана себестоимости за период 2012г. и плана коммерческих расходов за этот же период. Исходными данными для планирования себестоимости и коммерческих расходов служат результаты анализа за период 2008 - 2010 г.г. Планирование показателей  производиться исходя из темпа изменения себестоимости и коммерческих расходов. Группы затрат составляющие коммерческие расходы планируются в соответствии с их темпами изменения, исключение составляет лишь группа затрат по оплате труда, её планируем в соответствии с темпами изменения средней заработной платы за последний год анализа.

     При реализации плана затрат на 2012г. необходимо провести следующие мероприятия:

1. Для    снижения    себестоимости   товаров    необходимо    напрямую выходить на производителей товаров, исключая посредников.
2. По возможности заключить договора с поставщиками товаров об эксклюзивных правах на реализацию данных товаров в отдельно взятом регионе, т.е. стать официальным дилером производителя в этом регионе.
3. Проанализировать  транспортные  расходы  и  составить  смету  расходов,  по использованию  наиболее  выгодного  вида транспорта,  посмотреть,  где  можно сэкономить ещё.
4. Стараться заключить договора на поставку товаров по минимальным ценам, устраивающим поставщика и само предприятие в первую очередь.
5. Составить    план    эффективного    использования    материалов    и    ресурсов имеющихся в составе предприятия.
6. Наметить   мероприятия   по   снижению   брака   и   порчи   товаров,   назначить ответственных лиц из числа работников производства.
7. Усилить контроль за расходованием денежных средств, использованием их по назначению.
8. Отдельно   материально   стимулировать  тех  работников,   которые  постоянно стараются избегать неоправданных затрат денежных средств.
9. Мероприятия по оптимизации режима хранения, и его совершенствованию и т.д.

     Показатели  по планированию затрат представлены в таблице 7.

Таблица 7

План  по затратам 2012 гг.

 
 
 

      Планирование  реализации по основным группам товаров

     План  реализации основных групп товаров  основан на анализе структуры товарооборота в прошлый период, на тенденциях преобладающих на рынке (повышение или понижение спроса на отдельные виды товаров), на темпах роста или снижения выручки по отдельным группам товаров, на предполагаемом уровне инфляции, и предположениях основанных на анализе структуры товарооборота. В таблице 8  представлен план товарооборота по основным группам товаров.

Таблица 8

План  товарооборота по основным группам  товаров (тыс. руб.) 

 

     При реализации плана по сбыту необходимо учитывать следующие факторы, которые  могут оказать влияние на объём  и структуру товарооборота в  планируемом периоде:

1. Позиция конкурентов.
2. Макроэкономическое положение в стране.
3. Рост или снижение уровня доходов населения.
4. Качество предлагаемых товаров.
5. Приемлемая цена.
6. Наличие сопутствующих товаров и товаров заменителей.

    Запланированные мероприятия, необходимые для выполнения плана по реализации товаров:

1. Создать необходимый ассортимент предлагаемых товаров, обеспечить его 
широту и глубину.

2. Обеспечить привлекательность упаковки товара, она должна быть красочной и гигиеничной.

3. Приветствовать инициативу персонала в вопросах реализации товара, и всячески её поощрять.
4. Своевременно извещать покупателей о новинках произведенной продукции.
5. Создать систему гибкого ценообразования в соответствии с намечающимися и возникающими тенденциями на рынке товаров.
6. Постоянно контролировать качество товаров.

      Прогноз прибыли по годам, использование прибыли.

     Прибыль прогнозируется исходя из планируемых  показателей по реализации и планируемых  затрат, которые сводятся в таблицу  прибылей и убытков. Величина планируемой  прибыли рассчитывается как разница  между объёмом товарооборота  и объёмом затрат. Прогноз основных показателей деятельности представлен в таблице 9.

Таблица 9

Прогноз финансовых результатов (тыс. руб.)