Коэффициент текущей ликвидности. Дает общую оценку ликвидности организации, показывая, сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на один рубль текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств).

     Коэффициент К_тл имеет ряд особенностей, которые необходимо иметь в виду, выполняя пространственно-временные сопоставления.

     Во-первых, числитель коэффициента включает оценку запасов и дебиторской задолженности. Поскольку методы оценки запасов  могут варьировать, это оказывает  влияние на сопоставимость показателей; то же самое следует сказать в отношении трактовки и учета сомнительных долгов.

     Во-вторых, значение коэффициента, в принципе, тесно связано с уровнем эффективности  работы организации в отношении  управления запасами: некоторые компании за счет высокой культуры организации технологического процесса, например, путем внедрения системы поставки сырья и материалов, известной под названием «точно в срок» (just-in-time), могут существенно сокращать уровень запасов, т.е. снижать значение коэффициента текущей ликвидности до уровня ниже, чем в среднем по отрасли, без ущерба для своего текущего финансового состояния.

     В-третьих, некоторые организации с высокой  оборачиваемостью денежных средств  могут позволить себе относительно невысокие значения коэффициента К_тл. В частности, это относится к организациям розничной торговли. В данном случае приемлемая ликвидность обеспечивается за счет более интенсивного притока денежных средств в результате текущей деятельности. Таким образом, анализируя текущее финансовое положение организации, необходимо по возможности учитывать и другие факторы, в явном виде не оказывающие влияния на значение этого и других коэффициентов.

     г) Коэффициент «цены» ликвидности 

     К _ц.л =  

     Определяет  в какой степени будут покрыты все внешние обязательства организации в результате её ликвидации и продажи имущества

     д) Общий коэффициент ликвидности  баланса 

     К_олб =  

     Применяется для комплексной оценки ликвидности  баланса в целом. С помощью данного коэффициента осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности.

     е) Коэффициент перспективной платёжеспособности 

     К_пп =  

     Определяет  прогноз платёжеспособности организации на основе сопоставления будущих платежей и предстоящих поступлений, т.е. на сколько производственные запасы покрывают долгосрочные обязательства.

     ж) Коэффициент задолженности 

     К_з = <0,38

     Показывает, сколько долгосрочных обязательств приходится на 1 руб., вложенный в активы организации.

     з) Коэффициент общей платёжеспособности 

     К_оп =  

     Устанавливает долю покрытия кредитов и займов за счёт материальных и нематериальных активов.

     Рассмотренные показателя являются основными для оценки ликвидности и платежеспособности.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Анализ ликвидности баланса ООО ТПП «Дельта»

2.1 Краткая характеристика ООО ТПП «Дельта»

 
 

     Данное  общество учреждено 19 сентября 2002 года, как общество с ограниченной ответственностью «Дельта».                                               

     Общество  с ограниченной ответственностью «Дельта» создано в соответствии с законодательством  РФ, Конституции РФ, Гражданским  Кодексом РФ. Общество является юридическим  лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства. Высшим органом общества является Общее собрание участников общества. Все участники общества имеют право присутствовать на общем собрании участников общества, принимать участие в обсуждении повестки дня и голосовать при принятии решения. Решение   об   утверждении   Устава   Общества принимается учредителями единогласно. Учредители Общества несут солидарную ответственность по обязательствам, связанным с учреждением Общества.

     Общество  зарегистрировано в администрации муниципального образования «Котлас». Полное фирменное название общества: Общество с ограниченной ответственностью Торгово-производственное предприятие «Дельта». Местонахождение общества – город Котлас Архангельской области Российской Федерации.

     Почтовый  адрес Общества: 165300 Архангельская  область город Котлас ул. Виноградова  дом 5.

     Основной  целью создания Общества является осуществление  коммерческой 
деятельности для извлечения прибыли. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.

     Предметом деятельности общества является: Оказание услуг по осуществлению заказов  населения и организаций; осуществление  торгово-закупочной деятельности, в  том числе оптовой, мелкооптовой; выпуск продукции собственного производства (выпечка, кондитерские изделия, полуфабрикаты); все  виды деятельности,  не  запрещенные действующим  законодательством   и нормативными актами РФ.

2.2. Анализ имущественного состояния предприятия и источников его формирования ООО ТПП «Дельта»

     Финансовая  устойчивость в условиях рыночных отношений, при которых хозяйственная деятельность осуществляется на принципах самофинансирования, а при недостатке собственных  оборотных средств – за счет заемных  средств, является одним из определяющих показателей финансового положения предприятия.

     Финансовая  устойчивость предприятия оценивается  по соотношению собственных заемных  средств в активах предприятия, по темпам накопления собственных средств  в результате хозяйственной деятельности, соотношению долгосрочных и краткосрочных обязательств предприятия, по достаточному обеспечению материальных оборотных средств собственными источниками.

     Имущество предприятия предназначено для  производства и реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг.

     В процессе эксплуатации имущества происходит его обновление. Основные производственные фонды участвуют в производственном процессе многократно, обновление их происходит периодически в силу морального или физического износа и требует значительных капитальных вложений.

     Анализ  динамики состава и структуры  имущества предприятия основан  на сравнении  отчетных данных бухгалтерского баланса.

     Актив баланса позволяет дать общую  оценку изменения всего имущества  предприятия, выделить в его составе  внеоборотные активы (I раздел актива баланса) и оборотные активы (II раздел актива баланса), изучить динамику

     структуры имущества.

     В ходе анализа определяется стоимость  реальных активов, характеризующих  производственный потенциал предприятия. К ним относятся основные средства, производственные запасы и незавершенное производство. Эти элементы, являясь по существу средствами производства, создают необходимые условия для осуществления основной деятельности.

     Для характеристики наличия, состава, структуры  имущества ООО ТПП «Дельта» и  произошедших в них изменений, по данным баланса составляем аналитическую таблицу 1.

     Для анализа используются показатели бухгалтерского баланса за 2008 - 2010гг.

    Таблица 1

    Анализ  состава и структуры имущества  ООО ТПП «Дельта»

 

     Анализируя  таблицу № 1, можно заметить, что  активы предприятия в 2010 году увеличились на 899,0 тыс. руб. по сравнению с 2008 г., что составляет 21,1 %. Это произошло в результате увеличения стоимости, как оборотных активов, так и внеоборотных активов.

      Анализ  ликвидности и  платежеспособности ООО ТПП «Дельта»

     Для проведения анализа используем сравнительный  аналитический баланс в форме  отчета (табл.2).

      Показатели  структуры баланса.

     Анализ  показывает, что в отчетном периоде  на предприятии в структуре используемых активов наблюдалось существенное преобладание мобильных средств  над иммобилизованными. На конец 2010г. доля материальных оборотных средств составила 78,18%. Удельный вес иммобилизованных средств заметно снизился с 17,38 до 17,01%.

     В начале отчетного периода собственные  средства предприятия в составе  пассивов составляли 44,81%, в конце – 40,07%. Доля заемных средств наоборот возросла с  51,19 до 59,93%. Причем возросла кредиторская задолженность предприятия.

      Показатели  динамики баланса.

     Иммобилизованные  средства снизились на 0,37% или на 92 тыс. руб.

     Рост  заемных средств превысил рост собственных  средств в 16,4 раза  и составил 3178 тыс.руб. Причем значительно выросла кредиторская задолженность (на 606 тыс.руб.).)

     Все это также указывает на экономическую  нестабильность предприятия.

 

     

    Таблица 2

    Сравнительный аналитический баланс (в форме  отчета)

    ООО ТПП «Дельта» по состоянию на 1 января 2011г.