Анализ экономического положения коммерческого предприятия

     Средняя зар. плата = Сумма фонда зар. платы / численность работников.

     Выполнение  плана = факт / план.

     а) Товарооборот на одного работника плановый равен 371,25, а фактический 424,6. План  перевыполнен на 53,35 тыс. руб. Товарооборот на одного продавца плановый равен 594, а фактический 589.При условии что продавцов фактически на одного больше, чем в плане, план на одного продавца недовыполняется.

     б) Фонд оплаты в процентах к товарообороту  фактический составляет 10,68% . Плановый 10,3. Следовательно план перевыполняется.

     в) Средняя зар. плата одного работника  в месяц фактически составляет 45349 руб. Плановая зар. плата должна составлять 36079 руб. План по зар. плате перевыполняется.

     г) По фонду зар. платы на предприятии получается перерасход денежных средств. Этот перерасход составляет 218,2 тыс.руб. 

     Задание 3.2  Проведем анализ влияния на выполнение плана товарооборота изменения:

     а) среднесписочной численности;

     б) среднего количества дней, отработанных одним торговым работником за год;

     в) средней продолжительности рабочего дня;

     г) среднечасовой выработки на одного торгового работника.

  Таблица  3.2

 
 

     Среднечасовая выработка = среднее число дней * продолж. рабочего дня / среднесписочную численность

     Розничный товарооборот за год = Среднесписочная численность * дни отработанные одним работником *продолжительность рабочего дня *среднечасовую выработку.

     Отклонение = факт – план.

     а) Среднесписочная численность работников фактически превышает план на 1 человека.

     б) Среднее количество дней, отработанных одним торговым работником за год  фактически превышает план на 2 дня.

     в)  Средняя продолжительность рабочего дня меньше, чем по плану на 12 мин.

     г) Среднечасовая выработка на одного работника фактически меньше чем по плану.

     Из  этих пунктов следует, что невыполнение плана по товарообороту складывается из-за уменьшения производительности труда и уменьшения рабочего дня на 12 минут.

Задание 3.3   Сделаем анализ использования календарного фонда времени:

Таблица 3.4

 

      Болезни на одного торгового работника = общие болезни / численность торговых работников.

     Неявки  на одного торгового  работника = общие неявки / численность торговых работников.

     Прогулы на одного торгового  работника = общие прогулы / численность торговых работников.

       Процент выполнения = факт/план.

     Отклонение = факт – план.

     В основном план по неявкам работников не выполняется, это говорит о  том, что работники чаще выходят  на работу. Этот показатель положительно влияет на товарооборот предприятия. Отклонение по количеству отработанных чел./дней -66. Количество дней неявок на работу -37,8.

     Задание 3.4   Сделаем анализ оборота трудовых ресурсов. Рассчитаем коэффициент по приему работников; коэффициент по увольнению; коэффициент текучести кадров.

Таблица 3.4

 

     Коэффициент по приему = количество принятых человек/ среднесписочную численность работников.

     Коэффициент по увольнению = количество уволенных / среднесписочную численность.

     Коэффициент текучести = количество выбывших человек/ среднесписочную численность. 

Ни один из фактических показателей трудовых ресурсов не соответствует плановому. Коэффициент по приему фактически =0,05, когда по плану 0

06. Коэффициент  по увольнению фактически = 0,05, когда  по плану также 0,06. Коэффициент текучести фактически равен 0,069, а плановый = 0,083. Для предприятия эти результаты достаточно неплохие. Они говорят о том что состав работников на предприятии достаточно постоянный. Также это может означать что политика по кадрам на предприятии выбрана верно.

Ответы  на вопросы.

     1. Установите, как влияет на оплату  труда:

     а) рост среднегодовой заработной платы  – повышает.

     б) снижение объёма товарооборота –  понижает.

     в) снижение производительности труда  – понижает.

     г) рост численности работников – понижает. 

     2. Определите, как влияет на товарооборот  изменение:

     а) среднегодовой выработки одного торгового работника – повышает.

     б) изменение среднесписочной численности  – повышает.

     в) изменение числа дней, отработанных одним торговым работником за

        год – повышает.

     г) изменение средне продолжительности  рабочего дня – повышает. 

     3. Установите, как влияет на производительность  труда:

Раздел 4.  Анализ финансовых результатов коммерческого  предприятия 

     Задание 4.1.   Определить плановую и фактическую сумму валового дохода по товарным группам и по магазину в целом в текущем году, вычислим отклонения от плана, средний процент валового дохода по плану и фактически. Определим степень влияния на сумму валового дохода перевыполнения плана товарооборота и изменения среднего процента торговых наценок.

Таблица 4.1