Процент выполнения плана = ожидаемое выполнение / план поступления.

     Отклонение  от плана = ожидаемое выполнение – план поступления.

     а) План поступления по группам товаров  не выполняется в полном объеме. Полностью он выполняется только по мясопродуктам и прочим товарам. План поступления товара в общем  по предприятию недовыполняется. Здесь  следует обратить внимание на поставщиков и возможно поменять некоторых из них.

     б) Отклонение от плана по группам товаров  достаточно велико, так например отклонение по кондитерским изделиям составляет 55980 руб. Перевыполняется план только по прочим товарам и мясопродуктам. 

Ответы на вопросы к первому разделу. 

     1. Опознайте, относятся ли к анализу  розничного товарооборота задачи  анализа:

 

     2. Установите, является ли источником  анализа розничного товарооборота за год:

     а) бухгалтерская отчётность;

     б) статистическая отчётность;

     в) ежедневный учёт;

     г) бизнес-план?

     3. Определите, является ли анализ  розничного товарооборота:

 

     4. Опознайте, является ли задачей  анализа поступления товаров:

     а) оценка степени выполнения плана поступления;

     б) определение коэффициента вариации поставок;

     в) заключение договоров на поставку? 

     5. Определите, является ли задачей анализа поступления товаров:

     а) оценка выполнения плана  по товарным группам;

     б) определение коэффициента вариации;

     в) планирование поступления  по товарным группам? 

     6. Установите, является ли задачей  анализа поступления товаров:

     а) разработка мероприятий  по улучшению снабжения;

     б) балансовая увязка показателей:  П = Р + З_к – З_н;

     в) расчёт объёма поступления  и закупок на планируемый  год? 

     7. Опознайте, является ли задачей  анализа товарных запасов выявление:

     а) соответствия запасов товарообороту следующего квартала;

     б) установление ускорения (замедления) товарооборачиваемости;

     в) нормирование товарных запасов? 

     8. Установите, является ли задачей  анализа товарных запасов:

     а) определение причин отклонения товарных запасов;

     б) определение высвобождения (замораживания) средств;

     в) разработка мероприятий  по нормализации товарных запасов? 

     9. Определите, является ли задачей  анализа товарооборачиваемости:

 

     10. Определите, является ли задачей  анализа товарооборачиваемости:

Раздел 2.   Анализ издержек обращения коммерческого

             предприятия 

     Задание 2.1.   На текущий год магазину утверждён план товарооборота в сумме 17 820 тыс. руб. Плановый уровень издержек обращения составляет 15,72%, ожидаемый товарооборот – 18258 тыс. руб., ожидаемый уровень ИО – 16,0%. По данным табл. 2.1 проанализируем выполнение плана издержек обращения по магазину, для этого и вычислим следующие показатели:

     По  данным таблицы проанализируем выполнение плана по каждой статье ИО и выделим следующие группы (в отдельной таблице):

Таблица 2.1

 

Сумма издержек обращения  по плану = товарооборот по плану * уд. вес по плану.

Сумма издержек обращения  фактическая = фактический товарооборот * фактический уд. вес.

Сумма отклонения = фактическая сумма – сумма по плану.

% отклонения = фактическая сумма / сумма по плану. 
 

     а) Ожидаемая сумма издержек обращения  равна 18258 тыс. руб. Это на 438 тыс.руб. превышает план по издержка. Особенно превышают плановый уровень расходы  на оплату труда. Следует обратить внимание на количество персонала и производительность труда работников.

     б) По половине позиций издержки обращения превышают плановый уровень. Поэтому нужно проанализировать почему издержки увеличиваются и как можно их снизить.

     в) Транспортные расходы, расходы на топливо, расходы на хранение и упаковку, расхода на тару, потери товаров при перевозке зависят от изменения товарооборота, т.е. являются переменными расходами.

     г) Расходы на оплату труда, отчисления на соц. нужды,  расхода на аренду, амортизация основных средств, ремонт основных средств, износ спец. одежды, проценты за кредит, расходы на рекламу и прочие расходы являются постоянными расходами, т.е. не зависят от товарооборота. 

Ответы  на вопросы. 

     1. При каких результатах хозяйственной  деятельности сумма издержек  обращения магазина может уменьшиться, а уровень расходов увеличиться:

     а) перевыполнение плана  товарооборота;

     б) выполнение плана товарооборота  на 100%;

     в) недовыполнение плана товарооборот? 

     2. Как влияет на уровень издержек  обращения снижение производительности труда:

     а) уровень повышается;

     б) уровень снижается;

     в) показатели не связаны? 
 

  
 
 

Раздел 3.   Анализ трудовых ресурсов коммерческого предприятия 

     Задание 3.1.   Вычислим по плану и фактически:

Таблица 3.1

 

     Товарооборот  на одного работника = товарооборот за год / численность работников.

     Товарооборот  на одного продавца = товарооборот за год / численность продавцов.

     Фонд  зар. платы в % = Сумма фонда / товарооборот за год * 100%