Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

      Из  данных таблицы 4.1 следует, что себестоимость  продукции более чем на половину состоит из материальных затрат, которые в отчетном периоде в сравнении с базисным в общей сумме увеличились на 700 тыс. руб., а в сумме себестоимоти единицы продукции снизились на 6,336 тыс. руб.

      Как в общем объеме себестоимости, так  и на единицу продукции снизились трудовые затраты предприятия на 594 и 1,817 тыс. руб., соответственно, на что повлияло сокращение численности персонала.

      Прочие  же затраты выросли в отчетном периоде в сравнении с прошлым  годом на 546 тыс. руб. в общей сумме  себестоимости, а в сумму затрат на единицу продукции в отчетном периоде  прочие затраты увеличили на 0,203 тыс. руб.

      Таким образом, можно сказать, что темпы  роста объема выпуска продукции  в отчетном периоде выше, чем темпы  роста себестоимости продукции, что повлияло на снижение уровня суммы затрат на единицу продукции фактически в сравнении с базисом.

      Это позволяет сделать вывод об эффективной  политике предприятия по оптимизации  себестоимости продукции. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 5. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности

     Цель  задания: проанализировать влияние  факторов на изменение прибыли и  рентабельности предприятия.

     Задание:

1. Определите влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции
2. Проведите маржинальный анализ прибыли и рентабельности
3. Проведите факторный анализ финансовых результатов под воздействием инфляции
4. Проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, а также состав, структура и динамика прибылей и убытков организации
5. Проведите анализ распределения прибыли организации и влияния факторов изменения величины использования прибыли
6. Рассчитайте влияния факторов на изменение суммы чистой прибыли
7. Сделайте выводы по проведенному анализу и дайте рекомендации по улучшению финансовых результатов организации

Решение.

    Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности — одна из основных задач в любой сфере бизнеса. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу.

    Основные  его задачи:

• систематический контроль за формированием финансовых результатов;
• определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;
• выявление резервов увеличения суммы прибыли и уровня рентабельности и прогнозирование их величины;
• оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;
• разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

      Анализ  финансовых результатов представим в таблицах 5.1 – 5.7.

Таблица 5.1

Влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции

 

      Из  данных таблицы 5.1 следует, что в  отчетном периоде в сравнении  с прошлым годом предприятие  увеличило объем выручки, снизило  себестоимость реализованной продукции, это повлияло на увеличение суммы прибыли от продаж, которая в отчетном году составила 21195 тыс. руб.,  что на 3528 тыс. руб. больше, чем в базисном периоде.

      На  увеличение прибыли от реализации продукции  в отчетном периоде в сравнении с базисным оказали влияние следующие показатели:

       - цены реализации;

       - сумма полной себестоимости;

       - объем реализованной продукции  и структуры реализованной продукции.

      Так, за счет  снижения цен реализации в отчетном периоде, уровень прибыли  снизился на 10554 тыс. руб.

      Вследствие  снижения себестоимости единицы  продукции и значительной разницы  в темпах роста себестоимости  и объема выпуска продукции, за счет изменений общей суммы затрат фактически в сравнении с базисом, объем прибыли от реализации продукции увеличился на 11963 тыс. руб.

        За счет увеличения объема реализованной продукции сумма прибыли от продаж в отчетном периоде в сравнении с прошлым годом увеличилась на 2119 тыс. руб.

      Таким образом, в результате всех изменений, объем прибыли от реализации в отчетном году по сравнению с аналогичным показателем прошлого года, увеличился на 3528 тысяч рублей.

Таблица 5.2

Вспомогательная таблица для расчета условных показателей 

 
 
 
 
 

Таблица 5.3

Показатели, отражающие финансовое состояние организации

с учетом и без учета инфляции

 

Индексы, используемые в расчетах:

1. индекс изменения продажных цен для продукции, производимых организацией - 2,31
2. индекс изменения покупных цен для сырья, топлива, материалов, услуг, приобретенных организацией - 2,21
3. индекс изменения стоимости основных средств и капвложений по балансовой оценке -1,82
4. индекс изменения средней зарплаты в связи с инфляцией - 1,96
5. индекс изменения прочих затрат в связи с инфляцией -2,20

      Из  таблицы 5.3 видно, что в отчетном году достаточно велик уровень инфляции, действие которого привело к значительному  снижению реального уровня стоимости как реализованной продукции, так и стоимости затрат.

      По  данным таблицы следует, что пересчитанные величины без учета инфляции значительно отличаются от фактических показателей, а также видно, что реальный уровень рентабельности более чем вдвое ниже чем рассчитанный по отчетным данным с учетом инфляции.

Таблица 5.4

Факторы изменения прибыли и рентабельности

организации под воздействием инфляции