Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2012 в 21:05, курсовая работа
В условиях рыночной экономики руководитель предприятия не может рассчитывать только на свою интуицию. Управленческие решения и действия сегодня должны быть основаны на точных расчетах, глубоком и всестороннем экономическом анализе. Они должны быть научно обоснованными, мотивированными, оптимальными. Ни одно организационное, техническое и технологическое мероприятие не должно осуществляться до тех пор, пока не обоснована его экономическая целесообразность. Недооценка роли анализа хозяйственной деятельности, ошибки в планах и управленческих действиях в современных условиях приносят чувствительные потери. И наоборот, те предприятия, на которых серьезно относятся к анализу, имеют хорошие результаты, высокую экономическую эффективность.
Влияние факторов, оказывающих воздействие на уровень рентабельности, определяется методом цепных подстановок.
Определение влияния увеличения прибыли на рубль реализованной продукции:
∆РП = Рп- Р1 или ∆РП = [ПР2: (КФ1 + K31)xl00% - Р1], %, (18)
где Рп - уровень рентабельности, который имело бы предприятие за счет увеличения прибыли без учёта прочих факторов.
∆Рп = [1,014:(0,35 +0,47)-1,236]= 0,0006%
За счет увеличения прибыли на рубль реализованной продукции общая рентабельность предприятия возросла на 0,0006%.
Определение влияния увеличения (уменьшения) фондоёмкости:
∆РФ = Рф - Рп; или АРФ = [ПР2 : (КФ2 + КЗ1)х100% - P1], %, (19)
где Рф - уровень рентабельности, который имело бы предприятие за счет увеличения прибыли и изменения фондоёмкости.
АРФ = [1,014 : (0,41 + 0,47) -1,236]= - 0,084 %
Рост прибыли и фондоемкости привело к тому, что общая рентабельность предприятия снизилась на 0,084%.
Определение
влияния закрепления
∆Ро = Р2-Рф = 1,222-1,152= 0,07%. (20)
За счет закрепления материальных оборотных средств общая рентабельность предприятия возросла на 0,07%.
Определение суммарного изменения (+,-) уровня рентабельности за счет всех факторов:
∆Р-АРП+АРФ+АРо=0,0006-0,084+0,
4 Комплексный анализ и оценка хозяйственной деятельности
Анализ хозяйственной деятельности любого предприятия заканчивается комплексной оценкой эффективности.
Конечные результаты хозяйственной деятельности складываются под воздействием как интенсивных, так и экстенсивных факторов, как качественных, так и количественных показателей использования производственных и финансовых ресурсов.
В качестве таких показателей используются производительность труда, материалоотдача, фондоотдача основных производственных фондов, оборачиваемость оборотных средств. Динамика этих показателей характеризует эффективность (либо неэффективность) деятельности любого предприятия.
Таблица 20 - Расчет показателей интенсификации по предприятию
№ п/п |
Показатели |
Условные обозначения |
Годы |
Темп роста, % | |
2006 г. |
2007 г. | ||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 | |
1 |
Товарная продукция, тыс.р. |
ТП |
4798 |
4928 |
102,7 |
2 |
Численность ППП, чел. |
Ч |
20 |
25 |
125,0 |
3 |
Фонд оплаты труда с начислениями, тыс.р. |
3 |
320 |
421 |
131,6 |
4 |
Материальные затраты, тыс.р. |
М |
3449 |
3570 |
103,5 |
5 |
Основные производственные фонды, тыс.р., в том числе |
ОФ |
3931 |
4093 |
104,1 |
6 |
- оборотные средства, тыс.р. |
ОС |
2239 |
2077 |
92,8 |
7 |
Амортизация, тыс.р. |
А |
101 |
183 |
181,2 |
8 |
Производительность труда (с.1:с.2) р. |
ПТ |
239,9 |
197,1 |
82,2 |
9 |
Продукция на 1 р. оплаты труда (с.1:с.3),р. |
ПЗ |
14,99 |
11,70 |
78,1 |
10 |
Материалоотдача (с. 1 :с.4), р. |
МО |
1,39 |
1,38 |
99,3 |
11 |
Фондоотдача (с.1 :с.5), р. |
ФО |
1,22 |
1,21 |
99,2 |
12 |
Амортизациоотдача (с. 1 :с.6), р. |
АО |
47,5 |
26,9 |
56,7 |
13 |
Оборачиваемость оборотных средств (с.1:с.5а), кол-во оборотов |
О |
2,14 |
2,37 |
110,7 |
4.1 Определение динамики качественных показателей использования
ресурсов
В 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 17,8% снизилась производительность труда, фондоотдача незначительно снизилась на 0,8%. Следовательно, на предприятии снизилась эффективность использования таких ресурсов как труд и основных производственные фонды. Оборачиваемость оборотных средств возросла на 10,7%. Это говорит о том, что эффективность их использования повысилась. Незначительное снижение наблюдалось по такому показателю, как материалоотдача (на 0,7 %). Амортизациоотдача значительно снизилась (на 43,3%), продукция на 1 р. Оплаты руда снизилась на 21,9 %. Следовательно, данные факторы производства был использованы не эффективно.
объёма производства
Рассчитаем следующие показатели:
- прирост численности работающих на процент прироста продукции
Пч = (Ч2/Ч1 х 100% - 100%):(П2/П1 х 100%-100%) (22)
Пч = (25/20 х 100%- 100%) : (4928/4798 х 100%-100%)=9,259
- прирост стоимости
основных производственных
фондов на процент
прироста продукции
Пф = (4093/3931 х 100% - 100%): (4928/4798 х 100%-100%)=1,526
- прирост фонда оплаты труда на процент прироста продукции
ПФОТ = (421/320 х 100% - 100%): (4928/4798 х 100%-100%)= 11,69
- прирост затрат материалов на процент прироста продукции
Пм = (3570/3449 х 100%- 100%): (4928/4798 х 100%-100%) = 1,296
- прирост суммы оборотных
средств на процент прироста продукции
ПФот = (2077/2239 х 100% - 100%): (4928/4798 х 100%-100%)=
- 2,667
Так как прирост таких ресурсов, как численность работающих, стоимость основных производственных фондов, фонда оплаты труда и затрат материалов находится в пределах >0,5 и <1,0, то на предприятии наблюдается экстенсивный уровень использования данных факторов.
По факторам материальных затрат и фонда оплаты труда имеет место полностью экстенсивное использование при ухудшении качественного уровня использования.
производства продукции
Влияние количественного фактора определяется делением темпа прироста на результативный показатель и умножением на 100%. Для определения влияния качественного фактора полученный результат вычитается из 100%.
- численность работников
Доля влияния на прирост объёма производства продукции составила 0,25x100% = 25%.
Доля влияния
-стоимость основных фондов
Доля влияния 0,041 х 100% = 4,1 %.
Доля влияния фондоотдачи равна: 100%-4,1% = 95,9%.
- материальные затраты
Доля влияния 0,035x100% = 3,5%.
Доля влияния материалоотдачи равна: 100%-3,5% = 96,5%.
- фонд оплаты труда
Доля влияния 0,316 х 100% = 31,6%.
Доля влияния зарплатоотдачи равна: 100% - 31,6% = 68,4%.
4.4 Определение относительной экономии ресурсов
При расчёте относительной экономии ресурсов показатели первого года деятельности необходимо скорректировать на коэффициент динамики продукции, который равен темпу роста, выраженному в единицах.
- расчёт экономии (перерасхода) численности персонала.
ОЭч = (Ч2-Ч1 х ТП2/ТП1) (23)
ОЭч =25-20x1,027= 4 чел.
Если перерасходованную численность (4 чел.) умножить на среднегодовую заработную плату одного работающего, то получим относительный перерасход численности, выраженный через их заработную плату, то есть: ОЭчз = 4 х 421/25= 67,36 тыс. р.
- относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов
ОЭм = 3570-3449x1,027= 27,88 тыс. р.
- относительная экономия (перерасход) основных производственных фондов:
ОЭФ= 4093-3931x1,027 = 55,86 тыс. р.
4.5. Комплексная оценка всесторонней интенсификации производства
Таблица 21 – Сводный анализ показателей интенсификации
№ п/п |
Виды ресурсов |
Динамика качественных показателей, коэффициент |
Прирост ресурса на 1% прироста продукции, % |
Доля влияния на 100% прироста продукции |
Относитель ный перерасход ресурсов, тыс .р. | |
экстенсивности |
интенсивности | |||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
1 |
Промышленно-производственный персонал |
1,25 |
0,822 |
25 |
75 |
4,46 |
2 |
Оплата труда |
1,316 |
0,781 |
31,6 |
68,4 |
67,36 |
3 |
Материальные затраты |
1,035 |
0,993 |
3,5 |
96,5 |
27,88 |
4 |
Основные производственные фонды |
1,041 |
0,992 |
4,1 |
95,9 |
55,86 |
5 |
Амортизация |
1,812 |
0,567 |
81,2 |
18,8 |
79,27 |
6 |
Оборотные средства |
0,928 |
1,107 |
-7,2 |
107,2 |
-222,45 |
7 |
Комплексная оценка всесторонней интенсификации |
0,978 |
1,022 |
102,2 |
-2,2 |
-190,11 |
Совокупный экономический эффект составляет 190,11 тыс. р.
По результатам деятельности предприятия по себестоимости наблюдался перерасход в размере 174,51 тыс. р.
Экономия примененного капитала составила 87,32 тыс. р.
Заключение
В данной курсовой работе приведен анализ хозяйственной деятельности ООО «Энергия». Данное предприятие является единственным в г. Кургане производителем гофротары.
Анализ результатов деятельности организации за последние 2 года показал, что в 2007 г. запланированный рост продаж продукции был перевыполнен на 0,1%.
С 2006 по 2007 г.г. объем продаж увеличился на 130 тыс. р., но при этом среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 324 тыс. р. Из этого можно сделать вывод, что увеличение объемов производства идет по экстенсивному пути, т. е. за счет увеличения производственных ресурсов. В 2007 г. на 1 р., затраченный на ОПФ, было получено 2 р. 40 к., что на 40 к. меньше, чем в 2006 г.
В результате роста количества потребленных в производстве материалов - на 82,82 тыс. р. объем продаж увеличился, а за счет снижения материалоотдачи объем продаж сократился на 19,64 тыс. р.
В 2007 г. на 1 р., вложенный в приобретение сырья и материалов, был получен 1 р. 38 к. товарной продукции, что меньше, чем в 2006 г. на 1,1 к.
Расширение штата сотрудников на 5 чел. по сравнению с 2006 г. привело к увеличению объема продаж на 492,8 тыс. р. Но при этом производительность труда в 2007 г. по сравнению с 2006 г. сократилась на 42,78 тыс. р., в результате чего объем продаж снизился на 534,75 тыс. р.
Анализ структуры себестоимости показал, что в целом себестоимость продукции увеличилась на 87 тыс. р. или на 1,9%. По статьям затрат наблюдается неравномерный рост. Рост материальных затрат составил 3,5% по сравнению с 2006 г. Затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды в 2007 г. увеличились на 31,6% и 32,5% соответственно. В связи с увеличением стоимости основных производственных фондов наблюдается резкий рост амортизационных отчислений (81,2%). Прочие расходы в 2007 г. сократились на 244 тыс. р., или на 41,6%.
Темп роста прибыли был выше темпа роста объема продаж, что говорит о том, что большее количество товарной продукции принесло большую прибыль. Рентабельность фондов увеличилась на 2,09%, что объясняется ростом объема продаж.
Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Энергия» показал, что общая рентабельность предприятия по сравнению с 2006 г. увеличилась на 14 %. Доля прироста объема производства за счет роста производительности труда составила 43 %. На предприятии имеет место недостаток собственных оборотных средств, который имеет тенденцию к увеличению. При этом наблюдается излишек общей величины источников и расширенных средств. Из этого можно сделать вывод, что предприятие относится к неустойчивому типу, когда к источникам формирования добавляются источники, ослабляющие финансовую напряженность, но нарушающие финансовую дисциплину.
Рентабельность продаж в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на 13 %, рентабельность всего капитала – на 12 %, рентабельность собственного капитала – на 15 %.
Оборачиваемость всего капитала осталась неизменной, оборачиваемость мобильных средств увеличилась на 10,5 %, оборачиваемость собственного капитала – на 31%.
Сильно возросла оборачиваемость дебиторской задолженности – на 101 %. Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 19%.
В 2007 г. произошло уменьшение коэффициента оборачиваемости всей совокупности активов. В 2006 г. этот показатель был 1,631, а в 2007 г. – 1,222. Но при этом коэффициент оборачиваемости текущих активов увеличился с 2,171 в 2006 г. до 2,407 в 2007 г. Это свидетельствует о том, что текущие активы на предприятии используются более эффективно, чем вся совокупность активов.
Рассчитанные коэффициенты рентабельности свидетельствуют о невысокой рентабельности активов предприятия. В частности, рентабельность капитала предприятия составляет 7,35%. Рентабельность продаж также находится на невысоком уровне-6,02%.
В 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 17,8% снизилась производительность труда, фондоотдача незначительно снизилась на 0,8%. Следовательно, на ООО «Энергия» снизилась эффективность использования таких ресурсов как труд и основных производственные фонды. Оборачиваемость оборотных средств возросла на 10,7%. Это говорит о том, что эффективность их использования повысилась. Незначительное снижение наблюдалось по такому показателю, как материалоотдача (на 0,7 %). Амортизациоотдача значительно снизилась (на 43,3%), продукция на 1 р. Оплаты руда снизилась на 21,9 %. Следовательно, данные факторы производства был использованы не эффективно.
Так как прирост таких ресурсов, как численность работающих, стоимость основных производственных фондов, фонда оплаты труда и затрат материалов находится в пределах >0,5 и <1,0, то на предприятии наблюдается экстенсивный уровень использования данных факторов.
По факторам материальных затрат и фонда оплаты труда имеет место полностью экстенсивное использование при ухудшении качественного уровня использования.
Совокупный экономический эффект составляет 190,11 тыс. р.
По результатам деятельности предприятия по себестоимости наблюдался перерасход в размере 174,51 тыс. р.
Экономия примененного капитала составила 87,32 тыс. р.
Список использованных источников
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово -экономической деятельности. - М.: Дело и сервис, 2004. - 245с.
Информация о работе Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО «Энергия»