Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО «Энергия»

 

Прирост продукции за счет снижения фондоотдачи рассчитан по формуле:

 

                                            ТП_ФО=∆ФОхФ₂              (13)

За счет снижения фондоотдачи объем продаж уменьшился на 806,4 тыс. р.

Снижение фондоотдачи  ведет к росту потребности в основных фондах, которое рассчитывается по формуле:

 

∆Ф = Ф₂-ТП₂/ФО₁                                                         (14)                                                                                                  

То есть, в  связи со снижением фондоотдачи, наблюдалось увеличение основных фондов в размере 11,782 тыс. р.

Темп роста  прибыли был выше темпа роста  объема продаж, что говорит о том, что большее количество товарной продукции принесло большую прибыль. Рентабельность фондов незначительно снизилась на 0,2% по сравнению с 2006 г.

 

1.5 Анализ оборачиваемости и эффективности использования

     оборотных средств

Ускорение оборачиваемости  оборотных средств уменьшает потребность в них. В результате ускорения оборота высвобождаются вещественные элементы оборотных средств и т. п., следовательно, высвобождаются и денежные ресурсы, ранее вложенные в эти запасы.

Скорость  оборота  средств  -  комплексный  показатель.   Увеличение  числа оборотов   достигается   за   счет   сокращения   времени   производства   и   времени обращения. Оборачиваемость оборотных средств рассчитана в таблице 10.

Таблица 10 - Расчет показателей оборачиваемости оборотных средств

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	Годы		Отклонение	Темп роста, %
			2006 г.	2007 г.
	А	Б	1	2	3	4
1	Объем продаж, тыс. р.	П	4798	4928	130	102,7
2	Средние остатки всех оборотных средств, тыс. р.	ОС	1439	1478	39	102,7
3	Средние остатки Нормируемых оборотных Средств, р.	НОС	662	680	18	102,7
4	Оборачиваемость всех оборотных средств, дней (с.2х360):с.1	ООС	108,0	107,9	-0,1	-0,01
5	Оборачиваемость нормируемых оборотных средств, дней (с.3х360):с.1	ОНОС	49,7	49,6	-0,1	-0,01

 

Время оборота нормируемых и ненормируемых оборотных средств в 2007 г. по сравнению с 2006 г. незначительно уменьшилось (на 0,01%).

Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости по формуле:

 

К_о^ОС = П/ОС                                                   (15)                                              

К_о^ОС =4798:1439=3,33 (в 2006 г.);

К_о^ОС =4928:1478=3,33 (в 2007 г.).

 

                                     К_о^НОС = П/НОС                                                         (16)                                                      К_о^НОС = 4798:662=7,25 (в 2006 г.);

К_о^НОС = 4928:680=7,25 (в 2007 г.).

По оборачиваемости оборотных средств нормируемых и ненормируемых оборотных средств наблюдается стабильная картина. Коэффициенты оборачиваемости в 2006 г. и 2007 г. одинаковые. Следовательно, предприятие придерживается правильной стратегии нормирования оборотных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ финансового состояния ООО «Энергия»

 

Финансовое  состояние предприятия - это комплексное  понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Для анализа  финансового состояния в качестве исходных данных использован бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

 

2.1 Анализ  финансового состояния 

Финансовый  анализ деятельности предприятия включает:

• анализ финансового состояния;
• анализ финансовой устойчивости;
• анализ финансовых коэффициентов;
• анализ ликвидности баланса;
• анализ финансовых результатов, коэффициентов рентабельности и деловой активности.

Показатели рентабельности ООО «Энергия» за 2007 г. представлены в таблице 11.

Таблица 11 - Показатели рентабельности работы предприятия

Наименование показателя	Единица измерения	Годы		Отклонение
		2006 г.	2007 г.
1. Прибыль (доход)	Тыс. р.	258	301	116,7
2 Рентабельность общая	%	5,7	6,5	114
3. Доля прироста объема производства за счет роста производительности труда	%	-	43	-

 

Наряду с абсолютным показателем прибыли важен относительный  показатель – рентабельность. Она, как оценочный показатель, необходима для сопоставления абсолютной суммы  прибыли с теми средствами и затратами, за счет которых она получена. Общая рентабельность предприятия по сравнению с 2006 г. увеличилась на 14 %. Доля прироста объема производства за счет роста производительности труда составила 43 %.

 

2.2 Анализ финансовой  устойчивости

Все количественные и качественные показатели работы предприятия отражаются в финансовой деятельности. Результаты финансовой деятельности напрямую зависят от результатов производства. В той же мере устойчивость финансового положения является основой и залогом успешной производственно-хозяйственной деятельности. Важнейшей характеристикой финансового состояния предприятия является стабильность его деятельности в свете долгосрочных перспектив, а она связана с общей финансовой структурой предприятия и степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Таблица 12 - Анализ финансовой устойчивости

Показатели	Годы
	2006 г.	2007 г.
1	2	3
1 Источники собственных средств	2979	3022
2 Основные средства и другие внеоборотные активы	1692	2016
3 Наличие собственных оборотных средств	1287	1006
4 Долгосрочные кредиты и заемные средства	230	310
5 Наличие собственных и заемных источников	3599	3695
6 Краткосрочные кредиты и заемные средства	620	673
7 Общая величина источников	3829	4005
8 Величина запасов и затрат	1562	1476
9 Излишек или недостаток собственных оборотных средств	-275	-470
10 Излишек или недостаток  общей величины источников	+2267	+2529
11 Излишек или недостаток  расширенных средств	+2037	+2219

По данным таблицы 12 видно, что на предприятии имеет место недостаток собственных оборотных средств, который имеет тенденцию к увеличению. При этом наблюдается излишек общей величины источников и расширенных средств. Из этого можно сделать вывод, что предприятие относится к неустойчивому типу, когда к источникам формирования добавляются источники, ослабляющие финансовую напряженность, но нарушающие финансовую дисциплину. Для оценки финансовой устойчивости также рассчитываются коэффициенты рыночной структуры (Таблица 13).

Таблица 13 - Коэффициенты рыночной структуры

Показатели	Критерий оптимальности	Годы
		2006 г.	2007 г.
1 Коэффициент автономности	0,5	0,76	0,74
2 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	1	0,32	0,35
3 Коэффициент маневренности	0,5	0,43	0,33
4 Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	0,5	0,57	0,48
5 Коэффициент индекса  актива	0,6  0,7	0,57	0,67
6 Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2  0,3	0,20	0,42

 

Коэффициент автономности снизился по сравнению с 2006 г. на 0,02, но тем не менее он соответствует критерию оптимальности. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств увеличился на 0,03, что говорит об увеличении собственных средств. Коэффициент маневренности, который показывает долю собственного оборотного капитала в собственном капитале снизился по сравнению с 2006 г. на 0,10, к тому же он не соответствует критерию оптимальности. Это говорит о том, что необходимо увеличивать собственный оборотный капитал. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат в 2006 г. составлял 0,57, а в 2007 г. упал до 0,48, что ниже критерия  оптимальности. Коэффициент индекса актива, показывающий долю недвижимости в собственном капитале, снизился на 0,10.  Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия вырос с 0,20 в 2006 г. до 0,42 в 2007 г.

Общая оценка финансового  состояния возможна по данным бухгалтерского баланса, т. к. он является наиболее информативным источником получения информации. Однако для целей анализа целесообразно перейти от традиционной формы баланса к укрупненной (агрегированной) форме. В таком балансе статьи группируются в группы в активе – по признаку ликвидности, в пассиве – по степени срочности обязательств. Агрегированный баланс подлежит экспресс-анализу, который состоит из вертикального и горизонтального анализа.

Горизонтальный анализ – это изменение одной и той же позиции баланса во времени. Различают абсолютное отклонение (конец периода – начало периода) и коэффициент отклонения (конец периода : начало периода).

Вертикальный анализ – это определение удельного  веса позиции баланса в общем  итоге баланса, выраженное в процентах. Рассчитывают вертикальный анализ на начало и конец периода.

Экспресс-анализ агрегированного  баланса ООО «Энергия» представлен в таблице 14.

 

Таблица 14 -  Экспресс-анализ агрегированного баланса

Актив	Величина		Горизонтальный анализ
	Начало периода	Конец периода	Абсолютное отклонение	Коэффициент отклонения
А	1	2	3	4
1 Внеоборотные активы	1692	2016	+324	1,19
2 Оборотные активы	2239	2077	-162	0,93
2.1 Запасы и затраты	1578	1490	-88	0,94
2.2 Дебиторская задолженность	520	266	-254	0,51
2.3 Ден. средства и  краткосрочные фин. вложения	141	321	+180	2,28
ИТОГО:	3931	4093	+162	1,04
Пассив
1 Источники собственных  средств	2979	3022	+43	1,01
2 Заемные средства	952	1071	+119	1,13
2.1 Долгосрочные кредиты	230	310	+80	1,35
2.2 Краткосрочные кредиты	620	673	+53	1,09
2.3 Кредиторская задолженность	102	88	-14	0,86
ИТОГО:	3931	4093	+162	1,04