Анализ хозяйственной деятельности государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Краевая клиническая наркологическая боль

 

 

 

 

 

 

 

Как следует из таблицы 10 рост заработанных денежных средств в 2 и более раза наблюдается по отделениям №№ 1, 2, 7. Некоторый рост - по отделениям 3, 4, ОРИТ и дневному стационару и снижение на 12% - по отделению № 6.

Таблица «Количество финансовых средств, заработанных стационарными подразделениями за 2011 г. (тыс. руб.)» № 10

	Отд. 1	Отд. 2	Отд. З	Отд. 4	Отд. 6	Отд. 7	ОРИТ	Днев.  Стац.	Всего
2003	69	108	0	70,4	100	127	47,4	35,2	457
2004	67	294	14	51	50	310	148	56	990
2005	108	464	92	70	120	412	448	70	1784
2006	226	822	140	82	100	842	504	80	2796

 

На  фоне повышения стоимости от 50% до 2 и более раз увеличилось количество финансовых средств, получаемых от одного больного в отделениях №№ 1, 2, 7, ОРИТ, дневном стационаре, однако практически не изменилось в отделениях №№ 3, 4, 6(таблица 11).

Таблица »Количество финансовых средств, полученных от 1 больного (тыс. руб.)»№11

	Отд.1	Отд.2	Отд.3	Отд.4	Отд.6	Отд.7	ОРИТ	Дн.ст.	Сред
2005г	1,64	2,44	3,3	2,31	2,05	2,12	4,86	1	2,46
2006г.	2,15	3,07	3,34	2,54	2,09	4,47	6,3	1,54	3,18

 

Стоимость одного койко-дня составляет от 0,37 тыс. руб. в отделении № 6 до 1,9 тыс. руб. в Отделении реанимации и интенсивной терапии (ОРИТ). По сравнению с аналогичным периодом прошлого года стоимость койко-дня снизилась в отделениях №№ 2 и 4, почти в три раза произошло увеличение стоимости в отделении № 7(таблица 12).

Таблица «Количество финансовых средств, полученных от 1 койко-дня (тыс. руб.)»№12

	Отд. 1	Отд. 2	Отд. З	Отд. 4	Отд. 6	Отд. 7	ОРИТ	Дн. ст.	Средн.
2005 год	0,46	0,71	0,39	0,73	0,26	0,36	1,4	0,7	0,62
2006 год	0,65	0,61	0,46	0,58	0,37	1,02	1,9	0,97	0,82

 

При изучении структуры полученных финансовых средств установлено, что доля стационаров увеличилась с 15% в 2008 г., до 26% за 2011 год.

По прежнему наблюдается снижение доли финансовых средств, заработанных водительской комиссией с 54% в 2008 г. до 41% в 2011 г. Развиваются параклинические методы.

При анализе удельного веса полученных финансовых средств от всех оказываемых услуг установлено, что 41% приходится на долю водительской комиссии, 9% - выдача справок, 8% - оружейная комиссия, лечебные услуги (анонимный кабинет, консультации, лечение, рациональная психотерапия, параклинические методы исследования) составляют 29% (рисунок 5).

 

 

Рис. 5. Структура финансовых средств, заработанных за 2011 год по услугам.

Из услуг лечебно-диагностического характера наиболее широко используются консультация психиатра-нарколога, РПТ, методика «Торпедо», дезинтоксикационная терапия (лечение в отделении, купирование и т.п.) на долю которых приходится 77,5% . Доля услуг, оказываемых анонимным кабинетом (за вычетом вышеуказанных) составляет 13,7%, следовательно, на долю прочих услуг по оказанию специализированной медицинской помощи проходится 8,8%, что свидетельствует о недостаточном использовании лечебного потенциала больницы.

Таким образом, за анализируемый период наблюдается дальнейшее увеличение количества денежных средств, полученных от предпринимательской деятельности, однако, это происходит, прежде всего, за счет повышения цены на услуги, так как темп прироста дохода ниже, чем темп прироста количества клиентов.

На фоне увеличения финансовых средств, зарабатываемых стационарными подразделениями, недостаточно используются возможности отделений для лечения алкоголизма, прежде всего, отделения 6.

Значительно замедлился темп прироста финансов, получаемых за счет деятельности анонимного кабинета и водительской комиссии, что свидетельствует о «выработке их ресурса».

зАКЛЮЧЕНИЕ

В работе рассмотрены вопросы хозяйственной  деятельности наркологической больницы. С этой целью в теоретической  части работы определены особенности  анализа бюджетных учреждений, проведен анализ хозяйственной деятельности ГБУЗ ПК «ККНБ».

Анализ  хозяйственной деятельности учреждения показал, что ГБУЗ ПК «ККНБ» является лечебно-профилактическим учреждением, осуществляющим стационарное обследование, лечение и социально - медицинскую реабилитацию лиц, страдающих наркологическими заболеваниями, и находится в непосредственном ведении городского органа здравоохранения г. Перми.

Для осуществления медицинской деятельности наркологическая больница  имеет  основных средств на сумму 33951,9 тыс. руб., что на 697 тыс. руб. выше предыдущего  года, в т.ч. за счет бюджетных средств 31499,7 тыс. руб. и внебюджетных средств 2452,2 тыс. руб.

Анализ  численности показал, что численность  наемных работников за анализируемый  период увеличилась на 48 чел., или  на 11,2%.

Анализ  исполнения сметы доходов и расходов показал, что финансирование за анализируемый  период увеличилось.  Анализ фактических  расходов показал, что выделенные средства освоены в полном объеме за исключением  средств на капитальный ремонт. На дальнейшее содержание материально-технической  базы, особенно зданий, которые требуют  капитального ремонта, в дальнейшем потребуются большие средства.

Средства на капитальный ремонт  не освоены по причине заниженной стоимости проектно-сметной документации на ремонт здания поликлиники. Продолжительность  сроков, предусмотренных на конкурсные процедуры  при заключении муниципальных  контрактов,  а так же то, что  лечебные учреждения сами не имеют  право проводить конкурсы  по выбору подрядчика,   является одной  из причин неосвоения бюджетных средств  на капитальный ремонт лечебным учреждением.

Изменение соотношения оплаченных расходов больницы за последние два  года в пользу средств от предпринимательской  деятельности  доказывает, что дальнейшее развитие платных услуг  приведет к улучшению финансовых результатов  деятельности  больницы.

 Выделение в структуре коечного  фонда платных коек   позволило  увеличить  доходы лечебного  учреждения. В 2011 году  удельный  вес расходов, осуществляемых за  счет средств от предпринимательской  деятельности, составили 26%  от  общего финансировании больницы. Основной доход за последние  три года получен от услуг   водительской комиссии  41% ,  от  лечения в стационаре 27%, в анонимном  кабинете 7% . 

В 2011 году выполнение плана работы платной койки  составило 89,4 %, план отделения повышенной комфортности – 76,5%.  Изучая спрос  на услуги в  наркологической больнице, был сделан вывод о возможном расширении ассортимента предлагаемых услуг на этих же койках.  К таким услугам  можно отнести лечение игровой  зависимости. При оказании  не требуется дополнительных вложений: переобучения медицинского персонала,  использования дорогостоящего оборудования.

Планируемый доход отделения повышенной комфортности с учетом включения  в план новой услуги составит 3023,4тыс. руб.

Небольшие дополнительные расходы  на рекламу  позволит привлечь дополнительный контингент пациентов, страдающих игровой  зависимостью.

На первом этапе это позволит сделать рентабельней работу койки, выполнить план по доходу  по этому  подразделению. На втором  этапе  лечить игровую зависимость можно  в условиях анонимных кабинетов  и получить дополнительный доход. Расходы  на рекламу  планируются  в смете  расходов средств от предпринимательской  деятельности ГБУЗ ПК  «ККНБ», составляют 160 тыс. руб. в год.

список использованной литературы

1. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций: Учеб. пособие / Д.А. Панков, Е.А. Головкова, Л.В. Пашковская и др.; Под общ. Ред. Д.А. Панкова, Е.А. Головковой. – 2-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2003. – 409 с.

2. Антипова Т.В. Новая бюджетная классификация расходов для бюджетных учреждений //Советник бухгалтера в сфере образования и науки № 4 (24) 2004. – 8-13с.

3. Бухгалтерский и налоговый учет в бюджетных учреждениях / В.М. Родионова; под ред. В.М. Радионовой. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект. – 416с.

4. Гацан В.В. Менеджмент фармацевтического предприятия. Для студентов фармацевтических училищ и колледжей – 2002. – 352с.

5.  Гинзбург А.И. Экономический анализ. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2007. – 280с.

6. Данилов Е.Н., Абарникова В.Е., Шипиков Л.К. Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях: Учеб. пособие. – Мн.: Интерпресссервис; Экоперспектива, 2003. – 336с.

7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая. – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2002. – 704с.

8. Шамшурина Н.Г. Экономика лечебно-профилактического учреждения. – М.: МЦФЭР, 2001. – 278с.

9. Чернюк А.А. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях: Учебник / А.А. Чернюк. – Мн.: Высшая школа, 2004. – 496с.

10. Чечевицина Л.Н. Экономический анализ: Учебное пособие. Изд. 2-е, доп. и перераб. – Ростов н./Д: изд-во «Феникс», 2003. – 480с.

11. Устав МУЗ «ГКНБ» от 25.06.2006