Анализ хозяйственной деятельности государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Краевая клиническая наркологическая боль

 

Рис. 3. Динамика и структура основных фондов ГБУЗ ПК  ККНБ

Данные  табл. 1 и рис. 3 показывают, что основное место в составе основных фондов учреждения здравоохранения занимают здания. На их долю в конце отчетного  года приходится 82,1%. Это соответствует  специфике деятельности учреждения данного типа, где большое значение имеет создание благоприятных условий  для лечения больных. Успешному  выполнению этой функции способствует также оборудование. По удельному весу оно занимает 15,6%. Положительным фактором в организации материально-технической базы является увеличение основных фондов на 697 тыс. руб., или 2,1%.

Отрицательным фактором является увеличение коэффициента износа основных средств на 2,7%, т.к. техническое состояние основных фондов ухудшилось.

Общий уровень материальных затрат в 2006 г. увеличился на 573,4 тыс. руб. и составил 3838,3 тыс. руб. При этом расходы на медикаменты увеличились на 346,1 тыс. руб. и составили 2986,3 тыс. руб. (табл. 2).

  Таблица « Характеристика изменения уровня обеспеченности медикаментами и перевязочными средствами ГБУЗ ПК ККНБ» №2

Показатель	Год		Изменение +,-
	2010	2011	относительное, %
1. Израсходовано медикаментов и перевязочных материалов, тыс.руб.	2772	4600	+65
2. Среднегодовое количество койко-дней	71746	69128	-0,4
3. Медикаментопотребление на один койко-день	0,038	0,066	+73,6

 

Количество  койко-день за анализируемый период уменьшилось на 2618 койко-день, или  на 0,4% (табл. 2). Затраты по медикаментами  и перевязочными средствами в ГБУЗ ПК ККНБ в отчетном периоде по сравнению с предыдущим увеличился на 65% и с 0,037 до 0,066 тыс.руб. – в расчете на 1 койко-день, или на 73,6% (см. табл. 2).

Это является свидетельством улучшения  качества медицинского обслуживания населения, увеличения нормативов обеспеченности коек медикаментами и перевязочными  средствами.

Анализ  численности наемных работников представлен в табл. 3, из которой  следует, что численность наемных  работников за анализируемый период увеличилась на 48 чел. (475 – 427), или  на 11,2%.

Таблица « Динамика численности наемных работников и фонда оплаты труда» №3

Показатели	2010 г.	2011 г.	Изменение, в %
Среднесписочная численность работников, чел.	427	475	11,2
Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	3610	4417	22,3
Фонд заработной платы,  тыс. руб.	18498	25175	36,0

 

Увеличился  фонд заработной платы на 22,3%. Увеличение фонда заработной платы объясняется  увеличением численности работников и повышением тарифов (окладов) работников бюджетной сферы в 2011 году. Рост среднемесячной заработной платы одного работника составил 22,3 %. Среднегодовая численность персонала по категориям представлена в табл. 4.

Таблица «Среднегодовая численность персонала в ГБУЗ ПК ККНБ по категориям (в процентах к итогу)» №4

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Персонал больницы в том числе:	100	100	100
врачи	18	19	20
средний медицинский персонал	36	35	34
младший медицинский персонал	22	22	22
Прочий персонал (психологи, соцработники, АХП)	24	24	24

 

Так по данным табл. 4 наибольший удельный вес в структуре персонала  занимают средний медицинский персонал, хотя в динамике за 3 года доля их снизилась  с36%, до 34,%, снижение произошло за счет повышения удельного веса врачебного медицинского персонала с 13,7 до 19,2%.

 

Таблица «Общая характеристика плановых показателей ГБУЗ ПК «ККНБ»№5

№	Показатель	2010г.			2011г.
		план	факт	% выполнения	план	факт	% выполнения
1	Количество коек	205	205	100	211	211	100
	В т.ч. бюджет	205	205	100	205	205	100
	Предпринимательская деятельность	-	-	100	11	11	100
2.	Койко-дни
	бюджет	69290	71746	103,5	69290	69128	99,8
	Предпринимательская деятельность	-	-	-	3718	3325	89,4
3.	Количество пролеченных  больных (чел.)	-	5165	-	-	4610	-
4.	Средний срок пребывания больного на койке (дней)	-	13,9	-	-	15	-
5.	Оборот койки	-	25,2	-	-	22,5	-
6.	Количество посещений	80300	72270	90	77074	70837	91,9
7.	Количество мест дневного стационара при поликлинике	9900	9900	100	9900	9944	100,4

 

В 2011 году в структуре коечной сети выделяется 11 коек для оказания платной медицинской помощи анонимным больным. По решению Пермской городской Думы от 25.05.1999г.№55 «Об утверждении Положения о предоставлении платных услуг населению муниципальными учреждениями здравоохранения г. Перми» лечение наркологических больных, обратившихся за помощью анонимно, оказывается платно.

Выполнение  плана работы платной койки составило 89,4 %. Уменьшение количества пролеченных  больных на бюджетной койке объясняется  увеличением сроков пребывания на койке. По медико-экономическому стандарту  срок лечения алкоголизма в стационаре 24 дня. Фактический срок пребывания составляет 62,% от нормы. Объясняется  этот факт отказом больных от продолжительного лечения, в частности больных  наркоманией.

В ГБУЗ ПК «ККНБ» планирование доходов и расходов, как по бюджетной, так от предпринимательской деятельности осуществляется посредством сметы доходов и расходов. И так как в бюджетных учреждениях исполнение сметы доходов и расходов является неотъемлемой частью хозяйственной деятельности, проведем анализ исполнения сметы доходов и расходов.

В связи с тем, что больница финансируется  в основном за счет бюджета, проведем анализ исполнения сметы доходов  и расходов по бюджетным средствам.

В целом больница в 2010 г. была обеспечена финансовыми ресурсами в сумме 36355,8 тыс. руб., в 2011 г. финансирование увеличилось на 9387,2 тыс.руб. и составило 45743 тыс.руб. (табл. 6).

Таблица  «Анализ обеспеченности финансовыми средствами, выделенными из бюджета в 2010-2011 гг.» №6

Наименование расходов	Исчислено учреждением 2005г. Тыс. руб.	Выделено ассигнований 2005г. Тыс. руб.	% обеспеченности	Исчислено учреждением 2006г. Тыс.руб.	Выделено ассигнований 2006г. Тыс.руб.	% обеспеченности
Оплата труда с начислениями	27390	23282,0	85	34569	31764	91
Приобретение услуг	16700	6074,0	36,4	14461	7695	53,2
в т.ч. коммунальные	1970	1419,0	60,9	2329	1719	74
транспортные	307	200	65,1	441	272	61,6
содержание помещений	1886	943,0	50	9532	3854	40,4
прочие услуги	3102	1702	54,8	2159	1776	82,2
Увеличение стоимости основных средств	1700	568,2	33,4	1800	820	45,5
Расходные материалы	11530	6430	55,7	13846	5464	39,5
в т.ч медикаменты	6080	2772,0	45,5	8050	4600	57,1
питание	4850,0	3370,0	69,5	5196	4402	84,7
Итого	43722,0	36355,8	83,2	64676	45743	70,7

 

Анализ  годовых сумм финансирования свидетельствуют, что по итогам нужды больницы в 2010 г. были профинансированы на 83,2%, а в 2011 г. на 61,5%. Финансирование расходов на медикаменты составило в 2011 г. -57%, питание больных -84,7%, на 91,2 % финансируются расходы на оплату труда. Показатель обеспеченности упал в связи с увеличением исчисленных расходов на содержание имущества, а именно на капитальный ремонт зданий. Обеспеченность по данной статье расходов составила 40,4%.

Анализ  состава и структуры расходов на содержание больницы представлено в табл. 7.

Таблица « Анализ состава и структуры расходов за 2011 г.» №7

 

Код эк	Показатели	Утверждено бюджетных  ассигнований		Фактически		Отклонение (+,-)
		тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	Уд. вес, %	тыс.руб.
211	Заработная плата	25175	55	25175	59	0
212	Начисления на оплату труда	6589	14,4	6457	15,1	-132,0
221	Услуги связи	120	0,2	120	0,2	0
222	Транспортные услуги	272	0,6	272	0,6	0
223	Коммунальные услуги	1719	3,8	1719	4	0
225	Услуги по содержанию имущества	3854	8,4	710	1,7	-3144,0
225/08	капремонт	3478	7,6	334	0,8	-3144,0
226	Прочие услуги	1193	2,6	1193	2,8	0
290	Прочие расходы	537	1,1	537	1,3	0
310	Увеличение стоимости основных фондов	820	1,8	820	1,9	0
340	Расходные материалы	5464	11,9	5464	12,8	0
340/15	Медикаменты	2384	5,2	2384	5,6	0
Итого		45743	100,0	42467	100,0	3276,0

 

Для наркологической больницы характерен значительный удельный вес расходов на оплату труда 55% от общей суммы расходов, начисления на оплату труда 14,4%, на медикаменты 5,2% и на приобретение оборудования 1,8%, на коммунальные расходы 3,8%

За 2010-2011гг. произошло изменение соотношения финансирования всех статей расходов. В 2010 году оплата приобретенных услуг за счет бюджета составляла 27,9%, в 2011 году оплачено 40%, расходов, приобретение основных средств осуществлялось за счет средств предпринимательской деятельности в 2010г. – составило 54%, в 2011 г. 58%. В 2011 году кассовые расходы на приобретение расходных материалов за счет средств предпринимательской деятельности составили 54%(таблица 8).

Таблица « Анализ соотношения кассовых расходов за счет средств бюджета и предпринимательской деятельности в 2010-2011гг.» № 8

Показатель	2010г.		2011г.
	Бюджет %	предпринимательская деятельность %	Бюджет %	предпринимательская деятельность %
Приобретено Услуг	72,1	27,9	60	40
Увеличение стоимости  основных средств	46	54	42	58
Приобретение расходных  материалов	83	17	46	54
Итого	81	19	74	26

 

2.3. Анализ результатов  предпринимательской деятельности  ГБУЗ  ПК «ККНБ» за 2011 г.

В 2011 году в диспансерном отделении было оказано услуг 406 пациентам, что на 14% меньше, чем за аналогичный период 2011 года. Освидетельствовано на право ношения оружия 8436 чел., - рост на 20%. Комиссию профпригодности водителей прошли 23672 чел., - рост на 5%. Количество пользованных больных по стационарам круглосуточного пребывания увеличилось на 16% и составило 772 чел., по стационару дневного пребывания наблюдается снижение на 33% (72 чел.).

Как следует из таблицы 9, за 2011 год ГБУЗ ПК «ККНБ» получено 15018,8 тыс. рублей от предпринимательской деятельности, что на 39% больше, чем за 2010год.

Наибольший прирост наблюдается по стационарным подразделениям - на 56%.

Таблица «Количество средств, полученных от предпринимательской деятельности в 2008-2011 годах.» № 9

Наименование	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.
платных услуг
Поликлиника	280	392	947	1557
Стационар	604	1954	2845	4632
Справки	392	432	721	980
Водител. комиссия	2208	3248	4957	6157
Оружие	396	374	524	858
Параклин. усл.	54	48	170	346
Обучение	150	156	352	390
Экспертиза	10	10	52	98
ВСЕГО	4090	7545	10568	15018