Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «MARS»

 

Коэффициент заемного капитала =

 

Кзк(2013) = 4500/12780 = 0,35

Кзк(2014) =4450/13150 = 0,34

 

Значение коэффициентов почти одинаковы, но в 2014 году значение уменьшилась, это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от заемных средств уменьшилась.

2)Коэффициент автономии (или независимости) - удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса. Характеризует долю собственности владельцев предприятия в общей сумме авансированных средств. Чем выше значение коэффициента, тем финансово более устойчиво и независимо от внешних кредиторов предприятия. Коэффициент автономии имеет большое значение для инвесторов и кредиторов, так как чем выше значение коэффициента, тем меньше риск потери инвестиций и кредитов.

 

Коэффициент автономности =

 

Ка(2013) = 6600/11100 = 0,59

Ка(2014) = 6700/11150 = 0,60

 

Коэффициент автономии в 2014 году увеличилась и составил 0,60 , в то время когда он был в 2013 году 0,59. Это говорит о том, что предприятие стало более финансово устойчиво.

3) Коэффициент соотношения собственных и заемных средств - один из видов финансовых коэффициентов, характеризует финансовую устойчивость предприятия, степень зависимости от внешних источников финансирования. Общепризнанным в мировой практике является мнение, что значение соотношения собственных и заемных средств не должно превышать 1, а в противном случае предприятие нельзя считать финансово устойчивым. Уровень данного коэффициента выше допустимого свидетельствует о потенциальной опасности возникновения недостатка собственных денежных средств, это может служить причиной затруднений в получении новых кредитов.

 

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств =

 

Ксоб.зс(2013) = 4500/6600 = 0,68

Ксоб.зс(2014) = 4450/ 6700 = 0,66

 

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств в 2014 году уменьшился на 0,02, что свидетельствует о увеличение финансовой роли предприятия. Значение в 2014 году меньше 1, а значит, это говорит о том, что нет недостатка собственных денежных средств.

 

4) Коэффициент финансовой зависимости - коэффициент, характеризующий, насколько активны предприятия финансируются за счет заемных средств.

Слишком большая доля заемных средств снижает платежеспособность предприятия, подрывает его финансовую устойчивость и соответственно снижает доверие к нему контрагентов и уменьшает вероятность получения кредита. Однако, и слишком большая доля собственного капитала также невыгодна предприятию, так как если рентабельность активов предприятия превышает стоимость источников заемных средств, то за недостатком собственных средств, выгодно взять кредит. Поэтому каждому предприятию, в зависимости от сферы деятельности и поставленных на данный момент задач необходимо установить для себя нормативное значение коэффициента.

 

Коэффициент финансовой зависимости =

 

Кфз(2013) =12780/6600 =1,94

Кфз(2014) =13150/6700= 1,96

 

Коэффициент финансовой зависимости увеличился,  что свидетельствует об усилении зависимости предприятия ООО «MARS» от привлечения заемных средств.

Для  обеспечения финансовой устойчивости фирма должна обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для само воспроизводства.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его финансовой коммерческой деятельности.

Если финансовый план успешно выполняется, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Следовательно, устойчивое финансовое положение является итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

 

Показатели	2013 год	2014 год
Коэффициент автономности	0,59	0,6
Коэффициент соотношения капитала	0,68	0,66
Коэффициент заемных средств	0,35	0,34
Коэффициент финансовой зависимости	1,94	1,96

Таблица 11. Оценка финансовой устойчивости

 

Во многом финансовое положение предприятия зависит от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала. При анализе финансовой устойчивости следует учесть, что чем выше уровень коэффициенты автономности, тем ниже коэффициент заемных средств, тем устойчивее финансовое состояние предприятия. У данного предприятия доля собственного капитала имеет тенденцию понижения, а потребность в заемном капитале возрастает.

 

3.7.Анализ деловой активности

 

Деловая активность организации характеризуется широтой рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт; репутацией организации, выражающейся, в частности, в известности клиентов, пользующихся услугами организации, и др.; степенью выполнения плановых показателей, обеспечения заданных темпов их роста (снижения); уровнем эффективности использования ресурсов организации.

В широком смысле деловая активность оценивается данными о динамике важнейших экономических и финансовых показателей работы организации за ряд лет описанием будущих капиталовложений, осуществляемых экономических мероприятий, природоохранных мероприятий и другой информации о деятельности организации, интересующей возможных пользователей бухгалтерской отчетности, включаемой в пояснительную записку к бухгалтерской отчетности.

Деловая активность организаций в финансовом аспекте проявляется в оборачиваемости ее средств их источников. Поэтому финансовый анализ деловой активности заключается в исследовании динамики показателей оборачиваемости.

Показатели деловой активности отражают уровень оборачиваемости, как всего имущества предприятия, так и отдельных его частей, а также оборачиваемость собственных и заемных средств.

Эффективность работы организации характеризуется оборачиваемостью и рентабельностью продаж, средств и источников их образования. Поэтому показатель деловой активности, измеряющие оборачиваемость капитала, относятся к показателям эффективности бизнеса.

1) Общий коэффициент оборачиваемости активов характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на 1 рубль средства, вложенных в деятельность предприятия. Его рост в динамике рассматривается как благоприятная тенденция.

 

 

 

Коэффициент оборачиваемости =

 

Ко(2013) = 25000/12780 = 1,96

Ко(2014) = 27000/13150 = 2,05

 

Коэффициент оборачиваемости активов в 2014 году увеличилась на 0,09%, то есть составил 2,05. Следовательно, стало более эффективно использовать свои ресурсы для выпуска продукции.

 

2) Рентабельность деловой активности - это отношение балансовой прибыли к выручке от реализации.

Рентабельность деловой активности =

 

Рда(2013) = (2800/25000)*100% = 11,2

Рда(2014) = (2000/27000)*100% = 7,4

 

Рентабельность деловой активности понизилась в 2014 году на 0,34% по сравнению с 2013 годом.

3) Коэффициент оборачиваемости запасов - финансовый показатель, рассчитываемый как отношение себестоимости проданных товаров к среднегодовой величине запасов. Чем выше оборачиваемость запасов компании, тем более эффективным является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале организации.

 

Коэффициент оборачиваемости запасов =

 

Кобз(2013) = 22500/6600=3,41

Кобз(2014) = 24200/6600=3,67

 

Коэффициент оборачиваемости запасов увеличился в 2014 года на 0,2  и составил 3,65.

 

4) Удельный вес дебиторской задолженности -это отношение балансовой прибыли к выручке от реализации.

Для того, чтобы охарактеризовать оборачиваемость дебиторской задолженности необходимо рассчитать ряд показателей:

4.1) Удельный вес дебиторской задолженности:

 

Удельный вес дебиторской задолженности =

 

Удз(2013) = 2000/4380 = 0,46

Удз(2014) = 2100/4450 = 0,47

 

Дебиторская задолженность может  быть вызвана просрочкой платежей, растратами и хищениями прочей ценности. Удельный вес увеличился и к 2014 году составил 0,47.

 

4.2) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз за изучаемый период времени (2013-2014 гг.) дебиторская задолженность оборачивается в денежные средства или средний срок, в течение которого предприятие получает оплату за свою продукцию.

 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

=

 

Среднегодовая величина дебиторской задолженности = (Дебиторская задолженность(2013)+Дебиторская задолженность(2014))/2.

 

Среднегодовая величина дебиторской задолженности = (2000+2100)/2 = 2050

 

Кодз(2013) = 25000/2050=12,2

Кодз(2014) = 27000/2050=13,2

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2014 году увеличился на 8,2% и составил 13,2

На основе данного коэффициента рассчитывается период погашения дебиторской задолженности.

Период погашения дебиторской задолженности =

Ппдз(2013) = 360/12,2 = 29,5

Ппдз(2014) = 360/13,2 =27,3

Период погашения дебиторской задолженности в 2014 году уменьшился на 8,2% за счет увеличения коэффициента оборачиваемости.

Показатели	2013 год	2014 год
Коэффициент оборачиваемости активов	1,96	2,05
Рентабельность деловой активности	11,2	7,4
Коэффициент оборачиваемости запасов	3,41	3,67
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	12,2	13,2
Период погашения дебиторской задолженности	29,5	27,3

 

Таблица 12. Оценка деловой активности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключение необходимо отметить следующее.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы в условиях рыночной экономики приобретает все большее значение.

Анализ представляет собой функцию управления имеющую целью выяснение реального состояния функционирования фирмы. В зависимости от поставленных целей упор может быть сделан на различные аспекты деятельности организации.

В основе анализа финансово-хозяйственной деятельности лежит методика анализа, которая определяет форму аналитического исследования и аналитических процедур. Детализация процедурной стороны анализа ФХД зависит от информационного обеспечения и выбранных направлений анализа.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности позволяет:

1. Оценить финансово-экономическое состояние фирмы и его соответствие поставленным целям.
2. Выявить резервы повышения эффективности производства
3. Разработать мероприятия по наиболее полному выявлению выявленных резервов
4. Информационно обосновать принимаемые решения в области экономики и финансов и другое.
5. Выявить экономический потенциал хозяйствующего субъекта.
6. Определить результативность финансово-хозяйственной деятельности.
7. Выработать мероприятия по повышению эффективности производства и управления и многое другое.

Таким образом, анализ финансово-хозяйственной деятельности является неотъемлемой частью управления предприятием. Он является эффективным инструментом воздействия на экономическую жизнь фирмы, позволяет контролировать текущую ситуацию, определять перспективы развития и многое другое.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности начинает занимать все большее место в управлении российскими предприятиями и очевидно, что более широкое его применение позволит существенно повысить эффективность производства и обеспечить экономический рост.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. http://www.flexa.ru/corp/biz02-03.shtml
2. http://www.pg.com/ru_RU/
3. Беркович И.Г. Экономика предприятия: учебн. пособие. - Самара: Поволжский институт бизнеса, 2010.
4. Основы менеджмента: Учебное пособие/Под.ред.проф Мостовой И.В.,
5. Солдатовой И.Ю., Чернышева М.А. - Ростов на Дону: Издательство ЮФУ 2009.-280с
6. Самойлович В.Г., Телушкина Е.К. Экономика предприятия. - М.: Академия, 2009. - 125 с.