Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «MARS»

Таблица 2. Отчёт о прибыли

 

Прибыль до начисления % = Выручка от реализации - Реализационные издержки - Административно-управленческие издержки - Производственные издержки.

Прибыль до начисления % (2013 год) =25000-3700-3500-15000=2800

Прибыль до начисления % (2014 год) =27000-4000--3700-16000=3300

Прибыль после начисления % = Прибыль до начисления % - Издержки по выплате %.

Прибыль после начисления % (2013 год) =2800-500=2300

Прибыль после начисления % (2014 год) =3300-600=2650

 

Балансовая прибыль = Прибыль после начисления % + Экстраординарные доходы - Экстраординарные расходы.

Балансовая прибыль (2013 год) = 2300+500-0=2800

Балансовая прибыль (2014 год) =2700+0-700=2000

Вывод: из отчета по прибыли видно, что выручка от реализации продукции в 2013 году увеличилась на 8 %. Это объясняется увеличением спроса на продукцию, а значит и увеличением объема продаж.

 

2.2.Анализ бухгалтерского баланса

 

Бухгалтерский баланс - основная форма бухгалтерской отчетности, способ группировки активов и пассивов организации в денежном выражении. Он характеризует имущественное и финансовое состояние организации в денежной оценке на отчетную дату.

Баланс имеет форму двусторонней таблицы: одна сторона - активы, включающие требования и вложения; вторая сторона - пассивы, отражающие капитал и обязательства. В основном, статья баланса по традиции следует друг за другом в порядке ликвидности, хотя есть исключения. Основное свойства отчета состоит в том, что суммарные активы всегда равны суммарным пассивам, так как балансовый отчет есть просто два разных взгляда на один и тот же бизнес. Активы показывают, какие средства использует бизнес,  а пассивы показывают, кто предоставил эти средства и в каком размере. Все ресурсы, которыми обладает предприятие, могут быть предоставлено либо собственниками, либо кредиторами. Поэтому сумма требований кредитора вместе с требованиями владельца и составляют сумму активов.

 

Активы включают:

1. Основной капитал - активы, действующие в неизменной форме в течение длительного времени (более одного года) и утрачивающие свою стоимость по частям.

2. Оборотный капитал - активы, которые при нормальной хозяйственной деятельности предприятия меняет свои формы в относительно короткий срок (менее чем за год).

Пассивы включают:

1. Собственный капитал - капитал, вложенный владельцем фирмы, показывает величину стоимости средств, принадлежащих акционерам (собственникам предприятия).

2. Заемный капитал

 

Активы	2013	2014	Пассивы	2013	2014
1. Основной капитал:			1. Собственный капитал:
Нематериальные активы:	100	150	Акционерный капитал	2500	2600
Земля и здания	2500	2500	Нераспределенная прибыль	600	700
Оборудования	2000	2100	Резервный капитал	3500	3400
Транспортные средства	1000	1100	Итого:	6600	6700
Итого:	5600	5850	1.1 Долгосрочная задолженность:
2. Оборотный капитал:			Государственный кредит	700	700
Запасы сырья	1000	900	Ипотечная задолженность	900	800
Незавершенное производство	1100	1000	1.2 Краткосрочная задолженность:
Запасы готовой продукции	2500	2600	Товарные дебиторы	2000	2100
Товарные дебиторы	2000	2100	НДС	300	350
Денежные средства			Дивиденды по итогам года	-	-
Кассовая наличность	80	100	Прочие краткосрочные задолженности	600	500
Денежные средства на РС	500	600
Итого:	7180	7300	Итого:	4500	4450
Общий итог активов:	12780	17120	Общий итог пассивов:	11100	11150

 

Таблица 3. Баланс предприятия (д.е.)

 

Анализируя балансы предприятия за 2013 и 2014 г. г., можно заметить, что активы за отчетный период выросли на 434 тыс. д. е., за счет увеличения основного капитала на 250 тыс. д. е. и за счет увеличения объема оборотного капитала на 100 тыс. д. е.. Стоимость основного капитала выросла за счет увеличения в нематериальные активы на 50 д.е. и за счет увелечения. оборудование на 5%.

Увеличение доли оборотного капитала произошло из-за повышения количества денежных средств на РС на 20%, но так же увеличилась и кассовая наличность 25%.

Запасы готовой продукции увеличились на 4%, а незавершенное производство уменьшились на 10,1%. Запасы сырья в 2014 понизились на 10%, а товарные дебиторы увеличились на 5%.

Пассивная часть характеризуется наличием собственных и заемных средств. Увеличение заемного капитала было вызвано увеличением краткосрочной задолженности на 1,4%. В свою очередь собственный капитал увеличился по сравнению с базисным годом на 1,5%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3

3.РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

 

3.1.Анализ использования основных фондов и оборотного капитала

Основные средства (фонды) - это стоимостная категория, вещественных их содержанием являются орудием труда, здания и сооружения, машины, оборудования, инструменты и т.д., то есть все то, что стоит дороже 40 000 рублей и имеет срок службы более 1 года.

Главные показатели и пути улучшения использования основных фондов:

• Интенсивный путь, т.е. повышение производительности;
• Экстенсивный путь, т.е. повышение времени работы предприятия в календарном году;
• Уменьшение стоимости ОФ за счет удешевления строительства объектов;
• Ускорение ввода в эксплуатацию новых ОФ;
• Уменьшение фонда отдачи (ФО).

 

Капитал включает в себя фондоотдачу, которая показывает отношение стоимости выпущенной продукции в стоимостном выражении к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Она выражает эффективность использования средств труда, то есть показывает, сколько производится готовой продукции на единицу основных производственных фондов. Необходимо рассчитать ФО, разделив выручку реализации на основной капитал для 2013(n-1) и 2014(n) годов:

 

ФО(n-1) = 25000/5600=4,46

ФО(n) = 27000/5850=4,62

 

Уровень ФО увеличился на 0,1. В принципе, это не значительно, но увеличение есть, значит компания «MARS» лучше и эффективней использовали основные фонды в отчетном году.

Фондоёмкость - это параметр обратный параметру фондоотдачи, рассчитанный как отношение стоимости основных средств к стоимости годового выпуска продукции.

 

ФЕ(n-1) = 1/4,46=0,224

ФЕ(n) = 4/4,62=0,216

 

Повышение фондоемкости продукции ведет к понижению эффективности производства. В данном случае она увеличилась незначительно на 0,001.

Оборотные средства - это денежные средства вложенные в сырье, топливо, незавершенное производство, готовую, но еще нереализованную продукцию, а также денежные средства, необходимые для обслуживания процесса обращения.

Характерной особенностью оборотных средств является высокая скорость их оборота. Функциональная роль оборотных средств в процессе производства в корне отличается от основного капитала. Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса производства.

Главными показателями использования оборотных средств являются:

• Коэффициент оборачиваемости - это количество оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период; его рассчитывают по формуле:

 

 

где Р - объем реализованной продукции за рассматриваемый период;

ОбС - средняя сумма оборотных средств в тот же период.

 

Коб(2013) = 25000/7180=3,5 об/год

Коб(2014) = 27000/7300=3,7 об/год

 

Сопоставление коэффициентов оборачиваемости в динамике по годам позволяет выявить тенденции изменения эффективности использования оборотных средств. Число оборотов, совершаемых оборотными средствами, увеличилось на 0,2, значит компания «MARS» рационально использует денежные ресурсы, эффективность использования средств с точки зрения объема продаж увеличилась.

Время (длительность) оборота принято называть оборачиваемость в днях. Этот показатель определяется по формуле:

 

 

где Д - число дней в данном периоде;

Коб - коэффициент оборачиваемости.

 

Т(2013) = 365/3,5 = 104,3

Т(2014) = 365/3,7=98,6

 

Рентабельность - это доходность предприятия или предпринимательской деятельности.

Рассчитаем рентабельность основного капитала, поделив прибыль до начисления процентов на основной капитал:

 

Роск(2013) = (2800/5600)*100=50%

Роск(2014) = (3300/5850)*100=56,4%

 

Глядя на эти полученные данные, можно сказать, что рентабельность повысилась на 6,4 %.

Рентабельность основного капитала показывает, какую прибыль предприятие получает с одного рубля оборотного капитала. Вычислим это, поделив прибыль после начисления процентов на оборотный капитал:

Рентабельность основного капитала =

*100%

 

Рент.обк(2013) = (2300/7180)*100=32,03%

Рент.обк(2014) = (2700/7300)*100=36,98%

 

Рентабельность оборота увеличилась на 4,5%.

 

Далее в работе разберем рентабельность более подробно, так как найденные показатели повлияют на работу предприятия.

 

Показатели	2013 год	2014 год
Фондоотдача (ФО)	4,46	4,62
Фондоемкость (ФЕ)	0,224	0,216
Коэффициент оборачиваемости об/год	3,5	3,7
Длительность оборота, день	104,3	98,6

 

Таблица 4. Показатели использования основного и оборотного капитала

3.2.Анализ рентабельности

 

Если предприятие получает прибыль, оно считается рентабельным.  Рентабельность дает возможность сравнивать предприятия между собой, поскольку выражается в процентах. В условиях рыночных отношений велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) ее производства.

Показатели рентабельности являются основными показателями эффективности работы предприятия в целом, так как характеризуют эффективность использования инвестиций.

Рентабельность предприятия позволяет решить вопрос: способно ли предприятие обеспечить прибыль в достаточных размерах.

Рентабельность - доходность, прибыльность предприятия; показатель экономической эффективности производства промышленного предприятия, который отражает конечные результаты хозяйственной деятельности.

Рассмотрим основные показатели:

Общая рентабельность - отношение балансовой прибыли  к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств.

Рентабельность собственного капитала - отношение прибыли к среднему за период размера собственного капитала.

Рентабельность активов - отношение чистой прибыли, полученной за период к средней величине активов предприятия за период. Показывает способность активов компании порождать прибыль, индикатор доходности деятельности компании, свободный от влияния объема заемных средств. Используется при расчете финансового рычага.