Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его устойчивости

Продолжение таблица 2.

Из данных таблицы 2 следует, что за 2008–2009 гг. период валюта баланса ООО «Альтот» возросла на 97,71% к уровню 2008 г. За 2008–2009 гг. рост внеоборотных активов произошел на 19,41% за счет роста основных средств.

Оборотные активы увеличились  на 137,28% за счет увеличения запасов  на 223,64% и увеличения дебиторской  задолженности на 158,69%, денежные средства уменьшились на 3,35%.

За 2008–2010 гг. рост внеоборотных активов увеличился на 20,29% к уровню 2008 г. Оборотные активы увеличились в 2010 г. по сравнению с 2008 г. на 33,91% за счет увеличения запасов на 251,93% и уменьшения дебиторской задолженности на 19,54%. Таким образом, валюта баланса за 2008–2010 г. увеличилась на 29,33%. Раздел III баланса предприятия «Капитал и резервы» за анализируемый период стал больше в 6 раз.

Это произошло в основном за счет роста нераспределенной прибыли  отчетного периода.

Долгосрочные займы и  кредиты уменьшились на 99,53%. Кредиторская задолженность в 2009 г. увеличилась на 129,81% по сравнению с 2008 г. В 2010 г. кредиторская задолженность уменьшилась по сравнению с 2009 г. на 32,12%.

Общие сведения ООО «Альтот» представлены в таблице 4.

Из таблицы 4 можно сделать вывод о том, что в ООО «Альтот» произошло уменьшение выручки от реализации продукции на 42,33% в 2010 г. по сравнению с 2008 г., в то же время, себестоимость продукции уменьшилась на 41,53%. Это повлияло на сокращение валовой прибыли на 49,24%. Себестоимость реализованной продукции имеет тенденцию к уменьшению.

Показатели прибыли наиболее высокие в 2009 г. за счет высокой выручки. Годовой фонд оплаты труда увеличился в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 3817,47 тыс. руб., а в 2010 г. уменьшился на 1400,92 тыс. руб. В 2009 г. среднемесячная зарплата увеличилась по сравнению с 2008 г. на 3392,92 рубля, в 2010 г. уменьшилась на 59,56 руб. чем в 2009 г.

Рост среднегодовой стоимости  основных средств ООО «Альтот» за анализируемый период в 1,5 раза вызвал сокращение показателя фондоотдачи с 16,22 руб. в 2008 г. до 6,23 руб. в 2010 г.

Как показатель обратный фондоотдаче, фондоемкость имеет тенденцию к  росту в 2,6 раза в связи с увеличением  среднегодовой стоимости основных средств. Поскольку темп роста среднегодовой  стоимости основных средств превышает  темпа роста численности, отмечается рост показателя фондовооруженности труда  с 203,63 тыс. руб./чел. в 2008 г. до 265,85 тыс. руб./чел. в 2010 г. Снижение показателя производительности труда позволяет сделать вывод о том, что за 2008–2010 гг. на каждого сотрудника приходится меньше выручки от реализации продукции.

В целом, можно отметить, что эффективность деятельности ООО «Альтот» в 2010 г. по сравнению с 2008 г. снижается.

В таблице 3 представлена структура выручки от реализации продукции ООО «Альтот», на основании динамики которой можно выявить специализацию предприятия.

Таблица 3.Структура выручки от реализации продукцииООО «Альтот»                            за   2008–2010 гг.

Анализ данных таблицы  3 показывает, что в структуре реализованной продукции наибольший удельный вес занимает производство и реализация товарного бетона, которое в среднем за 3 года обеспечило 77,95% выручки от реализации продукции.

Производство и реализация кладочного раствора приносит 18,02% поступлений  денежных средств, фундаментных блоков – 3,40%, а прочие товары и услуги – 0,63%.

Основная доля затрат приходится на сырье (цемент, гравий, ПГС, песок, щебень), аренду оборудования (склады цемента), заработную плату.

Предприятие также имеет обособленное подразделение – магазин «Бытовая химия», однако оно достаточное нерентабельно, выручка от продажи не покрывает собственных затрат.

Для определения платежеспособности предприятия с учетом ликвидности  его активов обычно используют баланс. Анализ баланса заключается в  сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, к суммам обязательств по пассиву, сгруппированных  по срокам их погашения.

Рассчитаем показатели ликвидности  баланса ООО «Альтот» (табл. 5).

Таблица 5. Динамика показателей ликвидности баланса ООО «Альтот»

Нормативное соотношение: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.

Как видно из таблицы 5, баланс организации неликвиден, так как постоянные пассивы меньше наиболее ликвидных активов. Соотношение А1>П1 не соблюдается на протяжении всей деятельности предприятия ООО «Альто», то есть наиболее ликвидные активы (денежные средства) не покрывают наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность).

В рамках углубленного анализа  в дополнение к абсолютным показателям  рассчитаем ряд аналитических показателей  – коэффициентов ликвидности:

1. Коэффициент текущей  ликвидности:

Кт.л. = , (1.13)

где Кт.л. – коэффициент  текущей ликвидности;

МЗ – материальные запасы;

ДС – денежные средства;

ДЗ – дебиторская задолженность;

ПОА – прочие оборотные  активы;

КФВ – краткосрочные финансовые активы;

КО – краткосрочные  обязательства.

2. Коэффициент средней  ликвидности:

Кср.л. = , (1.14)

где Кср.л. – коэффициент  средней ликвидности.

3. Коэффициент абсолютной  ликвидности:

Кабс.л. = ,  (1.15)

где Кабс.л. – коэффициент  абсолютной ликвидности.