Анализ финансово – экономической деятельности МУП "ЖКХ"

Предприятие работает по смете, так как является муниципальным, поэтому необходимо также проанализировать исполнение сметы затрат за текущий год и сравнить с предыдущим годом.

Таблица 2.10 - Анализ исполнения сметы затрат

Статьи затрат	Един.	Факт	План	Факт	Отклонения
	измерен.	2003 г.	2004 г.	2004 г.
1	2	3	4	5	6
ДОХОДЫ всего	тыс.руб.	25537,4	30252,2	31682	1429,8
Доходы от реализации	тыс.руб.	10118,4	16174,3	15828	-346,3
Дотация на хоз.деятельность	тыс.руб.	15207	14077,9	14078	0,1
Прочие доходы	тыс.руб.	212		1776	1776
Расходы всего	тыс.руб.	28391	30252,2	31684	1431,8
в т.ч. поликлиника	тыс.руб.	2340,5	2039,8	4451,5	2411,7
Фонд оплаты труда	тыс.руб.	8226,2	8210,5	8593	382,5
Отчисления	тыс.руб.	2932,5	2947,6	3050	102,4
Материалы	тыс.руб.	7111,7	7005,3	7915,1	909,8
в том числе					0
Газ	т.н.м3	5329	5634,8	4987,8	-647
цена	руб.	805,55	961,42	979,02	17,6
сумма	тыс.руб.	4292,8	5417,1	4883,2	-533,9
Газ(население)	тыс.руб.	0		252,9	252,9
ГСМ	тыс.руб.	595,7	375,3	541	165,7
Стройматериалы	тыс.руб.	317,9	160,7	258,9	98,2
Запасные части	тыс.руб.	415,2	195,3	667,4	472,1
Спецодежда,ТБ	тыс.руб.	220,2	218,7	246,4	27,7
Прочие	тыс.руб.	1269,9	638,2	1065,3	427,1
Износ основных средств	тыс.руб.	1450,2	1295,1	3088,1	1793
Холодная питьевая вода	м3	651049	660282	611816	-48466
цена	руб.	4,34	4,77	4,34	-0,43
сумма	тыс.руб.	2825,6	3149,6	2655,3	-494,3
Электроэнергия	квт.час	3772710	5141570	4043400	-1098170
цена	руб.	0,951	1,21	1,03	-0,18
сумма	тыс.руб.	3588,7	6225,4	4183,4	-2042
Транспортные расходы	тыс.руб.	69,9	49,6	84,6	35
Услуги сторонних организаций	тыс.руб.	1078	923	1281,9	358,9
Прочие	тыс.руб.	386,7		220,1	220,1
Налоги	тыс.руб.	721,5	446,1	612,5	166,4
Финансовый результат	тыс.руб.	2853,6	0	-2	-2

Как видно из таблицы 2.10, по плану 2004 года было предусмотрено увеличение доходов в целом на 4714,8 тыс. рублей, по факту произошел рост на 1429,8 тыс. рублей. Хотя доходы от реализации по плану были заложены в объеме 16174,3 тыс. рублей, фактически произошло снижение на 346,3 тыс. рублей. Но по сравнению с 2003 годом рост составил 5709,6 тыс. рублей. Значительно вырос объем прочих доходов. По сравнению с  2003 годом на 1564 тыс. рублей ( в плане заложены эти доходы не были). Дотация уменьшена на 1129 тыс. рублей.

Планировалось увеличение расходов по сравнению с 2003 годом на 1861,2 тыс. рублей, но фактически они выросли на 1431,8 тыс. рублей по сравнению с планом.

По плану предполагалось снижение расходов на поликлинику на 303,7 тыс. рублей, а по факту произошло увеличение расходов на 2411,7 тыс. рублей. Фонд оплаты труда увеличился по сравнению с планом на 382,5 тыс. рублей и превысил уровень 2003 года.

Затраты на материалы составили 7915 тыс. рублей, что на 909,8 тыс. рублей больше запланированного (выросли цены и объемы потребления газа),  потребление ГСМ снизилось, хотя выше плана на 1468,7 тыс. рублей. Стройматериалы превысили запланированный уровень на 98,2 тыс. рублей, запчасти выросли значительно (на 472,8 тыс. рублей).

Увеличился износ основных средств и по сравнению с 2003 годом и по сравнению  с планом.

Объем потребления холодной питьевой воды снизился, а цены остались на уровне 2003 года, потребление электроэнергии также снизился, но увеличилась цена по сравнению с 2003 годом, хотя меньше запланированной. Возросли транспортные расходы, а услуги сторонних организаций возросли на 358,9 тыс. рублей, увеличились налоги на 166,4 тыс. рублей.

В результате финансовым результатом стал дефицит бюджета (- 2 тыс. рублей).

  Так как произошло снижение доходов от реализации, проанализируем выполнение плана по реализации услуг за 2004 год.

Таблица 2.11 -Выполнение плана реализации по видам услуг за 2004 год

Виды услуг	Един изм	Факт	План	Факт	Отклонения
		2003 год	2004 г	2004 г.
КОТЕЛЬНАЯ
Хим.очищенная вода	м3	5496	9632,4	9179	-453,4
Тариф	руб	13	14,12	14,12
Сумма	тыс.руб.	105,9	136	129,6	-6,4
Тепло (гвс)	Гкал	8692,5	10202	9160,1	-1041,9
Тариф	руб	211,06	311,45	311,45
Сумма	тыс.руб.	1834,6	3177,5	2853	-324,5
Население
ГВС
Сумма	тыс.руб.	552,2	1092,1	1187,3	95,2
Отопление
Сумма	тыс.руб.	1733,9	2502,8	2443,1	-59,7
Хим.очищенная вода
Сумма	тыс.руб.	368,9	1156,9	1188,3	31,4
Модульная котельная	тыс.руб.	189,2
ИТОГО	тыс.руб.	4784,7	8065,3	7801,3	-264
ТЕПЛОВОДОКАНАЛИЗАЦИЯ
Передача ХПВ	м3	119167	90357	108296	17939
Тариф	руб	5,83	6,41	5,83	-0,58
Сумма	тыс.руб.	695	581,9	631,4	49,5
Водоотведение	м3	23924	24098	30295	6197
Тариф	руб	2,83	3,17	2,83	-0,34
Сумма	тыс.руб.	68	76,1	85,7	9,6
Население
Холодная питьевая вода	тыс.руб.	256,5	687,3	776	88,7
Водоотведение	тыс.руб.	310,7	593,7	589,6	-4,1
ИТОГО	тыс.руб.	1330,2	1939	2082,7	143,7
ЭНЕРГОУЧАСТОК
Пром.потребители	квт.час	395430	436680	289360	-147320
Сельхоз.потребители	квт.час	76810	153300	94510	-58790
Гаражные кооперативы	квт.час	29770	54050	27941	-26109
Частные предприним.	квт.час	96480	315100	102700	-212400
Бюджетные организации	квт.час	300060	318990	281570	-37420
Население	квт.час	1639700	1746000	1521890	-224110
Тариф	руб	0,37	0,544	0,585	0,041
Сумма	тыс.руб.	602,7	949,8	890,8	-59
ИТОГО	квт.час	2538250	3024120	2317971	-706149
ИТОГО	тыс.руб.	1857,8	2951,1	2 441,00	-510,1
Продолжение табл. 2.11
1	2	3	4	5	6
ЖРЭУ	тыс.руб.	1720,9	2842,7	2744,5	-98,2
Саночистка и озеленение	тыс.руб.	37,3	52,1	62,1	10
ГАРАЖ	тыс.руб.	319,5	264,1	232,9	-31,2
БАНЯ	тыс.руб.	30,1	60	47,6	-12,4
ПРОЧИЕ	тыс.руб.	37,9		415,7	415,7
ВСЕГО	тыс.руб.	10118,4	16174,3	15827,8	-346,3

 

Как видно из таблицы, снизились доходы от реализации услуг котельной на 264 тыс. рублей, особенно по теплу на 324,5 тыс. рублей. Но по сравнению с 2003 году произошло увеличение доходов на 3016,6 тыс. рублей.

По энергоучастку произошло снижение доходов на 510,1 тыс. рублей (но по сравнению с 2003 годом доходы увеличились на 583,2 тыс. рублей). По ЖРЭУ доходы снизились на 98,2 тыс. рублей при увеличении по сравнению с 2003 годом на 1023,6 тыс. рублей. Доходы по гаражу снизились на 31,2 тыс. рублей, а по бане на 12,4 тыс. рублей.

Увеличение произошло только по прочим доходам на 415,7 тыс. рублей.

 

2.3 Анализ финансирования МУП "ЖКХ"

 

Традиционно финансирование эксплуатации ЖКХ осуществляется из двух источников: платежи потребителей и бюджетные дотации. Платежи потребителей, в свою очередь, подразделяются на две группы: платежи населения и прочих пользователей жилищного фонда. В связи с низкими тарифами и наличием многочисленных льгот для населения и ряда организаций социальной сферы в бюджете предусмотрены дотации, направляемые жилищному сектору для покрытия выпадающих доходов. Кроме того, необходимо учитывать возможности привлечения дополнительных средств органами управления, потребителями и организациями жилищного сектора финансово- кредитных, фондовых, инвестиционных и прочих ресурсов.

Потребители оплачивают услуги и работы, предоставляемые жилищными и ремонтными организациями. Но основной потребитель – население производит оплату по заниженным тарифам, которые не покрывают реальных затрат производителей. Кроме того, значительная часть  населения имеет льготы по оплате жилищно – коммунальных услуг, которые значительно снижают реальное поступление средств от населения.

Бюджетные дотации на содержание ЖКХ предусматривается в бюджетах всех уровней власти, но их выделение жилищному сектору производится непосредственно на местном уровне. Дотация осуществляется в форме трансфертов, направляемых в жилищно – коммунальную сферу для компенсации выпадающих доходов в связи с низкими тарифами, установленными для населения, а также для покрытия действующих льгот.

Размер дотаций из федерального бюджета определяется на основе утвержденных федеральных стандартов на покрытие убытков жилищно – коммунального сектора.[1]

Проанализируем две составляющие финансирования МУП "ЖКХ".

Сначала проанализируем оплату услуг населением. В таблице представлены данные о расчете ассигнований на содержание жилого фонда.

 

Таблица 2.12 - Расчет ассигнований на содержание жилого фонда МУП "ЖКХ"

Показатели	2003 год	2004 год	Изменение (+,-)	Темп прироста, %
1	2	3	4	5
Стоимость услуг по федеральному стандарту за год/квартал	19536	25502	+5966	+30
Федеральный стандарт уровня платежей граждан в целом по всем видам предоставляемых  жилищно- коммунальных услуг, %	90	90	-	-
Продолжение табл. 2.12
1	2	3	4	5
Сумма оплаты населением ЖКУ, тыс.руб.	17582	22952	+5370	+30
Убытки жилищно-коммунального хозяйства, покрываемые из федерального бюджета, тыс.руб.	1954	2550	+596	+30
Субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг гражданам, имеющим совокупный доход на семью не менее 22%, тыс.руб.	471	872	+401	+85
Объем расходов по убыткам жилищно- коммунального хозяйства по гражданам, имеющим льготы ( с приложением расчета), тыс.руб.	1739	2544	+805	+46
Итого убытки по ЖКУ, тыс.руб.	4164	5944	+1780	+40
Фактически начисленная квартплата, тыс.руб.	5472	9941	+4469	+82
Фактически уплаченная квартплата, тыс.руб.	4462	5965	+1503	+34
Уровень собираемости квартплаты ,%	82	60	-22	-26
Фактически начисленные субсидии ,тыс.руб	471	872	+401	+85
Фактически выплаченные субсидии, тыс.руб.	471	872	+401	+85
Уровень выплаты субсидий, тыс.руб.	100	100	-	-

 

Как видно из таблицы, практически все показатели выросли в 2004 году по сравнению с 2003 годом, тогда как собираемость упала на 26%. Выросла сумма оплаты населением услуг на 30%, увеличились убытки на 30% и выросли субсидии на 85 %.

В 2004 году начисленная квартплата увеличилась на 82%, а уплачиваемая увеличилась всего на 34%.

 Далее рассмотрим, как население оплачивает теплофикацию жилого фонда и холодную воду.

 

Таблица 2.13 -Теплофикация  муниципального  жилого  фонда

Показатели	2003 год	2004 год	2005 год проект ЗАТО	Изменение (+,-) 2004 к 2003	Темп прироста, % 2004 к 2003
Расходы по оплате тепла (тыс.руб)	7048,5	7525	8202	+476,5	+6
Оплата населением(тыс.руб)	2654,9	4751,8	5179	+2096,9	+78
Дотация на теплофикацию жилого фонда (тыс. руб)	4393,6	2773,2	3023	-1620,4	-37
Расходы по оплате ХОВ	1217,7	1646,9	1795	+429,2	+35
Оплата населением	368,9	1156,9	1261	+788	+213
Дотация на ХОВ	848,9	490	534	-358,9	-42

 

Как видно из таблицы, расходы по оплате тепла увеличились по сравнению с 2003 годом на 6%, оплата населением возросла существенно на 78%, а дотация снизилась на 37%. Расходы по оплате ХОВ возросли на 35%, оплата населением выросла на 213 %, а дотация снизилась на 42%. Это свидетельствует о том, что на возросла нагрузка населения по оплате услуг ЖКХ.

По проекту на 2005 расходы по оплате тепла и холодной воды также не будут полностью  покрываться оплатой населения и бюджет выделит 3023 и 534 тыс. рублей, что составляет 33,5% от общей суммы расходов.