Анализ финансово – экономической деятельности МУП "ЖКХ"

Динамику оплаты населением услуг можно проследить на рисунке 2.6, данные которого наглядно отражают, что население оплачивало в 2003 году за тепло 37 %, а за ХОВ 30%, а вс2004-2005 году доля оплаты выросла до 70% и все равно не покрывает убытки предприятия. Услуга по прежнему остается дотационной.

Рис. 2.6. Динамика оплаты населением услуг по теплу и ХОВ (%)

Дотацию на водоснабжение и водоответвление рассмотрим в следующей таблице.

Таблица 2.14 - Водоснабжение и водоотведение муниципального жилого фонда

	2003 год	2004 год	2005 год	Изменение (+,-) 2004 к 2003	Темп прироста, % 2004 к 2003
1	2	3	4	5	6
Расходы по  оказанию услуг  населению, всего(тыс. руб)	2118	2171,2	2477,9	+53,2	+2,5
Водоснабжение	1293,9	1113,4	1187,9	-180,5	-14
Водоотведение	824,1	1058,2	1290	+234,1	+28
Оплата населением, всего (тыс.руб)	567,2	1281	1359	713,8	+125
Продолжение табл. 2.14
1	2	3	4	5	6
водоснабжение	256,5	687,3	729	+430,8	+167
водоотведение	310,7	593,7	630	+283	+91
Дотация на водоснабжение и водоотведение жилого фонда (тыс. руб)	1550,8	890,6	1118,9	-660,2	-43

 

Данные таблицы показывают, что расходы на водоснабжение и водоответвление увеличились на 2,5%, оплата населения выросла на 125%, а дотация сократилась на43% в 2004 году по сравнению с 2003 годом.

МУП "ЖКХ" получает дотационную поддержку из бюджета. Проведем анализ дотационной поддержки и выявим основные тенденции.

Рис2.7. Динамика оплаты населением услуг по водоснабжению и водоответвлению.

Динамика оплаты населением услуг по водоснабжению и водоответвлению была представлена на рисунке 2.7.

Из рисунка видно, что данные услуги в 2003 году населением оплачивались в размере 26%, а в 2004  году доля оплаты увеличилась до 57% и несколько снизится по проекту 2005 года до 51 %. Но все равно услуга остается дотационной.

Второй составляющей финансирования является дотационная поддержка.

Использование лимита бюджетного финансирования представлено в таблице 2.15.

 

Таблица 2.15 - Лимит бюджетного финансирования на 2004 год ( руб.)

Наименование показателей	Всего год	в том числе по кварталам				Темп прироста %
Разница в тарифах	9445000	2640300	2089200	2241600	2473900
тепло	5252000	1520360	1112740	1193400	1425500	37,3
холодная питьевая вода, водоотведение	1080000	345000	195000	270000	270000	7,7
содержание жилого фонда	3113000	774940	781460	778200	778400	22,1
Содержание благоустройства	2593100	596100	700600	648300	648100	18,4
Содержание поликлиники	1870500	519200	358700	336900	655700	13,2
Содержание поликлиники	169300	169300				1,3
Всего	14077900	3924900	3148500	3226800	3777700	100

 

Из таблицы 2.15 видно, что дотационное финансирование покрывает разницу в тарифах в сумме 9445 тыс. рублей. Также финансируются следующие статьи: тепло финансировалось на 5,252 тыс. рублей, холодная питьевая вода и водоответвление на 1080 тыс. рублей, содержание жилого фонда на 3113 тыс. рублей, содержание благоустройства на 2593 тыс. рублей, содержание поликлиники на 1871 тыс. рублей и на 169 тыс. рублей. Структуру финансирования можно проследить на рисунке 2.8

Рис.2 8. Структура лимита финансирования

Большая доля финансирования приходится на тепло, которое занимает 37%, затем на втором месте стоит содержание жилого фонда 22,1%, на третьем месте содержание благоустройства – 18,4 %.

 

2.4 Влияние региональной тарифно-ценовой политики на экономическое положение МУП «ЖКХ».

 

Хозяйственная деятельность предприятий-производителей услуг и сами эти услуги характеризуются следующими особенностями:

1 Незаменимость.

Потребители не могут заменить, отказаться или значительно сократить потребление услуг при повышении на них тарифов. В настоящее время подавляющее большинство производителей основных жилищно-коммунальных услуг занимают доминирующее положение на рынке товара (услуги), дающее им возможность оказывать решающее влияние на уровень тарифов. Доминирующее положение этих хозяйствующих субъектов характеризуется долей, превышающей 35 процентов на рынке товара (услуги), не имеющего заменителя. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 19 февраля 1996 года №154 многие предприятия и организации ЖКХ включены в реестр хозяйствующих субъектов, имеющих на рынке определенного товара долю 35 процентов, что их делает локальными монополистами.

2. Бесперебойность и надежность

Ограничение доступности услуг при изменении тарифов превращает тарифы в инструмент социальной дискриминации, входящей в противоречие с декларируемой Конституцией социальной направленностью экономической политики государства.

Учитывая указанное, следует признать, что сегодня отсутствует условие для свободного ценообразования на жилищно-коммунальные услуги. Поэтому стоимость услуг определяется суммой издержек (затрат) по их производству и некоторой суммой прибыли.

Затратную основу ценообразования на жилищно-коммунальные услуги следует рассматривать как объективную особенность, присущую данной сфере.

В то же время очевидно, что применение затратного метода гарантирует производителю компенсацию всех произведенных им затрат, независимо от их эффективности, что приводит к отсутствию стимулов к удешевлению производства. Цена, лишенная функции регулирования, становится инструментом борьбы интересов производителей и потребителей услуг. Это приводит к необходимости создания механизмов, с помощью которых можно сбалансировать указанные интересы, чтобы противостоять как необоснованному росту затрат, так и ущемлению интересов ресурсоэнергопроизводителей и эксплуатационных организаций.

Арбитрами в борьбе этих интересов являются государство (его уполномоченные органы, в том числе ФЭК), органы власти субъектов Российской Федерации (региональные энергетические комиссии) и местного самоуправления (органы по регулированию цен).

В целях проведения единой государственной политики в сфере ценообразования на территории Челябинской области создан Государственный комитет «Единый тарифный орган Челябинской области» (далее – ЕТО). Деятельность ЕТО регламентирована постановлением Губернатора Челябинской области от 6 мая 2003 года №186.

Для населения, проживающего в поселке Метлино, тарифы на жилищно-коммунальные услуги утверждаются постановлением главы города Озерска в соответствии со статьей 15 Закона Российской Федерации «Об основах федеральной жилищной политики», Постановлениями Правительства РФ от 17.02.2004 №89 «Об утверждении основ ценообразования в сфере жилищно-коммунального хозяйства», от 30.07.2004 года №392 «О порядке и условиях оплаты гражданами жилья и коммунальных услуг, от 26.08.2004 №441 «О федеральных стандартах оплаты жилья и коммунальных услуг и порядке возмещения расходов на капительный ремонт жилья на 2005 год», Постановлением Озерского Совета депутатов от 24.11.2004 №135 «О возложении на администрацию города функций регулирующего органа», Постановлением государственного комитета «Единый тарифный орган Челябинской области» от 28.12.2004 №17/81 «О согласовании цен на жилищно-коммунальные услуги, оказываемые жителям ЗАТО г. Озерск».

Те, кто привык четко контролировать содержимое семейного кошелька, январь обычно ждут с опаской. Новый год – новые тарифы. Регулирование тарифов на электроэнергию, газ, тепло, воду определяется субъектом федерации (Единый тарифный орган  челябинской области), но ряд тарифов находится в ведении органов местного самоуправления. Ежегодно их пересматривают, так как инфляционные процессы, рост стоимости энергоносителей, необходимость индексации заработной платы людей, работающих в этой сфере, требуют корректировки величины тарифов. С другой стороны, реформа жилищно-коммунального хозяйства страны предполагает постепенный выход на 100 процентную оплату этих услуг населением. Обратите внимание, глядя на таблицу, какую долю от стоимости каждой из услуг жители оплачивали до сих пор и до каких размеров возрастет эта цифра.

 

Таблица 2.16 - Доля стоимости услуг

Вид услуг ЖКХ	Ед. изм.	2004			2005
		Экономически обоснов. тариф (руб.)	Тариф для населения (руб.)	Доля оплачиваемая населением в %	Экономически обоснов. тариф (руб.)	Тариф для населения (руб)	Доля оплачиваемая населением в %
1	2	3	4	5	6	7	8
Содержание и ремонт жилья	м2 на 1 чел	5,07	4,06	80	6,09	6,09	100
Водоснабжение в домах с полным благоустройством	м3 сутки/чел	6,88	4,53	65,8	8,05	5,53	65,1
Канализация	м3 сутки/чел	3,34	2,36	70,7	3,66	3,66	100
Отопление	Гкал/год/м	367,51	213,16	58	444,95	266,97	60
Продолжение табл. 2.16
1	2	3	4	5	6	7	8
Электроснабжение	чел/мес	0,57	0,57	100	0,8	0,8	100
Газоснабжение	чел/мес	11,26	11,26	100	18,36	18,36	100
Вывоз мусора	чел/мес	8,06	8,06	100	8,73	8,73	100

   

А теперь несколько кратких пояснений к таблице 2.16.

Первая позиция – содержание жилья. Общее повышение стоимости услуги составит 50% (с 4,06 рубля за м2 на 1 чел до 6,09 рубля м2 на 1 чел). Доля, оплачиваемая населения увеличиться на 20 % и население станет оплачивать 100%.

Вторая позиция водоснабжение в домах с полным благоустройством. Общее повышение стоимости составит 22 % ( с 4,53 м3 сутки/чел до 5,53 м3 сутки/чел). Экономически обоснованный тариф увеличиться на 17%. Население будет оплачивать 65,1 % вместо 65,1%.

Третья позиция – канализация. Общее повышение стоимости составит 55 %, экономически обоснованный тариф увеличиться на 9%. Доля, оплачиваемая населением составит 100% ( увеличиться с 70,7%).

Четвертая позиция – отопление. Общее повышение стоимости составит 25%, экономически обоснованного тарифа -21% Доля, оплачиваемая населением увеличиться на 2% и составит 60%.

Пятая позиция – электроснабжение. Общее повышение стоимости составит 40% ( с 0,57 чел/мес до 0,8 чел/мес). Население уже в 2004 году оплачивает 100%.

Шестая позиция – газоснабжение. Общее повышение стоимости составит 63%. Население уже в 2004 году оплачивает 100%.

Седьмая позиция - вывоз мусора. Общее повышение стоимости составит  8%. Население уже в 2004 году оплачивает 100%.

В постановлении правительства от 2 августа 1999 года № 887 «О совершенствовании системы оплаты жилья и коммунальных услуг и мерах по социальной защите населения» (п.8) указано: «Принятию решения по пересмотру размеров ставок и тарифов на жилищно-коммунальные услуги должна предшествовать проводимая в обязательном порядке экспертиза экономической обоснованности тарифов на товары, работы и услуги, учитываемых при оплате соответствующих услуг».

     Иначе говоря, никто  не может изменить тариф ЖКХ, если не была проведена экспертиза.

    Процесс утверждения  тарифов, как правило, складывается  следующим образом:

1. Предприятие ЖКХ выходит с инициативой о необходимости изменения тарифов в связи со значительным изменением себестоимости. Экономисты предприятия составляют документ-обоснование, подтверждающий рост себестоимости.
2. Документ поступает на рассмотрение в администрацию города, которая принимает решение о необходимости принять изменения. Но для подтверждения правильности расчета должна быть проведена экспертиза. В связи с этим заключается договор с экспертной организацией.
3. Экспертная организация проводит проверку и делает вывод о правильности расчета. Составляется заключение, которое передается в администрацию города и руководству предприятия.
4. Администрация города составляет заключение о тарифах, подтвержденное экспертным заключением, которое рассматривается на согласительной комиссии и на заседании городской или областной Думы.
5. Дума принимает решение о принятии новых тарифов, после чего тарифы вводятся в действие.