Анализ финансово – экономической деятельности МУП "ЖКХ"

 

Абсолютной ликвидностью средства практически не обладают. Всего 0,5% обязательств могут быть погашены немедленно.

Текущие долги только на 13% покрываются быстро ликвидными активами, а оборотными активами на 55%.

Долю собственных средств в общей сумме источников финансирования составляет 82% на 2003 год и 83% на 2004, т.е. предприятие практически независимо от заемных источников. Хотя нормативное значение коэффициента превышено.

За счет устойчивых, долговременных источников, включая собственные,  финансируется 93 % и 95% обязательств соответственно в 2003 и 2004 году.

На каждый рубль заемных средств приходится 4,98 и 4,41 рубль собственных средств хотя оптимальное значение К3=1,5.

Заемных средств приходится на каждый рубль собственных средств организации 0,2 и 0,23 соответственно, т.е. заемные средства не превышают собственные.

На 2003 год за счет собственных источников финансировалось 73 % оборотных активов, а на 2004 – 52% .

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности (табл.), с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Первая группа (А 1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

Ко второй группе (А 2) относятся быстро реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов и др.

Значительно больший срок понадобится для превращения производственных запасов и незавершенного производства в готовую продукцию, а затем в денежную наличность. Поэтому они отнесены к третьей группе медленно реализуемых активов (А 3).

Четвертая группа (А 4) – это трудно реализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство ( таб. 2.5).

 

 

Таблица 2.5 - Группировка оборотных активов по степени ликвидности

Оборотные активы	2003 г.	2004 г.	Изменение ( +,-)	Темп прироста % .
Денежные средства	121	166	+45	+37
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-
Итого по первой группе	121	166	+45	+37
Готовая продукция	-	-	-	-
Животные на выращивании и откорме	-	-	-	-
Товары отгруженные	-	-	-	-
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев	9005	14156	5151	+57,2
Итого по второй группе	9005	14156	5151	+57,2
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются через 12 месяцев	-	-	-	-
Производственные запасы, включая налоги	4807	5648	+841	+17,5
Незавершенное производство	-	-	-	-
Расходы будущих периодов	-	-	-	-
Итого по третьей группе	4807	5648	+841	+17,5
основные средства	143986	141036	-2960	-2
нематериальные активы	18	18	-	-
долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-
незавершенное строительство	2551	2603	+52	+2
Итого по четвертой группе	146555	143657	-2898	-2

 

Соответственно на четыре группы разбиваются и обязательства предприятия:

П 1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и        кредиты банка, сроки возврата которых наступили),

П 2 – среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты банка),

П 3 – долгосрочные кредиты банка и займы,

П 4 – собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия ( таб.2.6).

 

Таблица 2.6 - Группировка обязательств по степени ликвидности

Оборотные активы	2003 г.	2004 г.	Изменение ( +,-)	Темп прироста %
Кредиторская задолженность	27116	30266	+3150	+11,6
Итого по первой группе	27116	30266	+3150	+11,6
Краткосрочные кредиты банка	-	-	-	-
Итого по второй группе	-	-	-	-
Долгосрочные кредиты банка	-	-	-	-
Итого по третьей группе	-	-	-	-
Собственный капитал	135106	133364	-1742	-2
Итого по четвертой группе	135106	133364	-1742	-2

 

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4

Активы		Пассивы
2003	2004	2003	2004
А1 –121	166	П1  -27116	30266
А2 -9005	14156	П2 -0	0
А3 -4807	5648	П3 -0	0
А 4 -146555	143657	П4 -135106	133364

А1<П1;А2>П2;А3>П3;А4>П4                          А1< П1;А2>П2;А3>П3;А4>П4                   

  Баланс считается частично ликвидным, т.к. полностью условия ликвидности не выполняется.

У предприятия имеется дебиторская и кредиторская задолженность, которую необходимо проанализировать ( таб. 2.7).

Таблица 2.7 - Баланс дебиторской и кредиторской задолженности

Элементы дебиторской задолженности	На начало года	На конец года	Изменения	Элементы кредиторской задолженности	На начало года	На конец года	Изменения
Краткосрочная дебиторская задолженность	9005	14156	+5151	Поставщики и подрядчики	20980	24524	+3544
в т.ч. покупатели заказчики	8794	14156	+5151	Задолженность перед персоналом	417	239	-178
Прочие дебиторы				Задолженность перед внебюджетом	170	198	+28
				Задолженность перед бюджетом	3904	3239	-665
				Прочие кредиторы	1617	2062	+445
ИТОГО:	9005	14156	+5151	ИТОГО:	27088	30262	+3174
Пассивное сальдо	27088	30262	+3174	Активное сальдо	9005	14156	+5151
БАЛАНС	-18083	-16106	1977	БАЛАНС	18083	16106	-1977

 

Баланс показывает, что кредиторская задолженность больше дебиторской задолженности на 1977 т.р. Неоправданная дебиторская задолженность характеризуется не оплаченной вовремя и просроченной  оплатой работ. Кредиторская задолженность характеризуется долгом предприятия перед поставщиками и подрядчиками за отгруженную продукцию. При этом дебиторская задолженность увеличилась на 5151 т.р., а кредиторская задолженность  увеличилась на 3174 т.р., что говорит об отрицательных моментах в деятельности предприятия.

Структура кредиторской задолженности представлена на рисунке 2.4

Рис.2.3. Структура кредиторской задолженности по состоянию на 2004 год ( руб.)

Основными предприятиями кредиторами  МУП "ЖКХ" являются предприятия, представленные на рисунке 2.4.

Рис.2.4. Основные кредиторы МУП "ЖКХ".

Как видно из рисунка, основным кредитором является ФГУП ПО "Маяк" г. Озерска. Кредиторская задолженность по этому предприятию составляет более 22 млн. рублей.

Динамика дебиторской задолженности представлена на рисунке 2.5.

 

Рис.2.5. Динамика дебиторской задолженности за 2003 – 2004 год ( тыс. руб.)

 

Как видно из рисунка, увеличилась задолженность предприятий, потребляющих коммунальные услуги, а задолженность населения несколько снизилась.

Стабильность финансового положения предприятия в условиях рыночной экономики обуславливается главным образом его деловой активностью. Основные критерии деловой активности предприятия были рассчитаны следующие:

 

 

Таблица 2.8- Коэффициенты деловой активности МУП "ЖКХ"

Наименование коэффициента	2003 год	2004 год	Изменение (+,-)
Коэффициент общей оборачиваемости имущества	15828/162224 =0,098	10118/163630=0,062	-0,036
Коэффициент фондоотдачи	15828/143986 = 0,11	10118/141036 =0,072	-0,038
Коэффициент оборачиваемости материальных средств	15828/(2097 + 27100) = 3,29	10118/(2232+3416) = 1,79	-1,5
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	15828/9005 =1,76	10118/14156 = 0,71	-1,05
Срок оборачиваемости дебиторской задолженности	360/1,73=208	360/0,71=507	299
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	15828/121=131	10118/166=61	-70
Коэффициент отдачи собственного капитала	15828/135108=0,12	10118/133364=0,076	-0,044
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	15828/27116=0,58	10118/30266=0,334	-0,246
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности	360/0,58=620	360/0,334=1017	397

 

Коэффициенты деловой активности, представленные в таблице 2.8, показывают общее снижение деловой активности. Снизилась оборачиваемость показателей и дебиторской и кредиторской задолженности, зато значительно увеличился срок оборота кредиторской задолженности ( с 620 дней до 1017 дней), и срок дебиторской задолженности, хотя и в меньшей степени ( с 208 дней до 507 дней). Снизилась отдача собственного капитала с 0,12 до 0,074. в целом можно говорить об отрицательной тенденции и об ухудшении финансово – экономического положения предприятия.

 Далее рассмотрим экономическую деятельность предприятия и проанализируем результаты деятельности МУП "ЖКХ".

Основные данные об итогах деятельности предприятия МПУ "ЖКХ" за 2003 год представлены в таблице 2.9

 

Таблица 2.9 - Основные показатели деятельности предприятия

Показатели	2003 год	2004 год	Отклонения от 2003 г.
			сумма	%
1. Доходы предприятий ЖКХ	9128	10118	990	111
в том числе:
а) платежи населения за ЖКУ	4918,8	5545,8	627	113
б) платежи предприятий за коммунальные услуги	4209,2	4572,2	363	109
2. Расходы по предоставлению ЖКУ-всего	24402	27552	3150	113
в том числе:
а)населению	12373,8	16177,5	3803,7	131
уровень оплаты населением ЖКУ (1а,2а х 100%)	39,8	34
б) предприятиям и прочим	12028,2	11374,5	-653,7	94

 Как видно из таблицы, общая сумма доходов выросла  на 11 % за счет платежей населения на 13% и платежей предприятия на 9%. Расходы также выросли на 13% за счет услуг населению на 31%, но объем услуг, предоставляемых предприятиям, снизился на 6 %.