Анализ деятельности УФНС России по Краснодарскому краю в 2013 году

За 2013 год налоговыми органами края взыскано в бюджеты всех уровней порядка 12 млрд. рублей. При этом, взыскивалась как задолженность, образовавшаяся в 2013 году, так и по более ранним периодам. Погашение задолженности в сумме 12 млрд. руб. позволило достичь эффективности работы налоговых органов на всех стадиях взыскания, включая процедуры банкротства в целом по Краснодарскому краю за 2013 в размере 49,7 %, что также на 5,5 процентных пункта выше, чем за 2012 год.

На 2014 налоговая служба ставит задачи максимально снизить как вновь образованную задолженность, так и задолженность по более ранним срокам уплаты, не только по имущественным налогам физических лиц, но и по всем остальным категориям налогоплательщиков-должников.

В 2013 году налоговыми органами края проведено 1511 выездных проверок налогоплательщиков.

По результатам выездных налоговых проверок дополнительно начислено 12 млрд. рублей. Доначисления на 1 проверку увеличились на 1,3 млн. рублей и составили 8 млн. рублей.

По результатам выездных проверок поступило в бюджет 3,1 млрд. рублей, на 1,3 млн. рублей больше, чем в 2012 году.

Уровень взыскания по результатам проверок, решения по которым вступили в силу, поднялся на 4,8 процентных пункта и составил 28,8%.

По результатам контрольной работы за 2013 год дополнительно начислено платежей в бюджеты всех уровней в сумме 16,4 млрд. рублей, в т.ч. выездными проверками - 12 млрд. рублей (73,6%), камеральными – 1,8 млрд. рублей (11 %).

По результатам контрольной работы в бюджет поступило 4,6 млрд. рублей. Уровень взыскания по результатам проверок, решения по которым вступили в силу, поднялся на 4,9 пункта и составил 33,2%.

Налогоплательщиками по состоянию на 01.01.2014 представлено 115 уведомлений о контролируемых сделках, совершенных в 2012 году, в которых отражена информация о 3,7 млн. контролируемых сделок на сумму 345,5 млрд. руб. Доля внешнеторговых сделок не существенна и составляет 0,8% (30 тыс. шт. на сумму 146,3 млрд. руб.).

По состоянию на 1 января 2014 года, сумма НДС, исчисленная налогоплательщиками края к возмещению из бюджета, составила 54 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 11,8 млрд. рублей или на 28,1%.

Сумма налоговых вычетов, признанных налоговыми органами края за 2013 год составила 50,2 млрд. рублей, прирост по отношению к 2012 году составил 9,8 млрд. рублей или 24,4%.

Налоговыми органами края за 2013 год вынесено решений об отказе возмещения результатам камеральных налоговых проверок в сумме 2,4 млрд. руб., что больше аналогичного показателя 2012 года на 48,2 млн. руб. или на 2,1%.

При этом доля сумм налога, отказанных в возмещении, в рассмотренных суммах за 2013 г. составила 4,5%, что ниже аналогичного показателя 2012 года (5,4%) на 0,9 процентных пункта.

Контроль возмещения НДС со стороны Управления осуществляется, в том числе, в рамках работы Комиссий по контролю за обоснованностью возмещения косвенных налогов (налога на добавленную стоимость и акцизов).

Так, Управлением в 2013 году проведено 11 заседаний Комиссий по осуществлению контроля обоснованности принятия решений о возмещении (полностью или частично), либо об отказе в возмещении в отношении 108 налогоплательщиков, заявивших налог к возмещению из бюджета. По результатам работы Комиссий территориальными налоговыми органами отказано в возмещении в размере 544,4 млн. руб., в настоящий момент составлены акты камеральной налоговой проверки, согласно которым, установлено неправомерное исчисление налогоплательщиками налога к возмещению в размере 241,13 млн. руб. (в отношении 11 налогоплательщиков).

Также, Управлением проведено 32 заседания рабочих групп, по результатам которых налоговыми органами края вынесено решений об отказе в возмещении на общую сумму 78,6 млн. руб., 21 налогоплательщиком представлены уточненные декларации с нулевыми показателями, либо с исчисленным налогом к уплате в бюджет, при том, что ранее указанной категорией налогоплательщиков исчислен по декларациям налог к возмещению в размере 347 млн. рублей. Кроме того, территориальными налоговыми органами края составлено 7 актов камеральных налоговых проверок, на основании которых признано неправомерным возмещение в размере 146,8 млн. рублей.

По состоянию на 1 января 2014 года налоговыми органами г. Сочи обеспечен учет 788 организаций – участников олимпийского строительства (на 01.01.2013 было 756 организаций, увеличилось на 32 организации, или на 4,2%, а по сравнению с 01.01.2011 (497 организаций), рост отмечается в 1,6 раза, или на 291 организацию).

Из них 336 – юридических лица, зарегистрированных в г. Сочи (или 42,6%); 67 организаций Краснодарского края (или 8,5%, имеющих 122 обособленных подразделения в г. Сочи; 356 – юридических лиц, зарегистрированных в иных субъектах РФ (или 45,2 %), имеющих 399 обособленных подразделений в г. Сочи; 29 иностранных организаций (или 3,7%), имеющих 46 представительств (отделений) в г. Сочи.

В 2013 году поступило в бюджет 3,3 млрд. руб., что на 5,6 млрд. рублей меньше, чем в 2012 году (8,9 млрд. руб.).

Снижение поступлений обусловлено высоким уровнем возмещения НДС.

Поступления в консолидированный бюджет края выросли на 6,5 процентных пунктов, или на 509 млн. руб. и составили 8,3 млрд. руб. (в 2012г. – 7,8 млрд. руб.).

Наибольшие поступления отмечаются по НДФЛ – 4,9 млрд. руб. (прирост 10%), по налогу на прибыль организаций – 2,6 млрд. руб. (прирост 1,3%), по налогу на имущество организаций – 650 млн. руб. (прирост 0,5%), по транспортному налогу – 46 млн. руб. (прирост 17,5%).

В 2013 году было проведено 4206 проверок соблюдения законодательства о применении ККТ и налично-денежном обращении и 129 проверок по использованию организациями и индивидуальными предпринимателями специальных банковских счетов. В результате проверок было выявлено 2427 нарушений законодательства по применению ККТ, 513 нарушений по налично-денежному обращению и 61 нарушение порядка использования специальных банковских счетов. Общая результативность проверок составила 69,2%. По сравнению с прошлым годом результативность проверок увеличилась на 16,5 пунктов (2012 год – 52,7%). Предъявлено 14,2 млн. рублей, взыскано 11,5 млн. рублей.

По состоянию на 31 декабря 2013 года на территории Краснодарского края осуществляют деятельность 16 организаторов азартных игр, имеющих лицензии на право проведения азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах на территории Российской Федерации по 393 адресам.

В 2013 году на основании распоряжений, поступивших из Управлений по другим субъектам Российской Федерации, налоговыми органами края было проведено 277 выездных проверок (плановых – 78, внеплановых – 199).

В игорной зоне «Азов-Сити» осуществляют деятельность 2 организатора азартных игр, зарегистрировано 49 столов и 1046 игровых автоматов. Поступления налога на игорный бизнес на 1 декабря 2013 года составили 121,4 млн. рублей.

В отчетном периоде проведено 1195 проверок хозяйствующих субъектов, осуществляющих свою деятельность на 170 рынках края.

Количество проверок по сравнению с прошлым годом уменьшилось на 28,8% (2012 год – 1679). Результативность проверок увеличилась на 27,4 пункта и составила 69,7% (2012 год – 42,3%). По результатам проверок предъявлено административных штрафов на сумму 1,8 млн. рублей, из которых взыскано – 1,6 млн. рублей. Процент взыскания составил 87,0% (2012 год – 80,4%).

На территории Краснодарского края по состоянию на 01.01.2014 осуществляют деятельность по сбору и переработке лома черного и цветного металлов 210 хозяйствующих субъектов. Всего за отчетный период проведено 170 проверок, что на 25,9% больше, чем за прошлый год (2012 год – 135). В результате проверок установлено 111 нарушений, что на 54,2% больше, чем за прошлый год (2012 год – 72). Результативность проверок выросла на 12 % и составила 65,3% (2012 год – 53,3%). По результатам проверок предъявлено административных штрафов на сумму 239 тысяч рублей, из которых взыскано – 224 тысячи рублей. Процент взыскания составил 93,7% (2012 год – 80,4%).

В ходе проведения мероприятий оперативного контроля налоговыми органами края проводится работа по выявлению лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без государственной регистрации и постановки на налоговый учет. Несмотря на проводимую работу, количество лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без государственной регистрации, продолжает расти. В 2013 году выявлено 1674 лица, осуществляющих деятельность без государственной регистрации, что на 12,3% больше чем за аналогичный период прошлого года (2012 год – 1491). Из них выявлено в ходе проверки оказания услуг населению – 663 нелегала, в ходе оказания услуг по пассажирским перевозкам – 547, при проверке рынков – 381, осуществляющих сбор металлолома – 81, оказывали услуги по заправке топливом автотранспорта – 2.

По состоянию на 01.01.2014 в крае осуществляют деятельность по оказанию услуг по перевозке пассажиров 5347 хозяйствующих субъектов, в том числе:

- по оказанию услуг  общественного транспорта – 1277 (в  т.ч. 1057 работают в режиме маршрутного такси);

- по оказанию услуг  легкового такси – 3853;

- по оказанию услуг  по заказу такси – 217.

В отчетном периоде проведено 897 проверок, что на 8,2% меньше чем в аналогичном периоде прошлого года (2012 год – 977). В результате проверок выявлено 742 нарушения, что на 14,3% больше чем в 2012 году (2012 год – 649). Результативность проверок выросла на 16,3 пункта и составила 82,7% (2012 год – 66,4%). По результатам проверок предъявлено штрафных санкций на сумму 1042 тысячи рублей, из которых взыскано 720 тысяч рублей. Процент взыскания составил 69,1% (2011 год – 81,1%).

Количество налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы в 2013 году, снизилось на 27843 или на 9% (в 2012 году – количество налогоплательщиков составляло 312417, в 2013 – 284574), в основном за счет налогоплательщиков, применяющих ЕНВД (по итогам 2013 года представлено на 22903 декларации или 9% меньше по сравнению с прошлым годом).

Сумма ЕНВД, подлежащая к уплате за 2013 год на 376,7 млн. руб. меньше по сравнению с 2012 годом (сумма ЕНВД, подлежащая уплате за 2013 год составила 3,4 млрд. рублей.).

В 2013 году 67361 индивидуальным предпринимателем представлены «нулевые» декларации по ЕНВД за счет 100% уменьшения суммы исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов, в результате чего не исчисленная сумма ЕНВД составила 976,6 млн. рублей.

От плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения (616 выданных патентов), поступило налога в сумме 16,9 млн. рублей.

По состоянию на 1 января 2014 года количество предприятий, находящихся в процедурах банкротства увеличилось по сравнению с началом года на 129 предприятий или на 13% и составило – 1157. При этом с начала года завершено (прекращено) 502 процедуры банкротства. Сумма задолженности по обязательным платежам и денежным обязательствам перед Российской Федерацией, включенная в реестр требований кредиторов, увеличилась на 2089,8 млн. руб. или на 23,6 % и составила 8853,6 млн. рублей.

Одним из важных направлений работы налоговых органов стало внедрение бесконтактного способа общения налогового инспектора и плательщика. Основной метод работы в этом направлении – создание интерактивных сервисов и развитие официального сайта Федеральной налоговой службы.

До недавнего времени пользоваться своим «Личным кабинетом» могли только налогоплательщики-физические лица. Но с конца прошлого года на территории России внедрили сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». С начала 2014 года более 60 налогоплательщиков Краснодарского края оценили возможности нового сервиса. Сервис позволяет налогоплательщикам-юридическим лицам получать открытую и общедоступную информацию о себе, содержащуюся в ЕГРЮЛ, ЕГРН, управлять состоянием расчетов с бюджетом, получать информацию о налоговых обязательствах, о состоянии расчетов с бюджетом, о невыясненных платежах в виде акта сверки расчетов с бюджетом, справки о состоянии расчетов с бюджетом, справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате обязательных платежей, извещения об уточнении платежа и многое другое.

Нельзя не упомянуть подробнее о «Личном кабинете налогоплательщика для физического лица». По статистике данный сервис является самым посещаемым в Краснодарском крае. На сегодняшний день в «Личном кабинете налогоплательщика» зарегистрировано 152 тысячи граждан Краснодарского края.

Не менее популярен среди плательщиков Интернет-сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию». Всего за 2013 год данным сервисом воспользовались 1783 налогоплательщика. В разрезе по категориям: ИП – 233, ФЛ -1180, ЮЛ – 370.

Что касается работы Интернет-сайта, то с 25 декабря 2013 года Федеральная налоговая службы запустила новый сайт с блоками региональной информации. В данной версии официального сайта ФНС России принято решение отказаться от сайтов УФНС России по субъектам Российской Федерации и применить геотаргетинг – метод выдачи посетителю сайта информации, соответствующей его географическому положению. Регион определяется автоматически, но при необходимости может изменяться пользователем вручную. Теперь налогоплательщикам предоставлена возможность поиска информации как с помощью пользовательского, так и информационного меню. Помимо структуры сайта, изменился и способ подачи информации: предусмотрено максимальное количество контекстных ссылок на сервисы, нормативные документы и другие полезные ресурсы. Наиболее актуальные для пользователей ситуации представлены в виде пошаговых инструкций.

Заключение

Происходящие в России изменения в области политики и экономики, изменение правовых и бюджетных отношений между уровнями и ветвями власти, процесс интегрирования российской экономики в мировую, требуют проведения адекватной налоговой политики и построения эффективной, справедливой и стабильной налоговой системы. Необходимость изменения действующего налогового законодательства диктуется и его крайним несовершенством, выражающимся, в частности в отсутствии единой законодательной и нормативной базы налогообложения, многочисленности нормативных документов и частом несоответствии законов и подзаконных актов, регулирующих налоговые отношения, а также законов, относящихся к иным отраслям права, но вторгающихся в вопросы регулирования налоговых отношений (что было проиллюстрировано выше), существование правовых пробелов и отсутствие достаточных правовых гарантий для участников налоговых отношений. Изменения требуют и чрезмерно жесткие нормы ответственности за налоговые нарушения, применяемые сегодня при отсутствии ясного законодательства, предупредительных процедур и нечеткости формулирования составов налоговых нарушений.