Анализ деятельности коммерческого банка

 

Основным источником данных для оценки финансового состояния коммерческого банка является его баланс.

Банковский баланс является бухгалтерским балансом. В нем показываются суммы остатков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объединенные по счетам синтетического учета – статьям баланса на определенную дату. Поэтому номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского синтетического учета.

В балансе отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения операций в бухгалтерском учете.

Структура баланса определяется функциональной деятельностью банков, принципами учета банковских операций и изменяется в зависимости от изменения характера операций.

Счета номенклатуры баланса банка подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета бывают активными, пассивными и активно-пассивными. На активных счетах учитываются:

• денежная наличность в кассах банков;
• краткосрочные и долгосрочные кредиты;
• расходы государственного бюджета;
• затраты на капитальное вложения;
• дебиторская задолженность;
• другие активы и отвлеченные средства.

На пассивных счетах отражаются:

• фонды банка;
• средства предприятий, организаций и граждан;
• доходы государственного бюджета;
• депозиты;
• средства в расчетах;
• прибыль банка;
• кредитная задолженность;
• другие пассивы и привлеченные средства.

Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и финансирования народного хозяйства, а задолженность на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов.

На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или на комиссию. Учитываются также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, акции, другие документы и ценности. В таблице 3.1 представлена структура актива баланса банка России за 2004 – 2005 годы

 

Таблица 3.1Структура актива баланса банка России за 2004 – 2005 годы

Статья	2004	Удельный вес, в %	2005	Удельный вес, в %
Драгоценные металлы	60188	1	59338	1
Средства, размещенные у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов	3439517	84	5300576	92
Кредиты и депозиты	178378	4	25985	0
Ценные бумаги, из них	345575	8	287006	5
— ценные бумаги Правительства Российской Федерации	324902	8	280756	5
Прочие активы, из них	76502	2	81351	1
— основные средства	58710	1	59421	1
Итого по активу	4100160	100	5754256	100

 

 

Для наглядности полученные расчеты представим в виде диаграммы (рисунок 3.1)

 

Рисунок 3.1 – Структура актива Банка России в 2004 – 2005 годы

 

В 2005 году доля средств, размещенных у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов повысилась по сравнению с 2004 годом и составила 92%. Значительно снизился удельный вес по статьям "Кредиты и депозиты" и "Ценные бумаги Правительства Российской Федерации" на 4% и 3% соответственно.

В таблице 3.2 представлен анализ актива баланса Банка России.

 

 

Таблица 3.2 Анализ актива баланса банка России за 2004 - 2005 год

Статья	2004, в млн.руб.	2005, в млн.руб.	Отклонение
			в млн.руб.	в %
Драгоценные металлы	60188	59338	-850	-1,4
Средства, размещенные у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов	3439517	5300576	1861059	54,1
Кредиты и депозиты	178378	25985	-152393	-85,4
Ценные бумаги, из них	345575	287006	-58569	-16,9
— ценные бумаги Правительства Российской Федерации	324902	280756	-44146	-13,6
Прочие активы, из них	76502	81351	4849	6,3
— основные средства	58710	59421	711	1,2
Итого по активу	4100160	5754256	1654096	40,3

 

Анализ актива показывает, что в 2005 году произошло снижение по статье драгоценные металлы на 850 млн. руб., что на 1.,4 % меньше, чем в 2004 году.

В 2005 году средства, размещенные у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов повысилась по сравнению с 2004 годом и составили 5300576 млн. руб. Этот рост вызван ростом остатков средств федерального бюджета, в том числе стабилизационного фонда РФ.

Прочие активы возросли на 711 млн. руб., что на 1,2% больше, чем в 2004 году.

Снижение по статье "Кредиты и депозиты" связано с погашением части задолженности по государственному внешнему долгу, а также в связи с ростом курса рубля по отношению к доллару США.

Структура пассива баланса представлена в таблице 3.3.

 

 

Таблица 3.3 Структура пассива баланса банка России за 2004 - 2005 год

Статья	2004 год	Удельный вес, в %	2005 год	Удельный вес, в %
Средства на счетах в Банке России, из них:	1914817	47	3184259	55
— Правительства Российской Федерации	891113	22	1905206	33
— кредитных организаций-резидентов	700694	17	684148	12
Средства в расчетах	220105	5	19293	0
Прочие пассивы	103901	3	141151	2
Капитал	188043	5	210373	4
Итого по пассиву	4100160	100	5754256	100

 

В 2005 году наблюдается увеличение доли средств по следующим статье "Средства Правительства РФ" с 22% в 2004 году до 33% в 2005 году;

"Средства кредитных организаций" составили 33% , что ниже, чем в 2004 году. Также наблюдается снижение удельного веса по статье "Прочие пассивы", доля которых в 2005 году составила 2%.

Динамику пассива баланса представим в виде диаграммы (рис.3.2).

 

Рисунок 3.2 – Динамика пассива баланса Банка России в 2004 – 2005 годы

 

Увеличение по статье прочие пассивы обусловлено увеличением провизий, созданных Банком России.

Снижение по статье "Средства в расчетах" вызвано уменьшением объемов электронных платежей в 2005 году.

 

3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности Банка России за 2005 год

 

Коэффициент мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы средств на корреспондентском счете и в кассе к расчетным и текущим обязательствам.

 

Денежные средства = Наличная валюта и платежные документы + Драгоценные металлы и камни

Средства в ЦБ = Средства на счетах в Банке России – резервы на возможные потери по расчетам на ОРЦБ

Средства клиентов = Средства юридических лиц (средства на счетах юридических лиц + срочные депозиты юридических лиц + депозиты до востребования юридических лиц) + Средства бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления + Вклады физических лиц + Прочие привлеченные средства юридических и физических лиц

 

Уровень доходных активов (Кда) показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рискованными, их высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-70%, либо ниже, но при условии, что доходы превышают расходы.

 

 

Где

 

Доходные активы = Средства в кредитных организациях + Вложения в ценные бумаги, паи и акции + Кредиты предприятиям, организациям, населению.

 

Коэффициент размещения платных средств (Кпс) показывает, какая доля платных привлеченных ресурсов направляется в доходные (платные) операции. Если коэффициент выше 1,0 это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Однако, рассматривая данный коэффициент, необходимо учитывать, что в статье "платные привлеченные ресурсы" учитываются депозиты до востребования, которые являются бесплатным ресурсом для банка (либо начисляемые проценты на остатки по текущим и расчетным счетам невелики), поэтому допустимое значение для данного коэффициента может меняться в зависимости от объема средств, находящихся на расчетных и текущих счетах в банке. Платные привлеченные средства

 

 

Где

Платные привлеченные средства = средства Центрального банка + средства кредитных организаций + средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций + Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства.

 

Коэффициент общей стабильности (Кос) позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных процентов банком, а также доходы и расходы по всем видам деятельности банки. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов, а если они недостаточны, работу банка можно охарактеризовать как неэффективную.

Доходы банка

 

 

Коэффициент общей стабильности может быть детализирован по отдельным операциям.

Коэффициент кредитной стабильности (Ккс) - отражает стабильность работы банка на кредитном рынке.

 

 

Коэффициент фондовой стабильности (Кфс) - отражает стабильность работы банка на фондовом рынке.

 

 

 

Коэффициент рентабельности активов (Кра) позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной кредитной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка. Прибыльность работы пропорциональна уровню риска. Поэтому при высоких доходах от активов банк подвергает себя значительному риску. Это необязательно отрицательное явление, возможно, что такой результат достигается эффективным менеджментом, но при этом не исключены потенциально крупные потери. Кра рассчитывается по формуле:

 

 

Коэффициент достаточности капитала показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80% от валюты баланса банка.

 

 

Доля уставного фонда в капитале банка (Куф).

 

 

Данный коэффициент показывает, что капитал банка сформирован из средств учредителей доля которых составляет всего на 1,4% это положительно характеризует эффективность работы управленческого аппарата банка, так как сумма средств, инвестируемых в развитие банка гораздо превышает взносы учредителей.

Коэффициент эффективности использования основных средств (Коф) характеризует долю вложений банков в недвижимость и оборудование, которые не приносят никакого дохода.

В нашем случае данный коэффициент составляет:

 

 

Таким образом доля основных средств в активе баланса составляет 1%.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Американская банковская система относительно молода. На характер ее становления наложили отпечаток общие особенности развития американского капитализма: огромная территория без внутренних экономических барьеров, отсутствие влияния феодализма, господство протестантской этики и другие отличия "американского пути". Весь период существования кредитно-денежных учреждений в США - это, в сущности, история борьбы анархического начала с попытками упорядочить и обезопасить кредитное дело, свести к минимуму риски сторон.