Анализ деловой активности предприятия (на примере ООО «ФорестИнвестПром»)

Приём разниц используется при определении влияния факторов на результат и является разновидностью приёма цепных подстановок.

Правило использования приёма разниц: при определении влияния  количественного показателя на конкретный результат, качественный показатель берётся  по плану. При определении влияния  качественного показателя, количественный показатель берётся по факту.

Таблица 7 Факторный анализ фондовооружённости

Подстановка	Стоимость основных фондов	ССЧ	Фондовооружённость	Влияние фактора
Базис 1 подстановка	150534 119134	751 893	200,5 133,41	-67,03

 

При уменьшении стоимости  основных фондов, фондовооружённость упала на 67,03

Таблица 8 Факторный анализ технической вооружённости:

Подстановка	Стоимость активной части  ОПФ	ССЧ	Техническая вооружённость	Влияние фактора
базис 1 подстановка	99587 72341	751 893	132,61 81,01	-61,09

 

общее влияние: 81,01-132,61=-61,09

при уменьшении стоимости  активной части ОПФ, техническая  вооружённость снизилась на 61,09

 

Таблица 9 Факторный анализ фондоотдачи активной части:

подстановка	Выручка от реализации	Стоимость активной части	Фондоотдача активной части	Влияние фактора
Базис 1 подстановка 2 подстановка	444985 359373 359373	99587 99587 72341	4,47 3,61 4,97	-0,86 1, 36

 

Общее влияние=-0,86+1,36=0,5;

При уменьшении выручки от реализации на 85612 тыс.руб., фондоотдача  активной части уменьшилась на 0,86

При снижении стоимости активной части на 27246 тыс.р., фондоотдача активной части увеличилась на 1,36

 

Таблица 10 Факторный анализ производительности труда

показатель	Начало года	Конец года	Абсолютное отклонение
1.Производительность труда 2.тех.вооружённость 3.фондоотдача активной  части	592,52 132,61 4,47	402,43 81,01 4,97	-190,09 -51,6 0,5

 

Рассчитаем, как повиляло изменение фондоотдачи активной части на производительность труда:

(4,96-4,47)*81,01=40,505

за счёт роста фондоотдачи  активной части на 0,5, производительность труда выросла на 40,505

Рассчитаем, как повлияло изменение технической вооружённости  на производительность труда:

(81,01-132,61)*4,47= -230,652

за счёт снижения технической  вооружённости на 7,07, производительность труда снизилась на 18, 803

общее влияние = 40,505-230,652=190,9

Влияние технической вооруженности  оказало наибольшее влияние на результат производительность труда.

 

2.3 Анализ эффективности использования оборотных средств

 

Для того, чтобы предприятие  могло нормально осуществлять свою деятельность ему необходимы оборотные  средства. Под ними понимаются предметы труда неоднократно участвующие  в процессе производства, полностью  потребляющиеся и переносящие свою стоимость на стоимость произведенной  продукции. Также оборотные средства могут быть представлены в виде денежных средств, авансированных в оборотные  производственные фонды и фонды  обращения.

Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса производства, поэтому для предприятия очень  важно эффективно их использовать. Для этого нужно помнить, что  избыток оборотных средств означает бездействие оборотного капитала и  не приносит дохода. Вместе с тем  недостаток оборотных средств будет тормозить ход производственного процесса, замедляя скорость хозяйственного оборота средств предприятия. Поэтому предприятию нужно четко знать сколько оборотных средств ему необходимо. Задача менеджеров, ответственных за планирование и организацию эффективного использования оборотных средств, организовать расширение объемов производства и реализации продукции, завоевание новых рынков сбыта, наиболее рационально и экономно, то есть при минимальной величине оборотных средств. А для этого необходимо регулярно производить анализ эффективности использования оборотных средств. Нужно помнить, что от того насколько эффективно они будут использоваться будет зависеть скорость их оборота.

В ходе анализа эффективности  использования оборотных средств  анализируются величины показателей  на начало и конец года. Затем  рассматривается темп их роста путем  сопоставления значений показателя на конец года к значений показателя на начало года, выраженное в процентах.

Важнейшими показателями использования оборотных средств  являются коэффициенты оборачиваемости  и загрузки оборотных средств, а  также длительность одного оборота  в днях и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

 

Таблица 11 Анализ эффективности использования оборотных средств

Показатель	2010	2011	2012	темп роста, %
Валюта баланса	234909	318370	255558	80,27
Стоимость оборотных средств	126799	166638	130184	78,12
Уд.вес оборотных средств  в активах	53,97792	52,34099	50,94108	97,33
Собственные источники в  формировании оборотных средств	-101989	-70919	-42839	60,41
Коэффициент обеспеченности СОС	-0,80434	-0,42559	-0,32907	77,32
Стоимость запасов	72470	123902	79998	64,57
Уд.вес запасов в оборотных  активах	57,1	74,4	61,4	82,53
Дебиторская задолженность	42604	28466	31642	111,16
Уд.вес ДЗ в оборотных  активах	33,6	17,1	24,3	142,11
Выручка от реализации	359373	444985	359373	80,76
Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	2,834	2,670	2,761	103,38
Длительность 1 оборота	1,270	1,348	1,304	96,73
Коэффициент загрузки оборотных  средств	0,008	0,012	0,009	77,65

 

За анализируемый период произошли следующие изменения:

Общая стоимость активов  уменьшилась на 19, 73 %, а также стоимость оборотных активов уменьшилась на 21,88 %, что является отрицательной тенденцией. Ещё видим, что уменьшился в отчетном году удельный вес оборотных активов на 6, 67%. Для формирования оборотных активов предприятию не хватает собственных источников, поэтому оно использует помимо своего капитала ещё и заёмные средства.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, повысился в 2012 году с 2, 670 до 2, 761. Всё это является положительным фактором.

Удельный вес запасов  уменьшился на 17,47 % - это положительная  тенденция. Крайне отрицательным фактором является увеличение дебиторской задолженности  на 11,16%, т.к. у предприятия стало  меньше денег в обороте. Снижение выручки от реализации отрицательно сказывается на деятельности предприятия. Незначительное увеличение коэффициента оборотных средств говорит о том, что оборотные средства стали лучше оборачиваться, хотя и ненамного. Также незначительно уменьшилась длительность 1 оборота (на 3, 27 %). Уменьшение длительности 1 оборота говорит об ускорении обращения оборотных средств.

Исходя из всего вышеперечисленного, следует отметить, что для повышении  эффективности использования оборотных  средств предприятию, прежде всего, следует избавиться или, хотя бы, попытаться снизить дебиторскую задолженность, т.к. эти деньги могут быть использованы в качестве источников формирования оборотных средств и предприятию  в этом случае не надо будет прибегать  к заёмным средствам.

 

Таблица 12 Факторный анализ коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами

 

 

Подстановка	Собственные источники	Стоимость оборотных активов	К обеспеченности СОС	Влияние фактора
Базис 1 подстановка 2 подстановка	-70919 -42839 -42839	166638 166638 130184	-0,426 -0,257 -0,329	0,169 -0,072

 

1. при увеличении собственных источников К обеспеченности СОС увеличился на 0,169
2. при уменьшении стоимости оборотных активов К обеспеченности понизится на 0,072

общее влияние -0,072+0,169=0,097

 В результате проведённого факторного анализа можно сказать, что снижение стоимости оборотных активов не повлекло уменьшение К обеспеченности СОС.

 

Таблица 13 Факторный анализ коэффициента оборачиваемости оборотных средств:

Подстановка	Выручка о реализации	Стоимость оборотных активов	К оборачиваемости оборотных  активов	Влияние фактора
Базис 1 подстановка 2 подстановка	444985 359373 359373	166638 166638 130184	2,670 2,156 2,761	-0,514 +0,605

 

Общее влияние 0,091

1. при уменьшении выручки от реализации на 85612 тыс.р., К оборачиваемости активов уменьшился на 0,514
2. при снижении стоимости оборотных активов на 36454 тыс.р.,К оборачиваемости активов увеличился на 0,605

В результате влияние стоимости  оборотных активов К оборачиваемости  активов увеличился 0, 091.

 

 

2.4 Расчет показателей рентабельности и коэффициентов деловой активности

 

Используя формулы (1)-(5) рассчитаем показатели рентабельности (таблица 14).

Таблица 14 Расчет показателей рентабельности ООО «ФорестИнвестПром» за 2010- 2012 год

Показатели	2010	2011	2012	Темп роста, %
1. Выручка от реализации продукции,  тыс. руб.	359373	444985	359373	80,76
2. Бухгалтерская прибыль, тыс.  руб.	-14572	99805	-8356	-8,37
3. Итог баланса-нетто	234909	318370	255558	80,27
4. Величина осн средств и прочих  внеоб активов	126799	166638	130184	78,12
5. Величина источников собственных  средств	-101989	-70919	-42839	60,41
6. Величина долгосрочных  кредитов и займов	52000	68778	65000	94,51
7. R продаж	-4,1	22,4	-2,3	-10,37
8. R всего капитала	-6,2	31,3	-3,3	-10,43
9. R осн средств и прочих внеоб активов	-11,5	59,9	-6,4	-10,72
10. R собствен капитала	14,3	-140,7	19,5	-13,86
11. R перманентного капитала	-28,0	145,1	-12,9	-8,86

 

Рентабельность продаж в  отчетном году составила -2,3 %, что ухудшило свой показатель на 24,7 %. Это свидетельствует  о снижении цен при постоянных затратах на производство, а так  же произошел рост затрат на производство.

Рентабельность всего  капитала тоже ухудшило свой показатель в 2012 году и составило 3,3 %.

Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов. Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов в 2011 году составляла почти 60 %, а в 2012 году этот показатель уменьшился до отрицательного значения. Это связано с тем, что на предприятии в 2011 году был переизбыток готовой продукции, которая находилась на складах.

Рентабельность перманентного капитала отражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность предприятия на длительный срок. В 2012 году произошло снижение бухгалтерской прибыли и величины долгосрочных кредитов и займов по сравнению с 2011 годом.

Для расчета коэффициентов деловой активности используем формулы (6)-(15), заполняем таблицу 15.

 

Таблица 15 Анализ коэффициентов деловой активности ООО «ФорестИнвестПром» за 2010- 2012 год

Показатели	2010	2011	2012	Темп роста, %
1. Выручка от реализации продукции,  тыс. руб.	359373	444985	359373	80,8
2. Итог баланса-нетто	234909	318370	255558	80,3
3. Величина запасов и затрат	76119	132046	85737	64,9
4. Величина денежных средств,  расчетов и прочих активов	8076	6126	12805	209,0
5. Величина готовой продукции	299088	325205	384577	118,3
6. Дебиторская задолженность	42604	28466	31642	111,2
7. Кредиторская задолженность	55336	76079	76638	100,7
8. Величина осн средств и прочих  внеоб активов	126799	166638	130184	78,1
9. Величина источников собственных  средств	-101989	-70919	-42839	60,4
10. К общ обора-ти капитала	1,53	1,40	1,41	100,6
11. К обор-ти мобильных средств	4,27	3,22	3,65	113,2
12. К обор-ти матер обор средств	4,72	3,37	4,19	124,4
13. К обор-ти ГП	1,20	1,37	0,93	68,3
14. К обор-ти ДЗ	8,44	15,63	11,36	72,7
15. Ср срок оборота ДЗ	43,27	23,35	32,14	137,6
16. К обор-ти КЗ	6,49	5,85	4,69	80,2
17. Ср срок оборота КЗ	56,2	62,4	77,8	124,7
18. Фондоотдача осн средств и  проч внеоб активов	2,83	2,67	2,76	103,4
19. К обор-ти собст капитала	-3,52	-6,27	-8,39	133,7