Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Июня 2015 в 12:36, курсовая работа
Цель – разработать финансовый план для ООО СК «Объект» на плановый период и показать необходимость его использования.
В связи с этим должны быть поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические основы финансового планирования;
- проанализировать финансовое состояние исследуемой организации, в том числе ее оценить финансовую устойчивость и ликвидность;
- выявить существующие проблемы в осуществлении финансового планирования.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………..………. 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ.......................................................………..….............…. 6
1.1. Сущность финансового планирования, его цели, задачи,
структура…………………………………………………….………… 6
1.2 Методика планирования финансовых показателей ………………...17
1.3. Виды финансовых планов..................................................................... 20
2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО СК «ОБЪЕКТ» ЗА 2008-2010гг..........................……………..…..…………….. 24
2.1. Краткая характеристика предприятия ………………………………24
2.2. Анализ финансового состояния предприятия ……………………... 26
2.3. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия …........…37
2.4. Оценка ликвидности баланса……..………..……..…..…………….. 40
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ РАЗРАБОТКИ И ИСПОЛНЕНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ …..…….. 44
3.1. Проблемы финансового планирования в современных
условиях............................................................................................................44
Разработка финансового плана ООО СК «Объект» на плановый
период…………………………………………………………...................... 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………….. 60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ .… 62
С1 = 15098879
С0 = 6283534
Кс = 140
Кц – коэффициент роста отпускных цен:
Кц = (Ц1 - Ц0) / С0 *100
Где Ц1, Ц0 – цена продукции за соответствующие периоды.
Ц1 = 300000
Ц0 = 240000
Кц1 = 25
Ц1 = 2500
Ц0 = 2100
Кц2 = 19
Коэффициент роста выручки в
полтора раза опережает
Ориентируя
финансовый план следующего
2.3. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия
а) Внутренняя устойчивость предприятия
1. Предприятие ООО СК «Объект» занимает устойчивое положение на рынке разработки и производства пневмоударных машин, комплектов для бестраншейной прокладки коммуникаций, проведения строительно-монтажных работ в этой области. Работы ООО СК «Объект» отмечены патентами Российский Федерации и семнадцати зарубежных стран, в число которых входят США, Канады, Германии, Франции, Иран, наградами Правительства РФ. Комплекты оборудования получили распространение во всех крупных городах России.
2. В следствии низкой цены и высокого качества предлагаемого оборудования предприятие практически не имеет конкурентов в своей области.
3. В следствии высокой степени износа водопроводных и канализационных магистралей, рынок услуг в этой области остается стабильным при допустимых кризисных колебаниях.
4. Благодаря накопленному опыту и проведению маркетинговых исследований при поддержки Комитета Промышленности Администрации Новосибирской Области на следующий год были заключены следующие договоры:
5. Поставка 30 комплектов по бестраншейной замене канализации для Министерства Промышленности Ирана.
6. Замена 800 метров канализационной трубы диаметром 400 мм. Для предприятия ОАО «НЗХК».
7. Поставка 24 комплектов оборудования по текущим договорам.
8. Замена 3800 метров канализационного трубопровода диаметром 225 мм. для МУП «Горводоканал» г. Новосибирска.
Общая сумма заключенных договоров составила 38886800 рублей.
б) Благодаря специфики работы предприятия можно оценивать общую устойчивость предприятия как положительную. Предприятие не имеет в структуре балансов внешних заимствований, просроченной кредиторской задолженности. Имеет постоянные источники формирования производственных фондов за счет растущей дебиторской задолженности.
в) произведем оценку финансовой устойчивости предприятия
Оценка состояния источников запасов и затрат:
1. Наличие собственных оборотных средств (СОС)
СОС = 4рП – 1рА
где 4рП – четвертый раздел пассива баланса,
1рА - первый раздел актива баланса.
4рП = 4913640
1рА = 1459122
СОС = 3454518
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД)
СД = СОС +5рП
где 5рП- пятый раздел пассива баланса.
СОС = 3454518
5рП = 0
СД = 3454518
ОИ = СД + КЗС,
где КЗС – краткосрочные заемные средства – строка 610 6 раздела пассива баланса.
СД = 3454518
КЗС = 0
ОИ = 3454518
Как видим предприятие полностью обеспечивает запасы собственными средствами.
Обеспеченность запасов источниками их формирования:
4. Излишек или недостаток собственных
оборотных средств (êСОС) – êСОС = СОС – З,
где З – запасы (строка 210 раздел 2 актива баланса).
СОС = 3454518
З = 2388920
êСОС = 1065598
5. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов (êОИ):
êОИ = ОИ - З
ОИ = СОС
З = 2388920
êОИ = êСОС
Используем для продолжения анализа коэффициенты финансовой устойчивости:
1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами:
Косс = (4рП – 1рА) / 2рА>0,1
Характеризует степень обеспеченности собственных оборотных
средств предприятия, необходимую для финансовой устойчивости.
В нашем случае Косс = 0,28
2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами:
Комз = (4рП – 1рА) / стр. 210 2рА = 0,6 – 0,8 (2.13),
Показывает в какой степени материальные запасы покрыты собственными средствами и не нуждаются в привлечении заемных.
В нашем случае Комз = 1,45
3. Коэффициент маневренности собственного капитала:
Км = (4рП – 1рА) /4Рп = 0,5
Показывает, насколько мобильны собственные источники средств с финансовой точки зрения.
В нашем случае Км = 0,7
Iа = 1рА / 4рП
Для нашего предприятия Ia = 0,29
Полученные значения рассчитанных показателей характеризуют предприятие ООО СК “Объект” как обладающее абсолютной финансовой устойчивостью.
2.4. Оценка ликвидности баланса
Проведя
анализ ликвидности
Составим таблицу ликвидности баланса за текущий год
( 1.01.2011 – 01.10.2011)
Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса
Платежный излишек или недостаток | ||||||
01.01. |
01.10 | |||||
1. Наиболее ликвидные активы (А1) |
188072 |
269513 |
10282648 |
8558648 |
-10094576 |
-8289135 |
2.Быстрореализуемые активы (А2) |
11364160 |
8683227 |
10282648 |
8558648 |
+1081482 |
+124579 |
3. Медленно реализуемые активы (А3) |
2769254 /14321486 |
2130102 /11082842 |
0 /10282648 |
0 /8558648 |
+4038838 |
+2524194 |
4.Труднореализуемые активы (А4) |
736097 |
1105025 |
4774935 |
3629399 |
-4038838 |
-2524374 |
15057583 |
12187867 |
15057583 |
12187867 |
ООО СК “Объект” ведя производственно-хозяйственную деятельность не использует краткосрочных и долгосрочных кредитов банков и прочих займов, поэтому П1 = П2 = П3.
Из таблицы видно, что предприятие обладает хорошей ликвидностью, поскольку отсутствие денежных средств на определенную дату не является объективной оценкой степени ликвидности предприятия в отрыве от других детерминированных показателей:
А1 < П1,
А2 > П2,
А3 > П3,
А4 < П4.
Расчет стоимости чистых активов предприятия приведен в таблице 8:
Таблица 9 – Анализ чистых активов предприятия
Наименование показателей |
01.01. |
01.10. |
Активы |
||
1. Внеоборотные активы |
920151 |
1155782 |
2. Оборотные активы, в том числе: |
14137432 |
11032085 |
3. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал) |
- |
- |
4. Итого активы (стр. 1 +стр.2 – стр.3) |
15057583 |
12187867 |
Пассивы |
||
5. Целевые финансирования и поступление |
2448525 |
1998525 |
6. Долгосрочные пассивы |
- |
- |
7. краткосрочные пассивы |
10282648 |
8558468 |
8. Доходы будущих периодов |
- |
- |
9. Фонд потребления |
- |
- |
10. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (стр. 5 +стр.6 +стр.7 – стр.8 –стр.9) |
12731173 |
10556993 |
11. Стоимость чистых активов ( п.4 – п.10) |
2326410 |
1630874 |
Уменьшение стоимости чистых активов в отчетном периоде, снижение рентабельности и как следствие прибыли свидетельствует о неэффективном финансовом управлении на предприятии.
.
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ РАЗРАБОТКИ И ИСПОЛНЕНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ
3.1. Проблемы финансового
планирования в современных
В состав проблем при составлении финансовых планов входит нерациональный подход к документированию и документообороту процедур, осуществляемых в ходе финансового планирования. Словно специально зачастую в практической деятельности делают такие сложные заумные формы, что только на то, чтобы понять их суть и порядок работы с ними, уходит много времени.
Важной
задачей в рамках создания
реального и эффективного
В то же время зачастую результаты аналитических работ просто не учитываются. На практике нередко наблюдаются ситуации, когда компания тратит существенные денежные суммы на проведение аналитических работ, красивые столбики математических формул и экономических коэффициентов подшиваются к финансовому плану, однако выводы по этим результатам никем не востребованы и в результате получается, что при продаже продукции с существенной наценкой в целом компания имеет убыток, или же финансовый план не предусматривает запаса денежных средств.
Очень
часто процесс финансового
Также для качественного, оперативного, точного составления финансового плана важен и уровень автоматизации
финансовых работ. В параметры финансового плана должны быть заложены оптимальные, но высокие результаты деятельности компании. Еще одним важным психологическим фактором бюджетирования является возникновение различного рода конфликтов, включающих "дележ" обязанностей, средств, прав. Финансовый план должен быть понятен работникам, которые будут исполнять его. План также должен основан на реальном состоянии дел. Мы можем составить прекрасный финансовый план не на основе реально имеющихся средств, уровня рентабельности, состава затрат, объема выпускаемой продукции, а на основе желаемых показателей. Если эти показатели не будут иметь общего не только с настоящими, но даже с потенциальными возможностями компании на данный момент, то какова цена такого плана?
Информация о работе Проблемы финансового планирования в современных условиях