Проблемы финансового планирования в современных условиях

5. Метод экономико-математического моделирования – позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и определяющими их факторами. Связь выражается через экономико-математическую модель, представляющую точное описание экономического процесса. Модель включает основные определяющие факторы, и строится по корреляционной или функциональной связи.

Функциональная связь выражается уравнением вида:

              У = F(X),                                                (1.3)

где У – показатель, Х – фактор.

Корреляционная связь – это вероятностная зависимость, которая проявляется в общем и только при большом количестве наблюдений. Корреляционная связь показывается уравнениями регрессии различного вида.

       При расчете моделей планирование первостепенное значение имеет определение периода исследования, однородность данных. Модель выстраивается по следующему плану:

1. Изучение динамики финансового показателя, факторов, влияющих на направление этой динамики и степени зависимости.
2. Расчет модели функциональной зависимости финансового показателя от определяющих факторов.
3. Разработка различных вариантов планируемого финансового показателя,
4. Анализ и экспертная оценка перспектив развития плановых финансовых показателей.
5. Принятие планового решения.

 

1.3. Виды финансовых планов

 

       В мировой  хозяйственной практике существует  несколько подходов к организации  системы планирования на предприятии, наиболее практичной является  система включающая следующие  комплексы: политика предприятия, стратегическое  планирование, оперативное планирование.

       В рамках  политики предприятия формируют  цели. Общее планирование цели  означает определение концепции  развития предприятия.

       Стратегическое  планирование конкретизирует цели  в продуктах, рынках, программе действий и структуре потенциала на долгосрочный период и должно гарантировать приспособление к структурным переменам.

       В краткосрочном  оперативном планировании исходят  из заданных структур, производственных  программ и производственных  мощностей. С учетом этих ограничений определяют ежегодный объем производства и затрат, необходимые производственные ресурсы.

       Планирование  на предприятии определяет цели  и взаимодействия стратегических  и оперативных мероприятий в  денежной форме, что обеспечивает  их реальную возможность. Планирование может быть реализовано на любом предприятии независимо от его размеров, структуры. Невнимание к планированию затрат - нередкая причина того, что хорошо сформулированные стратегические планы остаются нереализованными.

       Планирование при общности своего содержания отличается своей организацией, приемами в зависимости от отрасли. Планирование в зависимости от сроков составления делится на перспективное, годовое и оперативное. Перспективные планы разрабатываются на длительный период. Они оценивают экономическую эффективность планируемых мероприятий с учетом долгосрочной выгоды и служит финансовой программой развития производства.

       Оперативное  планирование обеспечивает согласованную  работу всех служб, подразделений  в процессе выполнения производственных заданий. Оно включает составление оперативных планов и доведение до служб основных показателей.

       Но, независимо  от сроков кратко или долгосрочное  планирование возможно только  на основании анализа, изучение  ситуации и положение дел на предприятии.

       Практика  финансового анализа уже выработала  методику анализа финансовых  отчетов.

       Среди  них можно выделить основные  методы:

- горизонтальный анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим годом;

- вертикальный анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

- сравнительный анализ - это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений цехов;

- факторный анализ - анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель.

        Выбор  метода расчета затрат осуществляется  в каждом конкретном случае  в зависимости от условий контракта  и общей экономической ситуации.

       Ресурсный  метод - это калькулирование в  текущих (прогнозных) ценах и тарифах  ресурсов (элементы затрат), необходимых  для реализации проектного решения.

       Ресурсный  метод определения стоимости  строительства представляет собой  способ составления смет, при котором по видам работ показываются в натуральных измерителях расходы материалов, изделий и конструкций, затраты времени эксплуатации машин и затраты труда рабочих, а цены и тарифы на указанные ресурсы принимаются текущие. Этот метод позволяет определить стоимость строительства зданий (сооружений) на любой момент времени, в том числе учитывать дополнительные затраты на ресурсы в ходе осуществления строительства.

       Необходимые  для производства работ ресурсы  устанавливаются исходя из проектных материалов, различных нормативных и других источников.

       Ресурсно-индексный  метод - это сочетание ресурсного  метода с системой индексов  цен на ресурсы, используемые  в строительстве.

       Базисно-индексный  метод - это использование системы текущих и прогнозных индексов цен по отношению к стоимости, определенной в базисном уровне или в текущем уровне предшествующего периода.

       Приведение  к уровню текущих (прогнозных) цен  выполняется путем перемножения  базисной стоимости по строкам  и каждому из элементов технологической структуры капитальных вложений на соответствующий индекс по отрасли или виду работ с последующим суммированием итогов документа по соответствующим графам.

       Базисно-компенсационный  метод - это суммирование стоимости, исчисленной в базисном уровне цен, и определяемых расчетами дополнительных затрат, связанных с ростом цен и тарифов на потребляемые в строительстве ресурсы (материальные, технические, энергетические, трудовые, оборудование, инвентарь, услуги и пр.), с уточнением этих расчетов в процессе строительства в зависимости от реальных изменений цен и тарифов.

       При  этом методе стоимость определяется  в два этапа:

- на первом этапе определяют  базисную стоимость. Одновременно  делают ориентировочный прогноз  удорожания базисной стоимости в связи с ожидаемой инфляцией и ростом цен и тарифов на ресурсы, используемые при строительстве;

- на втором этапе, при  оплате работ, проводят расчет  дополнительных затрат, вызванных  реальными изменениями цен.

       Итоговая  стоимость при этом методе складывается из ее базисного уровня на начало строительства и всех фактических дополнительных затрат (компенсационного фонда).

       В условиях  рыночных отношений ресурсные  и ресурсно-индексные методы имеют  приоритетное значение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 

 

2.1. Краткая характеристика  предприятия

 

       Общество  с ограниченной ответственностью СК «Объект» ( в дальнейшем именуемое ООО СК «Объект») образовано в 2000 году.

       ООО СК «Объект» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество создана без ограничения срока.

       ООО СК «Объект» отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

       Общество  самостоятельно планирует свою  производственно-хозяйственную деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основу плана составляют договоры, заключенные с потребителями продукции и услуг и поставщиками материально-технических и иных ресурсов, а также решения Совета директоров.

       ООО СК «Объект» вправе совершать все действия, не запрещенные действующим законодательством. Деятельность общества не ограничивается оговоренной в Уставе. Сделки, выходящие за пределы Уставной деятельности, но не противоречащие закону являются действительными.

       Вмешательство  в административную и хозяйственную деятельность общества со стороны государственных, общественных и других организаций не допускается, если это не обусловлено их правами по осуществлению контроля и ревизии согласно действующему законодательству, подтвержденными документально.

       Основной целью деятельности общества является получение прибыли.

Основными видами деятельности общества являются:

- выполнение работ по  монтажу технологического оборудования, ремонт машин и механизмов строящихся и реконструируемых предприятий;

- проектирование, строительство и ремонт объектов различного назначения;

- разработка технической  документации на работы, выполняемые  обществом. А также по заявкам  заказчиков;

- разработка и утверждение  в установленном порядке технических  условий на новые виды работ;

- организация профессионального  обучения рабочих и ИТР по  видам выполняемых работ, аттестация  работников по правилам безопасного  ведения работ и производственной  санитарии;

- осуществление торгово-закупочной, коммерческой, маркетинговой, рекламной  и посреднической деятельности;

- утилизация и переработка  вторичных ресурсов, отходов производства;

- оказание ремонтных, консультационных, комиссионных, бытовых и иных  услуг юридическим и физическим  лицам;

- производство и реализация  товаров народного потребления;

- оказание услуг складского  хозяйства;

- оказание услуг автомобильным  транспортом и грузоподъемными  механизмами;

- оказание услуг по  сдаче имущества в аренду;

- внешнеэкономическая деятельность;

- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством, направленные на достижение уставных целей.

       Уставной  капитал ООО СК «Объект» составляет 76 150 ( семьдесят шесть тысяч сто пятьдесят) рублей.

      Основные  показатели деятельности компании  характеризуют ее финансовое состояние и результаты работы данного предприятия. Эти показатели рассчитываются по данным бухгалтерской и управленческой отчетности. А именно: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, годовой отчет ревизионной комиссии.

 

2.2. Анализ финансового состояния предприятия

 

Общая оценка финансового состояния и его изменения за предыдущий период:

• объективная оценка финансового состояния,
• выявление факторов и причин достигнутого состояния,
• оценка выполнения финансового плана, пополнение по мере возникновения потребности собственного  оборотного капитала за счет прибыли, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов),
• подготовка и обоснование управленческих решений в области финансов,
• выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и повышения эффективности всей хозяйственной деятельности.

Для проведения анализа используем следующие документы:

1. Финансовый план

2. Отчет о прибыли и убытках

3. Бухгалтерский баланс за последние  годы

4. Отчет движения денежных средств.

• Для объективной оценки финансового состояния воспользуемся следующей программой:

1. Определим на основе горизонтального и вертикального анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности и данных бухгалтерского баланса общую тенденцию динамики показателей, их структуры.

2. Для оценки произведем расчет соответствующих коэффициентов.

3. Дадим экспертную оценку полученных результатов.

       Рассмотрим  динамику изменений результатов  хозяйственной деятельности ООО СК «Объект» за последние три года. Взяв за основу, соответствующие отчеты о прибыли и убытках ,  представим данные в сводной таблице и включим известные расчетные параметры.

Динамика основных показателей хозяйственной деятельности за 2009-2011г. фактическая / по плану.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности:

 

Таблица 2 – Результаты хозяйственной деятельности ООО СК «Объект»

Статьи	2009	2010	2011
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) / по плану	8726693   /23378000	15641369   /49772000	10792254   /71352000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	6283534 /26982000	15098879 /30158000	10206594 /31800000
Валовая прибыль	2443159	542490	585660
Рентабельность	27	03	05