Финансово-хозяйственный анализ предприятия ОАО «ВБКК»

Рис.10. Плановый и фактический выпуск тортов.

Вывод: плановый и фактический объём выпуска тортов в 2009 и 2010 году не изменялся. В 2011 году перевыполнен план на 200 единиц.

Рис.11. Плановый и  фактический выпуск пирожных.

Вывод: В 2010 и 2011 годах фактический выпуск меньше  планового  на 600 единиц. В 2010 году плановый и фактический объём были равны. В 2011 году фактический объём был меньше планового на 250 единиц.

Рис.12. Плановый и  фактический выпуск печенья.

Вывод: фактический объем производства печенья в 2009 году меньше планового на 100 единиц. В 2010 году происходит увеличение фактического объёма над плановым на 500 единиц. А в 2011 году плановый превышает фактический на 40 единиц, что связано с увеличением сырьевых запасов.

Рис.13. Плановый и  фактический объём производства зефира.

Вывод: в 2009 году плановый и фактический объём выпуска равны, в 2010 году фактический объём превышает плановый на 255 единиц, а в 2011 году на 300 единиц. Эти показатели свидетельствуют о хорошей производственной мощности предприятия.

Рис.14. Плановый и фактический объём производства мармелада.

Вывод: фактический объем производства мармелада  в 2009 и 2010 годах превысил плановый соответственно на 0,4% и  0,04%.В 2011 году фактический объём по отношению к плановому снизился на 0,09 %. Это связано с тем, что в 2011 году был недостаток сырья для производства продукции.

Рис.15. Плановый и фактический объём производства конфет.

Вывод: фактический объем производства конфет в 2009, 2010 и 2011 годах превысил плановый соответственно на 0,2%, 0,23%, 0,04%, что характеризует положительную производственную мощность предприятия.

Рис.16. Плановый и фактический объём производства кексов.

Вывод: фактический объем производства кексов в 2009, 2010 и 2011 годах практически не отличался. В 2010 году превысил на 100 единиц, в 2011 на 230, что свидетельствует о положительной производственной мощности предприятия.

Величины производственных мощностей предприятия за рассматриваемые  периоды подвергались изменениям. С 2009 года величина максимального объема продукции постоянно увеличивалась.  Причинами увеличения являются: спрос на продукцию нашей компании начал возрастать, стало улучшаться качество продукции, возрос ассортимент продукции.

Увеличение производственной мощности возможно за счет:

1) ввода в действие новых и  расширения действующих цехов;

2) реконструкции;

3) технического перевооружения  производства;

4) организационно-технических мероприятий,  из них:

- увеличение часов работы оборудования;

- изменение номенклатуры продукции  или уменьшение трудоемкости;

- использование технологического  оборудования на условиях лизинга  с возвратом в сроки, установленные  лизинговым соглашением.

Выбытие мощности происходит по следующим причинам:

-          износ оборудования;

-          уменьшение часов работы оборудования;

-          изменение номенклатуры или увеличение трудоемкости продукции;

-          окончание срока лизинга оборудования.

1.4. Структура договорных отношений

Договор — добровольное соглашение двух или нескольких лиц (экономических субъектов), заключаемое на предмет выполнения каждым из них принимаемых на себя обязательств по отношению к другим участникам. Договор обычно содержит сведения о его участниках, изложение предмета, сущности сделки, обязательства договаривающихся сторон, условия осуществления договора, способы оплаты за предоставленные друг другу товары, работы, услуги, формы ответственности участников за невыполнение принятых обязательств, условия расторжения или продления договора, юридические адреса сторон.

Договорные отношения  – это одна из самых больших  групп отношений, регулируемых Гражданским  кодексом РФ, это процесс по достижению согласия по тем или иным условиям, действиям в рамках этих условий.

Договорные отношения  занимают важное место в деятельности предприятий. Основными принципами договорных отношений  являются:

-    установление интересов каждого из партнёров;

-    совместное формирование целей и задач деятельности;

- осознание своей роли, статуса в обществе, оценка своих                  возможностей по решению проблемы;

-    выработка чётких правил действий в процессе сотрудничества.

 

Рис.17. Структура договорных отношений предприятия

ОАО  «ВБКК» находится в городе Владимир. Основные поставщики предприятия расположены в Московской области и в городе Владимир.

        Материально-ресурсное обеспечение  ОАО «ВБКК»               Таблица 3

№ №	Наименование  поставщика	Наименование  сырья
1.	000 «Арбиталь» г.Москва	Масло сливочное
2.	ЧП Аликова  И.В. г. Владимир	Сахарный песок
3.	ООО «Выксово» г. Владимир	Яйцо

 

 

 

Отношения с финансовыми  учреждениями.

Расчетный счет предприятия  открыт в филиале  Московского индустриального банка, посредством которого ОАО «ВБКК» осуществляется расчетно-кассовое обслуживание деятельности, также банк предоставляет кредиты на производственные нужды. Доля заемных  средств у предприятия невелика. Максимальные сроки  заключения всех кредитных  договоров составляют год, процентная ставка не подлежит  изменению в течение срока кредитных договоров.

Отношения с поставщиками коммунальных услуг.

Поставщиками коммунальных услуг являются: МУП «Водоканал» - водоснабжение и водоотведение, ООО «Газпром межрегионгаз Владимир» - доставка газа,  ОАО «Владимирские Коммунальные Сети» -  поставка электроэнергии, отопление производственных и административных помещений. С вышеперечисленными предприятиями заключены договора на предоставление коммунальных услуг по ценам установленным Службой по государственному регулированию цен и тарифов Владимирской области. На предприятии установлены приборы учета тепло- электро- и газопотребления потребления, оплата услуг осуществляется исходя из объемов потребления.

Предприятия производит отчисления на социальные нужды, в Фонды обязательного  медицинского страхования, Пенсионный фонд в соответствии с Законодательством  РФ.

1.5 Основные и оборотные средства  предприятия

Основные средства — это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится на себестоимость с помощью амортизации.

Амортизация основных средств представляет собой денежное выражение возмещения затрат путем перенесения стоимости основных средств на себестоимость продукции, а по объектам непроизводственного назначения – на собственные источники. Если материалы и сырье списываются на себестоимость по мере списания в производство в полной сумме, то основные средства – частями.

Оборотные средства предприятия  представляют собой стоимостную  оценку оборотных производственных фондов и фондов обращения. Оборотные  средства одновременно функционируют  как в сфере производства, так  и в сфере обращения, обеспечивая  непрерывность процесса производства и реализации продукции. Оборотные  производственные фонды - это часть  средств производства, которые целиком потребляются в каждом цикле производства, полностью переносят свою стоимость на производимую продукцию и целиком возмещаются после каждого производственного цикла.

 

Основные  средства предприятия                                           Таблица 4  

Наименование основных средств	Вложения, руб.
	2009		2010		2011
	Стоим-ть	Аморт-я	Стоим-ть	Аморт-я	Стоим-ть	Аморт-я
Здания	3 992 079	199604	3 992 079	199604	3 854 000	192700
Машины и оборудование	9 095 787	454789,4	9 095 787	454789,4	9 887 000	494350
Производственный и хоз. инвентарь	233 262	11663,1	233 262	11663,1	50 000	2500
Прочие основные средства	84 686	4234,3	84 686	4234,3	210 000	10500
Сооружения	225 597	11279,85	225 597	11279,85	54 000	2700
Транспортные средства	2 361 876	118093,8	2 681 876	134093,8	2 313 000	115650
Итого:	15 993 288	799664,4	16 313 288	815664,4	16368000	818400

                                                                                 

Структура основных средств предприятия с 2009 по 2011 годы представлена на рисунках 18,19.

 

 

 

 

Рис.18. Структура стоимости с 2009 по 2011 годы

Вывод: с 2009 по 2011 год стоимость основных средств предприятия ОАО «ВБКК» увеличилась на 374712 руб. Самая высокая стоимость из основных средств – стоимость машин и оборудования и здания, самая низкая – стоимость сооружений.

Рис.19. Структура амортизации с 2009 по 2011 годы

Вывод: амортизация основных средств предприятия возросла с 2009 по 2011 год на 18735,6 руб. Максимальная амортизация – машин и оборудования, минимальная – амортизация сооружения.

Оборотные средства — это совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения в денежном выражении. Эти составные части оборотных средств по-разному обслуживают процесс воспроизводства: первые — в сфере производства, а вторые — в сфере обращения.

Условия производства и реализации продукции требуют, чтобы на складах  производственного предприятия  постоянно находились запасы материальных ценностей, потребляемых в процессе производства, а также готовой  продукции. Кроме того, для обеспечения  бесперебойной работы необходимо, чтобы  в цехах находились определенные заделы незаконченной продукции.

Активы предприятия, которые  в результате его хозяйственной  деятельности полностью переносят  свою стоимость на готовый продукт, принимают однократное участие  в процессе производства, изменяя  или теряя при этом натурально-вещественную форму, называются оборотными средствами.

Оборотные средства предприятия                                                   Таблица 5

Наименование	Вложения,тыс.руб.
	2009	2010	2011
Запасы	4938	5571	7022
Заработная плата	13632	14154	13980
Готовая продукция	2497	1012	1392
Расходы буд. периодов	36	39	25
Дебиторская задолжность	0	2422	2606
Денежные средства	49	55	92
Итого:	21152	23253	25117

Рис.20. Динамика стоимости оборотных средств

 

Вывод: оборотные средства предприятия ОАО «ВБКК» повысились в 2011 году по сравнению с 2009 на 3695 тыс. руб., что связано с увеличением выручки предприятия.

Проанализировав данный график и таблицу 4 можно сделать вывод  о том, что наиболее затратной  статьей оборотных средств является заработная плата, так как на рассматриваемом  предприятии основные производственные процессы осуществляются с помощью  работников. Так как ОАО «ВБКК» уже давно на рынке, то у него есть постоянные поставщики сырья и материалов, которые поставляют свою продукцию  по заниженным ценам и это сказывается  на стоимости оборотных средств. В 2012 году стоимость основных средств  увеличилась по сравнению с 2010 и 2011 годами, так как именно в этом году объемы производства увеличились и был расширен штаб сотрудников.