Доходы населения: понятия, виды, источники формирования

• выравнивающая - предполагает значительное налогообложение высоких доходов и предоставление различных субсидий и дотаций гражданам с низкими доходами, что способствует их, выравниванию; жесткое законодательство в отношении лиц, скрывающих доходы или уклоняющихся от налогообложения;
• уравнительная - предусматривает равную ответственность населения с высокими и низкими доходами перед государством. Как правило, это является следствием неспособности государства контролировать процесс формирования доходов и уплаты налогов. Отсюда - стремление упростить систему налогообложения;
• дифференцированная - направлена на сглаживание чрезмерной дифференциации доходов.

     Государство осуществляет политику доходов с помощью соответствующих механизмов их регулирования, набор которых зависит от выбора соответствующей модели. Заметим, что использование механизмов регулирования доходов, не отвечающих целям выбранной политики, приводит к диспропорции в. уровне и структуре доходов населения.

     Неопределенность позиции нашего государства в отношении целей политики доходов и инструментов ее проведения в значительной степени способствовала снижению уровня жизни населении и чрезмерной дифференциации доходов.

     Как свидетельствует статистика (таблица 3), доходы более 20% россиян не обеспечивают минимально приемлемого уровня жизни.

Таблица 3. Основные социально  экономические показатели уровня жизни населения России

     За  анализируемый период при росте денежных доходов населения их соотношение с величиной прожиточного минимума в целом по России повысилось на 33 п.п. Основным источником доходов является заработная плата, о чем свидетельствует относительное равенство денежных доходов и среднемесячной заработной платы. Тревожный симптом - снижение покупательной способности заработной платы в стране на 55 п.п.

     В 2003 г. по сравнению с 1992 г. численность бедного населения в РФ сократилась на 11,6%. соответственно его доля уменьшилась на 13,1 п.п.

     Реструктуризация  экономики предопределила появление  новых видов доходов: от собственности, ценных бумаг и др. Тем не менее для большинства населения основной формой доходов по-прежнему остается оплата труда, удельный вес которой в их структуре за период реформ ни разу не опускался по России ниже 60%. Поэтому именно уровень заработной платы по отраслям обусловливает дифференциацию доходов населения.

     Общий рост доходов при наличии большого количества граждан, чья зарплата ниже прожиточного минимума, свидетельствует об огромной дифференциации наиболее и наименее обеспеченных групп населения. Самый значительный (46%) удельный вес в общем объеме денежных доходов по стране в 2003 г. имела группа населения с наибольшими доходами, в то время как доля группы с наименьшими доходами составляла 5,6%

     За период 1991-2003 гг. среднемесячная заработная плата работников в отечественной экономике повысилась в 10,1 раза. Наиболее значительно (15,1 раза) - в финансовой сфере. На фоне относительно высокого роста заработной платы по экономике в целом зарплата работников в сельском хозяйстве увеличилась незначительно: в 2003 г. ее среднемесячная величина составила 38,9% средней по экономике, а в 1990 г. она была на уровне 95% (рис. 2). И если среднемесячная заработная плата работников промышленности по отношению к заработной плате в среднем по экономике за анализируемый период колебалась, но не снижалась до уровня последней, то уровень оплаты труда работников сельского хозяйства по отношению к ней имеет строго отрицательную тенденцию.

     Подобная  дифференциация доходов по секторам экономики свидетельствует о неэффективности государственной политики регулирования доходов.

     Дифференциация доходов население характерна для всех рыночных экономик. Чтобы смягчить ее негативное влияние на уровень благосостояния населения, используется налоговый механизм, включающий обложение доходов по прогрессивной шкале, имущества и капитала. В России же дифференцированное налогообложение доходов применяется только в отношении юридических лиц. Что касается физических лиц, то на них распространяется плоская шкала налогообложения.

     Принятие  Налогового кодекса, предусматривающего унификацию налога на индивидуальные доходы для всех категорий налогоплательщиков, по мнению правительства, должно было способствовать повышению собираемости налога и выводу доходов из тени. Однако установление единой 13%-ной ставки не привело к легализации теневых доходов. Во многом это связано с отсутствием соответствующего контроля за формированием доходов и слабым администрированием в налоговой сфере.

     Оборотной стороной реформы сало ухудшение положения налогоплательщиков с наименьшими доходами.

     Что имеется в виду? Во-первых, несмотря на то, что ставка отчислений для налогоплательщиков с минимальными доходами возросла лишь на 1 п.п., налоговая сумма при неизменном налогооблагаемом доходе увеличилась на 9%. Так, если до принятия Налогового кодекса при налогооблагаемом доходе на уровне прожиточного минимума (2112 руб. в 2003 г.) подоходный налог составлял 253 руб. (2112 руб. * 0,12), то после введения изменений в законодательство - 275 руб. (2112 руб. * 0,13). Во-вторых, сумма, не подлежащая налогообложению, для большинства налогоплательщиков зафиксирована в размере 400 руб. (раньше не подлежала налогообложению сумма, равная двум МРОТ).

     Министерство  финансов РФ утверждает, что благодаря  снижению ставки возросла сумма поступлений по подоходному налогу. В действительности она увеличилась вследствие роста доходов и налоговых платежей наименее обеспеченного населения. Однако государство не должно формировать бюджет за счет граждан, получающих доходы, уровень которых не может обеспечить их минимальные потребности. Для работника, имеющего доход на уровне прожиточного минимума (2112 руб. в 2003 г.). размер годового налога составил 2676 руб. [(2112 руб. - 400 руб.) * 0,13 * 12 мес.], что на 27% больше его ежемесячного дохода При этом каждый рубль для такого работника имеет большую ценность, нежели для работника, получающего больший доход.³

ДИНАМИКА  РАСПЕРДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ В РОССИИ

     Независимые эксперты с регулярной периодичностью пытаются доказать, что уровень денежных доходов населения России существенно выше тех оценок, которые делает Росстат. При этом экспертные оценки на 30—100% выше официальных данных.

     В сентябре 2002 г. в газете «Ведомости» появился материал, в котором со ссылкой на исследование маркетингового агентства Interactive Research Group говорилось, что потребительский рынок России на 100 млрд. дол. (на 60-70%) больше. чем его оценивает Госкомстат России. На это «Ведомостям» счел необходимым ответить сам председатель Госкомстата Владимир Соколин: «Непонятно, по какой методике они считают. Если полагаться на их выводы, то ВВП России должен оказаться примерно в два раза больше, равно как и объем денежной массы, рассчитываемый Центральным банком».

     Динамика  ВВП (табл.4) и доходов населения  России (табл.5) отличаются чудовищной изменчивостью (волатильностью).

     Таблица 4. ВВП России в 1992-2004 гг.

     Таблица 5. Конечное потребление  домохозяйств в России в 1992-2004 гг.

     Если  верить Госкомстату России, мы уже  несколько раз пережили удвоение ВВп (номинированного в долларах США): в 1993 г. по сравнению с 1992 г., в 1995 г. - по сравнению с 1993-м, в 2002-м - по сравнению с 1999-м. Дважды мы были свидетелями более чем двукратного снижения этого показателя: в 1991-1992 гг. и в 1998-1999 гг. Такие изменения макроэкономических показателей не могут не вызывать сомнений в адекватности статистического отражения действительности. Для сравнения: во время Великой депрессии в США в 30-е годы прошлого века ВВП сократился на 35%, а доходы населения и промышленное производство - почти вдвое. Но это произошло не за один год, а за четыре. А вот для того чтобы восстановиться на уровне 1929 г., экономике потребовалось более 10 лет.

     Всеми статистиками мира, и российскими в том числе, признается, что часть ВВП создается в «тени» и не поддается строгому количественному учету. Эту часть экономики называют «серой», «теневой», «ненаблюдаемой» и т.д. Учесть ее вклад можно лишь методами экспертных оценок. Специалисты Росстата оценивают теневую часть ВВП в 20-25% от его общего объема. Существует весьма четкая связь между долей ВВП, находящейся в тени, и общим уровнем экономического развития страны. Так, в бедных и очень бедных странах большая часть ВВП находится в тени. В «несостоявшихся» странах не налажена даже сама процедура сбора статистической информации об экономических процессах в хозяйстве. В странах со средним уровнем экономического развития в тени находится, как правило, 30-45% ВВП, в богатых странах - 15-25%, в очень богатых - 7-15%. Немногочисленные исключения из этого правила (например, Италия - страна с высоким уровнем экономического развития, но и с относительно высокой долей теневой экономики, около 25% ВВП) не позволяют считать его строгим законом, но и не отменяют общей устойчивой закономерности.

     В отличие от изменчивых показателей  ВВП и доходов населения распределение общего объема денежных доходов населения в России весьма устойчиво, и в его динамике можно проследить закономерности (табл. 6).

     Таблица 6. Распределение  общего объема доходов населения России в 1970-1996гг.