Анализ оборотных средств ООО "Владивостокский ремонтно-механический завод" и их нормирование

 

ООО "Владивостокский ремонтно-механический завод" расположен по адресу г. Владивосток, ул. Снеговая, 13.

Завод предлагает лесопильные  рамы, прирезные многопильные станки, оборудование для переработки древесных  отходов, станки для подготовки и  заточки дереворежущего инструмента, запасные части для нужд деревообрабатывающих предприятий, многофункциональные бытовые станки.

         В ООО "Владивостокский ремонтно-механический завод" входит

Главный корпус, в котором  осуществляется весь процесс изготовления станков.

Компрессорная служит для нагнетания воздуха.

Эстакада к главному корпусу служит как переход из склада формовочных изделий в  главный корпус.

Склад формовочных изделий  служит для хранения формовочных  материалов.

Склад готовых изделий  служит для хранения готовых изделий.

Главный магазин, находящийся  на территории завода предназначенный  для продаж выпускаемой продукции.

Ремонтно-механический цех  предназначен для ремонта и проверки механических характеристик производимой продукции.

Лесосушилка служит для  сушки леса.

Железнодорожная контора  предназначена для распределения  и отправки в указанное место  поезда.

Ремонтно-строительных цех  предназначен для сборки изделий.

В настоящее время  в составе ремонтно-механического  завода шесть цехов.

Штатная численность  равна 173 человека, в том числе рабочих - 512 человек.

Управленческий персонал - 11% от общего числа работающих, состоит  из руководителей, инженерно-технических работников, служащих (рис.2.1.).

Рисунок 2.1 - Руководящий  и менеджерский состав компании ООО "Владивостокский ремонтно-механический завод"

 

К руководителям относятся: начальник ремонтной механической базы, заместитель начальника по подготовке производства и капитальному ремонту, заместитель начальника по производству, начальники отделов, отделений, бюро, служб, линейный персонал (мастера).

Инженерно-технические  работники (специалисты) включают: инженеров-технологов, инженеров-экономистов, инженеров-нормировщиков, инженеров по подготовке производства и т.д.

Неуправленческий персонал - 89% от общего числа работающих. Основные рабочие, связанные непосредственно с выпуском продукции и оказанием услуг имеют следующие специальности:, слесари - ремонтники, формовщики, котельщик, литейщики, токари, фрезеровщики, шлифовщики, кузнец на молотах и прессах, газорезчики, газосварщики, Рабочие связанные с обслуживанием основной деятельности РМБ: электромонтёры по ремонту оборудования, монтажники, электромеханики, термисты, слесари инструментальщики, токари, машинисты кранов.

В таблице 2.1 показан квалификационный состав рабочих

 

Таблица 2.1 - Квалификационный состав рабочих от общего числа рабочих  ООО "Владивостокский ремонтно-механический завод" за 2012 г.

Квалификация рабочих	Удельный вес, %
рабочие имеющие II разряд	5
рабочие имеющие III разряд	39
рабочие имеющие IV разряд	29
рабочие имеющие V разряд	20
рабочие имеющие VI разряд	7
Всего	100

 

В таблице 2.2 приведен анализ трудящихся по возрасту и по образованию

 

Таблица 2.2 - Анализ трудящихся по возрасту ООО "Владивостокский  ремонтно-механический завод" за 2012 г.

Анализ трудящихся по возрасту
Квалификация рабочих	Удельный вес, %
возраст до 30 лет	23,7
От 30 до 50 лет	67,4
свыше 50 лет	8,9
Средний возраст трудящихся	38,5 лет
Всего	100
Анализ трудящихся по образованию
Вывшее образование  имеют	7,9
Средне - специальное	22,1
Среднее	60
Н/среднее	10
Всего	100

 

Анализ хозяйственной  деятельности предприятия представлен  в Приложении А.

Как видно из Приложения А, среднемесячная выручка предприятия  с каждым годом увеличивается, а  также растет доля денежных средств в выручке.

Анализируя деловую  активность предприятия, можно сделать  вывод, что она не претерпела каких-либо существенных изменений, но наметилась положительная тенденция в рентабельности оборотного капитала, среднемесячной выработке готовой продукции.

Следует отметить, что на данном акционерном обществе постоянно возрастает доля собственного капитала в обороте и увеличивается коэффициент финансовой независимости.

2.2 Анализ оборотных средств ООО "Владивостокский ремонтно-механический завод".

 

Рассмотрим состав и структуру оборотных средств ООО "Владивостокский ремонтно-механический завод" за 2011 - 2012 г. г. (табл.2.3). Анализируя состав и структуру оборотных средств ООО "Владивостокский ремонтно-механический завод", по их функциональной роли в процессе производства, можно сказать, что оборотные производственные фонды, к которым относится часть средств производства (производственных фондов), вещественные элементы которых в процессе труда в отличие от основных производственных фондов расходуются в каждом производственном цикле, и их стоимость переносится на продукт труда целиком и сразу, в данной структуре занимает в 2011 году 31,5%, а в 2012 году эта цифра возрастает до 43,4%.

Данное повышение - следствие  роста удельного веса производственных запасов предприятия с 18,5 % в 2011 г. до 35,3% в 2012 г.

Данное увеличение производственных запасов следствие того, что затраты  на вспомогательные материалы по сравнению с 2011 г. в 2012 г. выросли  в 2,55 раза, т.е. на 1.54 936 руб.; по расходу  вспомогательных материалов произошел рост в 2,82 раза в основном за счет роста цен, а также в связи с коренной реконструкцией системы ППД и планомерной замены устаревшего оборудования на объектах ППД - в 6,64 раза.

Также в 2012 г. наблюдается  характерный рост затрат в незавершенном производстве до 1,9%.

 

Таблица 2.3 - Состав и структура  оборотных средств ООО "Владивостокский  ремонтно-механический завод" за 2011 - 2012 гг.

Показатели	2011 год		2012 год		Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Оборотные производственные фонды	218 185	31,5	338 153	43,4	119 968	11,9
Производственные запасы, в т. ч.: сырье, материалы  и др. аналогичные ценности	127 928	18,5	275 273	35,3	147 345	16,8
МБП	18 666	2,7	-	-	-18 666	-2,7
НДС и спец. налог по приобретенным ценностям	45 050	6,5	46784	6,0	1 734	-0,5
2. Средства в процессе  производства 2.1 НЗП	26 541	3,8	16 096	2,1	-10 445	-1,7
2.2 Расходы будущих  периодов	66 84	0,9	14 738	1,9	8 054	-1,0
3. Фонды обращения	19 857	2,9	1 358	0,2	-18 499	-2,7
3.1 Нереализованная продукция	474 252	68,5	440 919	56,6	-33 333	-11,9
3.1.1 Готовая продукция  и товары для перепродажи	26 593	3,8	19 009	2,4	-7 584	-1,4
3.1.2 Товары отгруженные	16 218	2,3	15 184	1,9	-1 034	-0,4
4. Денежные средства	10 375	1,5	3 825	0,5	-6 550	-1,0
4.1 Касса	22 761	3,3	5 251	0,7	-17 510	-2,6
4.2 Р/с	6	0,001	5	0,001	-1	0
4.3 Прочие денежные  средства	12 817	1,9	5 109	0,7	-7 708	-1,2
5. Дебиторская задолженность	9 938	1,4	137	0,02	-9 801	-1,38
6. Краткосрочные финансовые  вложения	424 898	61,4	416 659	53,5	-8 239	-7,9
Общая сумма оборотных  средств	692 437	100	779 072	100	88 635	-

 

Фонды обращения, которые  обслуживают сферу обращения, включают в себя нереализованную продукцию, денежные средства, средства в расчетах с потребителями, в частности, дебиторскую  задолженность и краткосрочные финансовые вложения.

Структура фондов обращения выглядит следующим образом. Всего фонды  обращения в 2011 году составляли 68,5 % всех оборотных средств предприятия, в 2012 году этот показатель снизился на 11,9 % и составил 56,6 %. Это снижение следует из изменений таких показателей как нереализованная продукция, денежные средства и дебиторская задолженность.

Доля нереализованной продукции  снизилась в 2012 году до 2,4 % по сравнению  с 2011 годом - 3,8%, удельный вес денежных средств снизился на 2,6% и в отчетном году составляет 0,7%. Дебиторская задолженность уменьшилась на 8 239 тыс. руб. и в процентном отношении в 2012 году составила 53,5%.

2.3 Нормирование  оборотных средств ООО "Владивостокский  ремонтно-механический завод".

 

Нормируемые оборотные средства - оборотные средства, которые обеспечивают непрерывность производства и способствуют эффективному использованию ресурсов. Это производственные запасы, расходы будущих периодов, незавершенное производство, готовая продукция на складе. Денежные средства, отгруженная продукция, дебиторская задолженность относятся к ненормируемым оборотным средствам.

Перед группировкой оборотных  средств по материально-вещественному  содержанию (на производственные запасы, незаконченную продукцию, готовую  продукцию и товары, денежные средства, расчеты и прочие активы) целесообразно  провести анализ наличия состава  и структуры активов предприятия (табл.2.4).

 

Таблица 2.4 - Наличие и  состав активов предприятия ООО "Владивостокский ремонтно-механический завод" за 2011-2012 гг.

Активы	2011 год		2012 год		Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Всего активов (итог баланса)	5 044 885	100	7 338 445	100	2 293 560	-
1.1 Внеоборотные активы (итог 1 - го раздела актива)	4 352 448	86,3	6 559 373	89,4	2 206 925	3,1
1.2 Оборотные активы (итог 2-го раздела актива)	692 437	13,7	779 072	10,6	86 635	-3,1

 

По данным таблицы 2.4 видно, что общая сумма средств предприятия увеличилась на 2 293 560 тыс. руб. и составила 7 338 445 тыс. руб.. Удельный вес внеоборотных активов предприятия увеличился в 2012 году на 3,1% и составил 89,4 %. Доля оборотных же активов немного уменьшилась и составила в 2009 г.10,6 % против 2011 г., когда доля оборотных активов составляла 13,7%. Данный анализ показывает общие изменения в активах предприятия.

Для объяснения снижения и увеличения величины оборотных  средств даем общую оценку изменений  в наличии и структуре оборотных средств по важнейшим группам на основе оценки отклонений абсолютных и относительных показателей.

В таблице 2.5 приведена  структура оборотных средств. Ее изучение говорит о том, что материальные оборотные средства составляли в 2011 году 35,3 %, дебиторская задолженность - 61,4 % денежные - 3,3 %.

Следует обратить внимание на низкий удельный вес денежных средств  в составе оборотных и на большое  отвлечение средств в дебиторскую  задолженность покупателей. Большую  долю в материальных средствах занимают производственные запасы - они составляют 18,5 % в 2011 году и 35,3% в 2012 году. В 2012 г. снизился удельный вес по статье "Расходы будущих периодов" на 2,7% и составляет 0,2% оборотных средств.

Более высокий уровень  данной статьи в 2011 году объясняется расширением производства. В 2012 году произошли некоторые изменения: доля материальных оборотных средств увеличилась на 10,5% и составила 45,8%, удельный вес дебиторской задолженности уменьшился на 7,9% и составил 53,5%, и снизилась доля денежных средств до 0,7%.

 

Таблица 2.5 - Анализ и состав структуры оборотных средств  ООО "Владивостокский ремонтно-механический завод" за 2011 - 2012 гг.

Оборотные средства	2011 г.		2012 г.			Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%		тыс. руб	%
1. Материальные оборотные средства
1.1 Производственные запасы	127 928	18,5	275 273		35,3	147 345	16,8
1.2 МБП	18 666	2,7	-		-	-18 666	-2,7
1.3 Затраты в незавершенном  производстве
	6 684	1,0	14 738		1,9	8 054	0,9
1.4 Готовая продукция  и
товары для перепродажи	16218	2,3	15 184		1,9	-1 034	-0,4
1.5 Товары отгруженные	10 375	1,5	3 825		0,5	-6 550	-1,0
1.6. Расходы будущих
периодов	19 857	2,9	1 358		0,2	-18 472	-2,7
1.7 НДС по приобретенным
ценностям	45 050	6,5	46 784		6,0	1 734	-0,5
ИТОГО	244 778	35,3	357 162		45,8	112 384	10,5
2. Дебиторская задолженность	424 898	61,4	416 659		53,5	-8 239	-7,9
2 Л. Расчеты с дебиторами  за
товары и услуги	330 550	47,7	333 051		42,7	2 501	-5
2.2 Расчеты с прочими
дебиторами	26 455	3,8	28 223		3,6	1 768	-0,2
2.3 Авансы выданные	67 893	9,9	55 385		7,2	55 385	-2,7
3. Денежные средства 3.1 Краткосрочные финансовые  вложения 3.2 Денежные средства  в кассе 3.3 Денежные средства  на р/с 3.4 Прочие денежные  средства	22 761 6 12 817 9 938	3,301 0,001 1,9 1,4	5 251 5 5 109 779 072		0,721 0,001 0,7 0,02	-17 510 1 7 708 9 801	-2,58 0 1,2 1,38
Оборотные средства	692 437	100	779 072		100	86 635	-