Анализ финансового состояния ОАО «Нефтемаш»

 

     Величина  R как в 2008, так и в 2009 году больше 0,42 , что свидетельствует о минимальной вероятности банкротства предприятия.

     ГЛАВА II. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 . Анализ прибыли до налогообложения 

  В форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» приводятся данные о составе прибыли  до налогообложения в разрезе  слагаемых за два аналогичных  периода времени. При анализе  эти данные сопоставляются и можно  рассчитать, как повлияло каждое слагаемое  на изменение прибыли до налогообложения  в сумме и в процентах. Для  анализа составим таблицу:

  Табл.2.1.1.Анализ прибыли до налогообложения

  В отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом увеличилась прибыль от продаж на 138380 тыс. руб. или на 44,72%, а так же выросли прочие доходы на 78170 тыс. руб. или на 25,26%. Но в то же время значительно увеличились и проценты к уплате на 294190 тыс. руб., и прочие расходы на 96217 тыс. руб., что и повлияло на резкое уменьшение прибыли до налогообложения, которая сократилась на 36421 тыс. руб. или на 11,77%. 

2.2.Факторный анализ прибыли от реализации

     Основным  источником формирования прибыли от реализации является основная деятельность организации. Прибыль от реализации продукции, работ и услуг определяется как разница между выручкой от реализации себестоимостью продукции, коммерческих и управленческих расходов.

     Важнейшими  факторами являющие на сумму прибыли  являются:

1. изменение объема реализованной продукции
2. изменение цены реализации продукции
3. изменение величины коммерческих и управленческих расходов
4. изменение себестоимости продукции
5. изменение структуры ассортимента продукции

     Таблица2.1.2

     Анализ  прибыли от реализации

Для нахождения условной выручки необходимо использовать индекс цен:

     I_ц = 1,03

     В_усл = В₂₀₀₉ / I_ц

     В_усл = 3701922 / 1,03 = 3594099,03

     Для нахождения условной себестоимости необходимо использовать индекс реализованной продукции в сопоставимых ценах:

     Iрп _{в соп. ценах} = В_усл / В₂₀₀₈ = 3594099,03 / 2781438 = 1,292

     С/С_усл = С/С₂₀₀₈ * I_{рп в соп. ценах}

     С/С_усл = 2683139 * 1,292 = 3466615,59 
 
 

     Таблица2.1.3

     Анализ  прибыли от продаж

     Для пересчета коммерческих и управленческих расходов используется индекс реализованной  продукции в сопоставимых ценах.

     КР_усл = КР₂₀₀₈ * Iрп _{в соп. ценах} = 104306 * 1,292 = 134763,35

     П_усл = В_усл–С/С_усл-КР_усл = 3594099,03 – 3466615,59 - 134763,35 = -7279,91

1) Влияние  изменения объема произведенной  продукции на прибыль от продаж

     ∆П(V)=П₀ * ∆ Iрп _{в соп. ценах} = 326564 * (1,292 – 1) = 95356,69

     В связи с увеличением реализованной  продукции прибыль от реализации увеличилась на 95356,69 тыс. руб.

2) Влияние  изменения структуры ассортимента  на прибыль от продаж

     ∆П(_стр-ры)=П_усл – П₀ * Iрп _{в соп. ценах} = -7279,91 – (326564 * 1,292) = -429200,6

     В связи с изменением структуры  ассортимента реализованной продукции  прибыль от реализации сократилась  на 429200,6 тыс.руб.

3) Влияние  изменения цены на прибыль  от продаж

∆Пр(ц)=В₁ – В_усл= 3701922 - 3594099,03 = 107822,97

     В результате изменения цены прибыль  от продаж выросла на 107822,97 тыс. руб.

4) Влияние  изменения себестоимости продукции  на прибыль от продаж

∆П(с/с)= С/С₁ – С/С_усл = 2683139 - 3466615,59 = -783476,59

     В связи с увеличением себестоимости  продукции прибыль от реализации уменьшилась на 783476,59 тыс.руб.

5) Влияние  изменения коммерческих и управленческих  расходов

∆П(ком.расх) = КР₁ – КР_усл = 163690 - 134763,35 = 28926,65

∆П(упр.расх) = УР₁ – УР_усл = 390149 – 0 = 390149

     Проверка:

∆П=∆П(V)+∆Пр(стр-ры)+∆П(Ц)-∆Пр(с/с)-(∆П(ком.расх)+∆П(упр.расх))=

=95356,69 + (-429200,6) + 107822,97 – (-783476,59) – (28926,65+390149)=138380

     Прибыль от продаж увеличится на сумму 138380 тыс.руб. На увеличение прибыли оказали влияние  изменение объема реализованной  продукции (прибыль от реализации увеличилась  на 95356,69 тыс.руб.),.увеличение себестоимости реализованной продукции. В результате изменения цены прибыль от продаж выросла на 107822,97 тыс.руб.

 

      

     ГЛАВА III. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 

     3.1. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности.

     Рентабельность  – это относительный показатель, который обладает свойством сравнимости  и может быть использован при  сравнении деятельности разных хозяйствующих  субъектов.

     Показатели  рентабельности характеризуют степень  доходности, выгодности, прибыльности различных направлений деятельности предприятия. Они более полно  чем прибыль отражают окончательные  результаты хозяйствования, так как  их величина показывает соотношение  эффекта с наличными или используемыми  ресурсами. Большее значение рентабельность имеет для принятия решений в  области инвестирования, планирования, составления смет, координирования, оценки и контроля деятельности предприятия.

     Показатели  рентабельности можно объединить в  следующие группы:

1. показатели рентабельности продукции
2. показатели финансовой рентабельности
3. показатели рентабельности хозяйственной деятельности

       Основные  задачи анализа рентабельности предприятия:

1. оценка показателей рентабельности в динамике
2. выявление и измерение действия различных факторов на уровень рентабельности
3. определение возможных резервов роста рентабельности.

 

     В зависимости от вида имущества различают  следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность активов :

 R_а=((Пн или Пч или Пр)/Аср))*100%

 Аср = (ВБн + ВБк) : 2

На 2008 год:  (228663 / ((1245808+2254630) :2)) *100% = 228663: 1750219*100% = 13,06

   На 2009 год: (211047/((2253878+4170559):2)) * 100% =                 211047:3212218,5*100% = 6,57

   Коэффициент в 2008 г. был равен 13,06%, а в 2009 г. уменьшился на 6,49 и составил 6,57% .

2. Рентабельность оборотного капитала:

     Rок=((Пн или Пч или Пр) /ОКср))*100%

На 2008 год:  (228663/ ((927901+1918554) :2)) *100% = 228663:1423227,5 *100%= 16,07

       На 2009 год: (211047/(( 1918554+2342205):2)) * 100% = 211047 : 2130379,5 = 9,91

     Коэффициент в 2008 г. был равен 16,07 %, а в 2009 г.  уменьшился на 6,16 и составил 9,91%.

3. Рентабельность внеоборотных активов :

     Rвна=((Пн или Пч или Пр)/ВНАср)*100%

На 2008 год: ((228663/ (317907+336076) : 2) * 100% = 228663: 326991,5 =69,93

     На 2009 год: ((211047/ (335324+1828354) : 2) * 100% = 211047: 1081839=19,51

     Коэффициент в 2008 г. был равен 69,93%, а в 2009 г. уменьшился на 50,42 и составил 19,51%

     Рассмотрим  следующие данные для факторного анализа рентабильности активов  в следующей таблице:

     Таблица 3.1.1

     Исходные  данные для факторного анализа рентабельности активов