Анализ финансового состояния ОАО «Нефтемаш»

Вывод:  Из данной таблицы видно, что увеличился на 98377 тыс. рубл. с помощью показателя нераспределенной прибыли, которая увеличилась на 80884тыс.рубл. Наибольше удельный вес в структуре собственного капитала занимают резервы предстоящих расходов и платежей, которые к концу года увеличились на 2,22%. Произошло снижение таких источников, как уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль.

 При дальнейшем анализе пассива  баланса изучают структуру и динамику заемного капитала.

     Рассмотрим его в следующей таблице:

     Таблица 1.4

     Анализ  структуры и динамики заемного капитала 

Вывод: Из данной таблицы видно, что заемный капитал увеличился на 1818304тыс.руб, за счет роста долгосрочные обязательства. Наиболее удельный вес в структуре занимают долгосрочные обязательства, которые увеличились на 63,38%,что составило  63,55%.

1.2 Анализ имущества предприятия

     Актив баланса содержит сведения о размещении  капитала,  имеющегося

в распоряжении предприятия, то есть о вложении капитала в конкретное имущество и материальные ценности.

     Если  предприятие создает значительные оборотные средства и не уделяет достаточного внимания развитию производственной базы, то это приводит к невозможности своевременной переработки сырья и материалов. Следовательно, оборачиваемость оборотных средств замедляется, и финансовое положение предприятия ухудшается. Если предприятие совершенствует и расширяет свою производственную базу при недостаточном уровне оборотных средств, то производственные мощности используются не полностью, эффективность производства снижается, а финансовое положение предприятия ухудшается.

     Вместе  с тем оборачиваемость оборотных  активов выше, чем внеоборотных, поэтому повышение их удельного  веса приносит больший размер прибыли  и повышает уровень ликвидности. С другой стороны,  снижение удельного  веса основного капитала  снижает  предпринимательский риск возврата авансированного на производство продукции  капитала.

Рассмотрим  анализ имущества предприятия в следующей таблице.

      Таблица 1.2.1

      Анализ  имущества предприятия.

Вывод: Из данной таблицы видно, что на предприятии произошло увеличение имущества на 1916681тыс. рубл. В основном это произошло за счет внеоборотных активов, которые составили на конец года 43,84% в общей сумме имущества и увеличились на 1493030 тыс. рублей. Предприятие приобрело на конец года  материальные оборотные средства на сумму 887798 тыс. рублей., также к концу года с предприятием рассчитались поставщики на сумму 677358тыс.рублей, также происходит рост оборотных активов на 1023651 тыс. рублей. 

     При   анализе   имущества   принято   рассчитывать    реальные    активы, характеризующие производственные возможности предприятия (производственный потенциал). Для этого составим аналитическую  таблицу: 

     Таблица 1.2.2

     Анализ  производственных возможностей предприятия

 

Вывод: Из данного анализа видим, что  произошло снижение удельного веса на -20,92%, так как предприятие к  концу года потеряло производственных возможностей на -41059тыс. руб. 

1.3. Анализ финансовой устойчивости

    Анализ финансовой устойчивости  является одной из важнейших задач анализа финансового состояния предприятия. Финансовая устойчивость характеризуется финансовой независимостью, способностью маневрировать собственными средствами, достаточной финансовой обеспеченностью, состоянием производственного потенциала. Оценка финансовой устойчивости позволяет инвесторам и партнерам  определить финансовые возможности предприятия на перспективу.

     Обеспеченность  предприятия источниками формирования средств является основным критерием оценки финансовой устойчивости. В связи с этим все показатели, характеризующие финансовую устойчивость можно объединить в две группы:

1. показатели, характеризующие состояние оборотных средств (абсолютные показатели финансовой устойчивости);
2. показатели, характеризующие структуру капитала (относительные показатели финансовой устойчивости);
1. Показатели, характеризующие состояние оборотных средств.

     Наиболее  обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или  недостаток источников средств для  формирования  запасов и затрат.

     Для расчета показателей, отражающих различную  степень охвата разных видов источников формирования запасов и затрат, воспользуемся данными  свернутого  баланса предприятия:

     Таблица 1.3.1

     Свернутый баланс предприятия

 

     На  основании данной таблицы можно  рассчитать следующие показатели:

1. Наличие собственных оборотных средств

Данный  показатель характеризует чистый оборотный  капитал и его увеличение по сравнению  с предыдущим периодом свидетельствует  о дальнейшем развитии предприятия.

     НСОС=СК(590+640+650)-ВНА (190);

     - на н. г.: 697808 – 335324=362484 тыс.руб 

- к.г.= 796185-1828354=-1032169 тыс.руб.

2. Наличие собственных и долгосрочных  источников формирования запасов и затрат

     При расчете данного показателя на сумму  долгосрочных кредитов и займов увеличивается  размер собственных средств.

     НСОСиДО=НСОС+ДО(590)

- на  н. г.: 362484 + 0= 362484 тыс.руб.

-к.г. = -1032169 + 238544 = -793625 тыс.руб. 

3)Общая величина основных источников формирования запасов и затрат

     ОВОИ=НСОС+ДО(590)+КК(610)

Н.г. = 362484+2579=365063 тыс. руб.

К.г. = -793625+ 2144353 = 1350728 тыс.руб

Для того, чтобы определить тип финансовой устойчивости необходимо рассчитать излишки(+) или недостатки(-).

1.Излишек  или недостаток собственных оборотных  средств

(+),(-) Собственных  оборотных средств = Наличие собственных  оборотных средств – запасы  и затраты:

    Н.г. = 362484- 783216 = -420732 т.р.

  К.г. = -1032169 – 887798 = -1919967 т.р.

2.(+),(-) Собственные  и долгосрочные источники –  запасы и затраты:

      н.г. = 362484 – 783216 = -420732 т.р.

      к.г. = -793625 – 887798 = -1681423 т.р.

3.(+),(-) общая  величина основных источников = основные  средства – запасы и затраты:

      Н.г.=365063 – 783216 = -418153 т.р.

      К.г. = 1350728 – 887798= 462930 т.р.

      Вывод: На анализируемом предприятии сформировался 4тип финансовой устойчивости –  кризисное финансовое состояние. Это  связано с тем, что на предприятии  недостаточно денежных средств для  погашения обязательств и в дальнейшим такая ситуация может привести к  банкротству фирмы.