Анализ деятельности ОАО"Восточный Экспресс Банк"

   Формирование резервов на возможные  потери по дебиторской задолженности  производится в соответствии  с Положением ЦБ России №283-П и внутренними документами.  

   Средства и имущество (в части собственных основных средств, нематериальных активов, материальных запасов)

   Бухгалтерский учёт имущества (основных средств, материальных запасов, нематериальных активов, земли, капитальных затрат) производится в соответствии с действующим законодательством и учётной политикой Банка.

   К основным средствам относится  имущество со сроком службы  выше одного года и стоимостью  свыше 10000 (Десяти тысяч) руб.  без учета НДС. В соответствии  с действующим законодательством НДС, уплаченный при приобретении основных средств, относится на расходы (действующей учетной политикой предъявление НДС к зачёту банком не предусмотрено) и не включается в первоначальную стоимость основных средств.

   К основным средствам относится оружие независимо от стоимости.

   Срок полезного использования  основного средства утверждается  комиссией при вводе в эксплуатацию.

   К основным средствам относятся  капитальные вложения в арендованные  Банком объекты основных средств  (как здания, так и помещения).

   Аналитический учёт основных  средств ведётся в разрезе  инвентарных объектов. 

   Стоимость объектов основных  средств и нематериальных активов  погашается путём начисления  амортизации. Объектами начисления  амортизации являются основные средства и нематериальные активы, находящиеся в собственности банка. 

   Начисление амортизации не производилось  по следующим объектам:

   - объектам внешнего благоустройства;

   - земельным участкам;

   - по произведениям искусства,  предметам интерьера и дизайна, не имеющим функционального назначения;

   - по основным средствам, переданным  в безвозмездное пользование;

   - по основным средствам, переведенным  уполномоченным органом Банка  на реконструкцию и модернизацию  на срок более 12 месяцев;

   - по материальным запасам. 

   Начисление амортизации производится с первого месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию и прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этих объектов или списания их с бухгалтерского учёта.

 

   Банк начисляет амортизацию линейным  способом. Предельная сумма начисленной  амортизации не превышает балансовую  стоимость основных средств. 

   В течение года амортизационные  отчисления по объектам основных  средств и нематериальным активам начисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.

   Материальные запасы не являются  основными средствами (к ним относится  имущество стоимостью менее 10000 руб. и имеющее срок полезного  использования менее года) и списываются  на расходы по мере использования.

   В соответствии с Положением 283-П  и внутренними документами Банка  по основным средствам, переданным  в аренду, рассчитывается резерв  на возможные потери. 

   Средства и имущество  (в части арендованных  основных средств)

   Основные средства в аренду предоставляются Банку за плату во временное владение в соответствии с договором, заключенным между Банком и арендодателем. Основные средства учитываются в балансе арендодателя.

   Стоимость имущества, полученного  в аренду, учитывается Банком  на внебалансовых счетах по учёту арендованных основных средств. При возврате после окончания договора аренды основных средств их стоимость списывается арендатором с внебалансовых счетов.

   Средства и имущество  (в части доходов  и расходов будущих  периодов)

   Отражение сумм на счетах доходов будущих периодов отражаются поступившие в оплату услуг по хозяйственной деятельности и за подписку на периодические издания и другие аналогичные платежи, произведённые в данном отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам.

   Отнесение сумм на расходы  со счетов расходов будущих  периодов производится при наступлении  того отчетного периода, к которому  они относятся.  

   Капитал и фонды,  прибыли (убытки), распределение прибыли

   Учет доходов и расходов в  течение отчетного года производится на лицевых счетах аналитического учета, открытых в балансах филиалов в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ, регламентирующими учет доходов и расходов. В первый рабочий день нового года после составления бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов учёта доходов и расходов, а также выплат из прибыли текущего года перенесены через счета расчетов по МФО на соответствующие счета по учёту финансового результата прошлого года Головного банка. Учёт операций прошлого года до составления годового отчёта производится только на балансе Головного банка.

   На дату составления годового  остатка по счетам №707 «Финансовый  результат прошлого года» перенесен  на счет №708 «Прибыль (убыток) прошлого  года».

   Распределение прибыли происходит в соответствии с Уставом Банка.  

   3.4. Некорректирующие события после отчетной даты 

Переход Банка с 01 января 2009г. на новое программное  обеспечение Retail Bank Object – операционный день по аналитическому учёту депозитных, ссудных, расчетных операций физических лиц (разработчик – Центр Финансовых Технологий г. Новосибирск).

   Принятие решения о реорганизации  Открытого акционерного общества  «Эталонбанк» к Открытому акционерному  обществу «Восточный Экспресс  Банк». 

   Подготовка документов для получения Банком в первом полугодии 2009г. лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.  

  3.5. Информация о прибыли на одну акцию (в соответствии с Приказом МФ РФ от 21.03.2000г. №29н) 

Движение  обыкновенных акций  ОАО КБ «Восточный» в 2008г. 

 

   Средневзвешенное количество обыкновенных  акций, находящихся в обращении:

(2 799 883 * 2 + 4 470 883 * 10) / 12 = 4 199 883 

  Базовая прибыль отчетного периода (2008г.) после уменьшения прибыли на величину обязательных платежей в бюджет составляет 1 083 095 126,22 руб.

   Начисление и выплата дивидендов по привилегированным акциям в 2008г. не производилось.

   Базовая прибыль на акцию за 2008г. составляет:

   1 083 095 126,22 / 4 199 883 = 257,89 руб.  

   Базовая прибыль на акцию представляется  в годовой отчётности за 2008г.  ОАО КБ «Восточный» впервые.  

   ОАО КБ «Восточный» не имеет  конвертируемых ценных бумаг  и договоров, указанных в п.9 Методических рекомендаций по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию (утверждены Приказом МФ РФ от 21.03.300г. №29н), поэтому информация о разводненной прибыли (убытке) на акцию не раскрывается.  

   Фактов неприменения правил ведения бухгалтерского учёта в 2008г. в банке не было.  

   Существенных изменений в учётной  политике банка на 2009г. не объявляется,  вносимые изменения связаны с  изменением/обновлением используемого  программного обеспечения, расширением  регионов присутствия банка, работой в разных часовых поясах, разработкой и внедрением новых банковских продуктов, предлагаемых банком физическим и юридическим лицам. При составлении учётной политики на 2009г. учитывались планы стратегического развития банка.    
 

4. Аудиторское заключение по финансовой отчетности ОАО «Восточный Экспресс Банк»  по итогам деятельности за 2008г. ² 

   За период с 1 января по 31 декабря 2008г. включительно был проведен аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО КБ «Восточный» за 2008 г. аудиторской фирмой ООО «Алтай-Аудит-Консалтинг».

   Финансовая (бухгалтерская) отчетность  ОАО КБ «Восточный» состоит из:

   - Бухгалтерского баланса на 1 января 2009г. (публикуемая форма)³;

   - Отчета о прибылях и убытках  за 2008г. (публикуемая форма)⁴;

   - Отчета о движении денежных  средств за 2008г.⁵;

   - Отчета об уровне достаточности  капитала, величине резервов на  покрытие сомнительных ссуд и  иных активов на 1 января 2009г.⁶;

   - Сведений об обязательных нормативах  на 1 января 2009г.⁷;

   - Сведений о составе участников банковской (консолидированной) группы, уровне достаточности собственных средств и величине сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 января 2009г.

   Ответственность за подготовку  и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности несёт исполнительный орган ОАО «Восточный Экспресс Банк».  

   Аудит был проведен в соответствии с:

   ФЗ «Об аудиторской деятельности»  от  07.08.2001г. №119-ФЗ, от 30 декабря  2008г. №307-ФЗ;

   ФЗ «О банках и банковской  деятельности» от 02.12.1990г. №395-1;

   Федеральными правилами (стандартами)  аудиторской деятельности;

   Нормативными актами Банка России, осуществляющего регулирование  деятельности аудируемого лица;

   Внутренними правилами (стандартами)  аудиторской деятельности Аудиторской Палаты России, Московской Аудиторской Палаты;

   Внутрифирменными стандартами аудиторской  деятельности аудитора.

   На основании Федерального правила  (стандарта) «Существенность в  аудите», утвержденного Постановлением  Правительства РФ от 23.09.2002г. №696 и внутрифирменного стандарта аудиторской фирмой вычислены уровни существенности от показателей отчетности. В отношении финансового результата уровень существенности определен в 5%, остатков по счетам - 3% от валюты баланса, собственного капитала – 5%.

   Аудит проводился на выборочной  основе.

   Для выполнения задач аудиторской  проверки, с учетом требований  ст.42 Федерального закона «О банках  и банковской деятельности», аудиторской фирмой были проведены следующие процедуры и сделаны соответствующие выводы:

• при тестировании с целью оценки состояния бухгалтерского учета и отчетности не обнаружены факты, свидетельствующие о несоответствии ведения Банком бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным актам Банка России либо о неправильности составления финансовой (бухгалтерской отчетности);
• при проверке правильности расчета и соблюдения Банком установленных Банком России обязательных нормативов по состоянию на 1 января 2009г., аудиторской фирмой не обнаружены факты, свидетельствующие о неправильности расчета либо несоблюдении Банком установленных обязательных нормативов;
• при проверке с целью оценки качества управления Банком, в ходе которой были рассмотрены соответствие структуры управление видом и объемом выполняемых Банком операций, политика активных операций и качество управления рисками, не были обнаружены факты, свидетельствующие: