В элементе "Амортизация основных фондов" отражается сумма амортизационных отчислений па полное восстановление основных производственных фондов, исчисленная исходя из их балансовой стоимости и утвержденных норм амортизации. При отсутствии утвержденной нормы амортизации, ее можно принять равной величине, обратной сроку службы.

  В элементе "Нематериальные активы" показываются затраты предприятия в нематериальные объекты, используемые в течение долгосрочного периода в хозяйственной деятельности и приносящие доход: права на использование природных ресурсов, патенты, лицензии, ноу-хау, программные продукты, монопольные права и привилегии, включая лицензии на определенные виды деятельности, иные имущественные права (в том числе на интеллектуальную собственность), организационные расходы (включая плату за государственную регистрацию предприятий, брокерское место, товарные знаки и т.д.).

  Нематериальные  активы могут быть внесены учредителями (собственниками) предприятия в счет вкладов в уставный фонд предприятия, а так же приобретены предприятием в процессе его деятельности. Износ (амортизация) нематериальных активов относится на себестоимость продукции (работ, услуг) ежемесячно по нормам, рассчитанным предприятием исходя из первоначальной стоимости и срока их полезного использования (но не более срока деятельности предприятия). По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы износа устанавливаются в расчете на десять лет (но не более срока деятельности предприятия).

  К элементу "Прочие затраты" себестоимости продукции (работы, услуг) относятся налоги, сборы, отчисления в специальные внебюджетные фонды, платежи по обязательному страхованию имущества, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ; вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения; затраты на командировки; плата сторонним организациям за пожарную и сторожевую охрану; за подготовку кадров; оплата услуг связи, вычислительных центров, банков; плата за аренду; представительские расходы; затраты на ремонт.

Смета затрат

                                                                Таблица 4

                            

     ЗП=ЗП_СР*1,1*1,1*1,3,                                                                          (1) 

ЗП=С_зп*1,1*1,1*1,3*Т_ниокр*Ч = 240*1,1*1,1*1,3*36_мес*7_чел= 95,14 тыс. руб.

   

 Таким образом, сумма единовременных затрат на реализацию проекта составляет 1787,5 тыс. руб. 
 

3.2. Развитие производственных мощностей

  В таблице 2 задана величина ∆К – изменение внеоборотных материальных активов. Обоснуем эту величину (здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, и т.д.) и представим в таблице 5. 

Таблица 5

 
 
 
 
 
 

3.3. Оборотный капитал  (собственные оборотные  средства). 

     Собственные оборотные средства К_об представляют собой разность между общей суммой оборотных средств А_об (активы) и величиной кредиторской задолженности П_кр (пассивы):

              =175,13-58,02=117,11 тыс. руб.                               (2) 

     В свою очередь общая сумма оборотных средств

                            

  (3)

                                                  

где О_зм – оборотные средства в материальные запасы;

   О_нз – оборотные средства в незавершенное производство;

   О_гп – оборотные средства в готовую продукцию;

   О_дб – дебиторская задолженность. 

     Кредиторская  задолженность включает обязательства  предприятия поставщикам материалов П_пст, перед бюджетом по налогам П_бд, перед производственным персоналом по заработной плате П_зп. 

       

=35,55+10,59+11,88=58,02  тыс.руб.                       (4) 

Стоимость запаса материалов определяется по формуле

                                            

                                                          (5)

где С_м – стоимость годового расхода материалов;

   Т_зм – продолжительность оборота материальных запасов (табл.2). 

   

   Стоимость незавершенного производства

                                              

                                                        (6)

где С_оп – годовые операционные затраты (С_м+С_зп);

   Т_нз – норма запаса в незавершенное производство (табл.2). 

                                С_оп = С_м + С_зп = 640 + 169,85 = 809,85 тыс. руб.;                 (7) 

  С_зп = С_зп1 * Ч_пр * 12 * 1,3 * 1,1*1,1 = 200 * 45 *12 *1,3 *1,1 * 1,1 = 169,85 тыс.руб.                                                                                                                  (8) 

   

 

   Стоимость запаса готовой продукции

                                                 

                                                        (9)

где Т_гп – продолжительность оборота готовой продукции на складе (табл.2). 

     

 

     Дебиторская задолженность (расчеты с покупателями)

                                               

                                                      (10)

где Т_дб – продолжительность задолженности покупателей (табл.2). 

     

 

     Обязательства предприятия поставщикам материалов

                                           

                                                  (11)

где Т_пст – продолжительность задолженности поставщикам (табл.2).

      

     Обязательства перед бюджетом по налогам и внебюджетными фондами

                                          

                          (12)

где С_нал – величина налогов Н₁ и Н₂, определяются при расчете чистой прибыли; (без учета износа оборудования и величины платы за пользование кредитами)

   Т_бд – продолжительность задолженности бюджету (табл.2). 

Рассчитаем  налог на имущество 

                                                 Н1= (ΔК+ К_никор)*0,02                                               (13) 

Н1= (328+ 1787,5)*0,02=42,31 тыс. руб. 

Для расчета  обязательств перед бюджетом по налогам (Н2) примем плановую цену продажи

                                                      Цн=1,4*С                                                               (14) 

Цн=1,4*0,584=0,817 тыс. руб. 

Расчет плановой выручки от продаж 

                                                            Вн=V*Цн                                                         (15) 

Вн=2000*0,817=1634 тыс. руб. 

Налог на прибыль:  

                 Н2=(Вн-С-Н1)*0,20= (3567,2-2558-33,35)*0,20=195,17 тыс. руб.        (16) 

Снал=42,31+84,74=127,05 тыс. руб. 
 

     

 

Задолженность перед производственным персоналом по заработной плате

                                             

                                                     (17)

где С_зп – годовая заработная плата производственного персонала с отчислениями на социальные нужды;

   Т_зп – продолжительность задолженности персоналу (табл. 2). 

 

Таблица 6 - Потребность в чистом оборотном капитале

       6