Социально- экономическая сущность и функции финансов

-  экономические расходы, или расходы  по вмешательству в экономику;

-  расходы на оборону страны, военные  расходы;

-  расходы на управление;

-  расходы по обслуживанию государственного  долга и т.д.

Структура расходов бюджета- это соотношение  различных видов расходов по их удельным весам.

Совокупность  конкретных видов государственных  расходов, тесно взаимосвязанных  между собой, составляет систему  государственных расходов. Организационное  построение данной системы базируется на определённых принципах, устанавливаемых  государством. К числу важнейших  из них относятся:

- целевой  характер использования средств,

- безвозвратность  и бесплатность основной части  бюджетных ассигнований,

- соблюдение  режима экономии,

- получение  максимального эффекта от  использования  бюджетных средств,

-  контроль за их использованием.

Среди расходов федерального бюджета России особое место занимают  общегосударственные  расходы на управление, расходы на оборону страны, затраты на национальную безопасность и правоохранительную деятельность. Затраты по текущему обслуживанию государственного внутреннего  и внешнего долга, межбюджетные трансферты.

Основная  часть расходов местных бюджетов приходится на социальные мероприятия  и управление местным хозяйством: финансирование муниципального строительства, дорожного хозяйства, общественного  транспорта, затрат на просвещение, здравоохранение.

Расходы, относящиеся к финансам государственных  предприятий, включают два вида затрат – текущие, которые связаны с  обеспечением функционирования этих предприятий, и капитальные, т.е. инвестиции, идущие на обновление и расширение основного  капитала. Расходы государства осуществляются либо финансированием и путём  представления ссуд и кредитов.

Финансирование  осуществляется в различных формах, зависящих от субъекта, которому предназначаются  государственные средства.

Состояние государственного бюджета отражает состояние экономики и возможности  финансовых вложений на государственном  уровне. От государственного бюджета  зависит, какие именно расходы произведет государство и какие потребности  общества будут удовлетворены. Состояние  бюджета редко бывает сбалансированным. Превышение расходов над доходами называется бюджетным дефицитом, превышение доходов  над расходами- профицитом.

Бюджетная классификация расходов бюджета  представляет собой их систематизированную  группировку по однородным признакам. В соответствии с гл 4 Бюджетного Кодекса РФ расходы  бюджетов  рассматриваются с  функциональной ,экономической  и ведомственной  точек зрения.

Функциональная классификация  расходов бюджетов РФ представляет собой группировку расходов бюджетов всех уровней и отражает направление бюджетных средств на выполнение единицами сектора государственного управления и местного самоуправления основных функций, решение социально-экономических задач.

Функциональная  классификация применяется также для международных сопоставлений степени вовлеченности органов государственного управления и местного самоуправления в выполнение экономических и социальных функций.

  Функциональная классификация расходов бюджетов РФ состоит из четырех уровней и отражает направление финансовых ресурсов на выполнение основных функций государства и содержит 11 разделов:

• общегосударственные вопросы и национальная оборона ;

• национальная безопасность и правоохранительная деятельность;

• национальная экономика;
• жилищно-коммунальное хозяйство (ЖКХ);
• охрана окружающей среды;
• образование;

• культура, кинематография и СМИ;.

• здравоохранение и спорт;
• социальная политика);
• межбюджетные трансферты.

Экономическая классификация расходов бюджетов РФ представляет собой группировку расходов бюджетов всех уровней в зависимости от экономического содержания операций, осуществляемых в секторе государственного управления.

  Экономическая классификация расходов бюджетов РФ состоит из следующих групп.

• расходы;
• поступление нефинансовых активов;
• поступление финансовых активов;
• выбытие финансовых активов.

Кроме того, экономическая классификация  состоит из статей и соответствующих  подстатей, отражающих наиболее детальное  распределение расходов бюджетов.

Ведомственная классификация расходов бюджета является группировкой расходов, отражающей распределение бюджетных средств по главным распорядителям средств федерального бюджета.

 

 Состав и структура доходов  бюджетов

Государственные доходы – это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством в распоряжение органов государственной власти РФ, субъектов Федерации и местного самоуправления. С точки зрения материально- вещественного содержания- доходы это мобилизуемая в бюджет часть централизованных финансовых средств государства, формирующая бюджетный фонд. С социально- экономической точки зрения доходы- это экономические отношения между государством, в лице федеральных органов, органов власти  субъектов Федерации, местного самоуправления, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, с другой стороны,  по поводу восходящих финансовых потоков, формирующих финансовые активы государства и необходимых для выполнения правительственных функций (экономических, политических, социальных).

Следует различать доходы бюджета и доходы государства. Доходы государства более  широкое понятие, включающее в себя  средства бюджета , средства внебюджетных фондов, денежные средства государственного сектора экономики и накопленное  имущество.

Основными методами перераспределения национального  дохода с целью мобилизации государственных  доходов являются налоги, эмиссия  денег, внутренние и внешние заимствования. Соотношение между этими методами неодинаково в разные исторические периоды и определяется следующими факторами:

- содержанием  финансовой политики;

- хозяйственной  конъюнктурой; конкретной экономической  и социальной ситуацией; 

- степенью  остроты социальных противоречий  и др.

Центральное место в системе государственных  доходов занимают налоги, выступающие  главным инструментом перераспределения  национального дохода и обеспечивающие мобилизацию значительной части  финансовых ресурсов при формировании как бюджетных (около 90 %), так и  внебюджетных фондов.

Вторым  по своему финансовому значению методом  мобилизации государственных доходов  являются займы. Все большее обращение  к займам является результатом увеличения финансовой напряженности, испытываемой звеньями финансовой системы. Эта напряженность  связана с высоким уровнем  расходов, крупными платежами процентов  по займам, необходимостью вмешательства  государства в экономику. Выпуск займов образует государственный долг. Финансовой базой погашения займов выступают налоги.

Последним методом мобилизации государственных  доходов служит бумажно-денежная и кредитная эмиссия. Если на финансовом рынке складывается неблагоприятная ситуация для выпуска новых займов, а налоговые и займовые поступления не обеспечивают покрытия растущих государственных расходов, то государство прибегает к эмиссии. Эмиссия кредитных денег, направленная на покрытие дефицита государственного бюджета, ведет к усилению инфляции, росту избыточной денежной массы.

Доходы  бюджетов классифицируются:

1. в зависимости от государственного устройства:

- доходы  федерального бюджета;

- доходы  бюджетов субъектов Федерации;

- доходы  местных бюджетов.

2. по субъектам бюджетных отношений:

- доходы, поступающие от юридических лиц;

- доходы, поступающие от физических лиц.

3. в зависимости от гражданства:

- доходы, поступающие от резидентов;

- доходы, поступающие от нерезидентов.

4. по условиям мобилизации и  использования:

- возвратные  и безвозвратные;

- возмездные  и безвозмездные;

- централизованные  и децентрализованные;

- целевые  и общие.

5. по методам изъятия:

- налоговые;

- неналоговые.

6. по методам аккумуляции:

- обязательные;

-  добровольные платежи.

  Основная часть доходов поступает  в распоряжение государства и  местных органов самоуправления  в обязательном порядке: это  налоги, сборы, пошлины, штрафы  разного рода и финансовые  санкции. На добровольной основе  в государственные и местные  доходы привлекаются средства  организаций и граждан путем  проведения лотерей, займов, выпуска  акций, использования пожертвований  и т.д.

7. по составу:

- капитальные  доходы- это доходы от продажи  государственных запасов и резервов, земли;

- текущие-  все остальные доходы.

Структура доходов- это соотношение различных видов  доходов по их удельным весам.

Классификация доходов бюджетов РФ представляет собой  группировку доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, которые основываются на законодательных  актах РФ, определяющих источники  формирования доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ.

Экономическая классификация  доходов предусматривает  группировку операций по их экономическому содержанию. Сюда входят:

- налоговые  доходы;

- доходы  от собственности, оказания платных  услуг, операций с активами  и др.;

- суммы  принудительного  изъятия;

- безвозмездные  и безвозвратные поступления  от бюджетов;

- поступления  от других бюджетов бюджетной  системы РФ;

- поступления  наднациональных организаций и  правительств иностранных государств;

- перечисления  международных финансовых организаций;

- взносы, отчисления на социальные нужды;

- уменьшение  стоимости основных средств, иных  активов и материальных запасов.

 

 

 

 

Сущность, функции и классификация  налогов

Основным  видом платежей, формирующих доходы бюджета являются  налоги.

 Налоги- обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сборы- обязательные взносы, взимаемые с организаций и физических лиц, уплата которых является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Пошлины- вид налогов на потребление. Взимаются только с тех юридических и физических лиц, которые вступают в специфические отношения с государством или между собой (сделки, регистрация, заключение договоров об аренде, совершение нотариальных сделок и т.д.).

Основными отличительными признаками налогов, как  экономической категории являются:

1. Императивность, т.е. предписание  налогоплательщику со стороны  государства, требование обязательности  налогового платежа.

2. Смена собственника. Через налоги  доля частной собственности (в  денежной форме) становится государственной  или муниципальной, образуя бюджетный  фонд.

3. Безвозвратность. Т.е налоговые  платежи обезличиваются и не  возвращаются определенному плательщику.

4. Безвозмездность. Уплата налогов  не дает плательщику материальных, хозяйственных или иных прав.

5. Денежная форма. Налоги уплачиваются  только в денежной форме.

Сущность  и внутреннее содержание налогов  проявляется в их функциях. Различают  следующие функции налогов:

1. Фискальная функция.

  Фискальная функция реализует  основное предназначение налогов  - формирование финансовых ресурсов  государства, бюджетных доходов.  Эта функция означает изъятие  части вновь созданной стоимости  у субъектов экономической деятельности  в пользу государства для последующего  распределения.

2. Стимулирующая или регулирующая  функция.

Она используется для стимулирующего воздействия  на экономику и означает, что государство  посредством финансовой политики влияет на процессы воспроизводства, накопления капитала, величину платежеспособного  спроса. Регулирующая функция реализуется  через различные льготы, в том  числе инвестиционные и социальные для стимулирования развития отдельных  отраслей экономики.

3. Контрольная функция.

  Благодаря ей оценивается эффективность  каждого налогового канала и  налогового «пресса» в целом,  выявляется необходимость внесения  изменений в налоговую систему  и налоговую политику.

3. Распределительная функция.

  Она является необходимым дополнением  контрольной функции налогово-финансовых  отношений, поскольку последняя  проявляется лишь в условиях  действия распределительной функции  налогов.

 Система налогов- это совокупность налогов и их элементов. К элементам налогов относятся:

Субъект налогообложения (налогоплательщик)- это  лицо, которое должно уплачивать налог  за счет собственных средств.

Объект  налогообложения- это те действия, которые  обуславливают обязанность платить  налог. Это оборот по реализации товаров, работ, услуг; ввоз товаров на территорию России, владение имуществом, совершение сделки купли- продажи и т.д.