Возникновение казначейства, его структура

2) Платежные  документы администраторов поступлений на возврат поступлений плательщикам;

3) Уведомлений  налоговых органов об уточнении  вида и принадлежности платежа;

4) Справок ОФК; 

Ставка  ОФК № ____.

за _____________ 2010___г. 

Наименование  ОФК _________________________

Структурное подразделение __________________

Единица измерения, руб. _____________________ 

     Органы Федерального Казначейства осуществляют учет поступлений и их распределений между бюджетами по кодам бюджетной классификации, выполняя последовательно следующие операции:

1) Получают выписку  по счету от ЦБ РФ;

2) Группируют  поступления за операционный  день по кодам бюджетной классификации;

3) Распределяют  сгруппированные по кодам поступления  между бюджетами;

4) Осуществляют  перерасчет поступлений;

5) Оформляет  справки по вышеуказанной форме;

6) Оформляет  платежные поручения на возврат  плательщикам, представленные администраторами  поступления;

7) Оформляют  платежные поступления на возврат  невыясненных поступлений;

8) Формируют  информацию о поступлениях для администраторов платежей и для фин-х органов, осуществляющих исполнение бюджетов.

     Учет поступлений осуществляется по кодам бюджетных классификаций, указанны в расчетных документах с учетом соответствия кода администратора и кода видов дохода установленного бюджетной классификацией РФ.

     Поступления, администрируемые одним администратором поступлений учитываются по коду установленного для данного администратора.

     Суммы перечислений в бюджет и суммы возврата плательщикам излишне перечисленных, ошибочно уплаченных сумм регистрируется в сводном реестре и выбытии сумм бюджета.

Сводный реестр поступлений  и выбытий. 

За «____» _____________ 201___г.

Наименование  ОФК

Наименование  бюджета

Единица измерения  рубли 

Остаток на начало дня ________                             Остаток на конец дня _______________ 

Поступления в бюджет. 

 

     Данные сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета группируется по кодам бюджетной классификации с указанием промежуточных итогов по каждому коду. Общая сумма поступлений за операционный день отражается в показателе "остаток на конец дня".

     Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета формируется за текущий операционный день на основании данных расчетных документов полученных из банка, платежных ордеров банка о частичной оплате Инкассовых поручений.

     Поступления по расчетным документам, в которых не указан код бюджетных классификаций или указан несуществующий код, относятся к невыясненным поступлениям.

     Невыясненные поступления, по которым отсутствуют расчетные документы, невыясненные документы учитываются по колу бюджетной классификации "невыясненные поступления" зачисляемые в Федеральный бюджет. Администратором поступлений является ОФК.

     Неквалифицированные поступления по расчетным документам, в которых неуказан код ОКАТО муниципального образования или указан несуществующий код, отражает по коду бюджетной классификации невыясненные поступления, зачисляемые в Федеральный бюджет.

     Указанные поступления могут быть возвращены ОФК плательщику по его заявлению не позднее трех рабочих дней со дня его обращения в ОФК. Возврат осуществляется на основании справки ОФК в платежном поручении. На возврат указывается "Возврат ошибочно перечисленных поступлений в связи с невозможностью их идентификации к доходам бюджета".

     Суммы неквалифицированных поступлений учитываются:

1) По коду  бюджетной классификации "невыясненные поступления, зачисляемые в Федеральный бюджет" если в полях ИНН и КПП получателя расчетного документа указаны значения ИНН и КПП администратора поступлений в Федеральный бюджет. Если в полях ИНН и КПП получателя платежного документа указаны значения ИНН и КПП администратора поступлений в местный бюджет при отсутствии ОКАТО поступления зачисляются в Федеральный бюджет.

2) По коду бюджетной классификации, невыясненные поступления отражают суммы платежей, зачисляемые в Федеральный бюджет.

     Суммы  поступлений, отнесенные в текущем  операционном дне к разряду  невыясненных, а так же результаты  выяснения их принадлежности отражаются в ведомости учета невыясненных поступлений на основании расчетных документов, прилагаемых к выписке, а так же ………. администраторов поступлений 

Ведомость учета невыясненных поступлений № _____ на « ____» _______ 201___г. 

Наименование органа _______ осуществляющего кассовое исполнение бюджета ______

Наименование  бюджета _______________

Единица измерения  рубли. 

Итого: ___________

Всего за операционный день ______________

Всего с начала года _________________ 

     Операции  по уточнению принадлежности  к виду дохода сумм невыясненных  поступлений, отражаются в ведомости  учета со знаком « - » по  должному коду бюджетной классификации  с одновременным отражением со  знаком « + » по соответствующему  уточненному коду бюджетной классификации.

     Суммы поступлений за операционный день сгруппированы по кодам бюджетной классификации, подлежат распределению между бюджетами в соответствии с нормативами отчислений, установленных бюджетным законодательством РФ, а так же если ОФК осуществляют на своих счетах учет поступлений от уплаты региональных и местных налогов, сборов и иных платежей, законами субъектов РФ на соответствующий год и НПА органов местного самоуправления.

     Распределение  поступлений осуществляется по  общей сумме поступлений по соответствующему коду бюджетной классификации. Учет сумм поступлений за операционный день, распределенных по нормативам отчислений и подлежащих перечислений в бюджеты, а так же фактически перечисленных сумм с учетом осуществляемых за этот день возвратов отражается в ведомости распределения поступлений.

Ведомость распределения поступлений. 

 

 

     Ведомость распределения поступлений формируется на основании данных 1го раздела сводного реестра поступлений и выбытий.

     Сумма  перерасчетов между бюджетами  за текущий операционный день, зачетов излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов и иных платежей, результаты выяснения администраторами платежей вида и принадлежности невыясненных поступлений, отражаются в ведомости учета перерасчета поступлений между бюджетами. 

Ведомость учета перерасчетов поступлений между  бюджетами. 

 

     Операции  по перерасчету поступлений между  бюджетами за текущий операционный день осуществляется только в пределах поступлений. Недостаточность поступлений в какой-либо бюджет за текущий операционный день является основанием для частичного исполнения перерасчетов между бюджетами.

     Сумма  не произведенных в текущем  операционном дне перерасчета учитывается при распределении поступлений на следующий операционный день.

     Возврат  (возмещение) плательщикам излишне  уплаченных (взысканных) сумм осуществляется  ОФК на основании платежных  документов администраторов поступлений  в бюджет на возврат поступлений в срок не более 3 рабочих дней со дня их поступления в ОФК, исходя из сумм, подлежащих перечислению в бюджеты.

     В  случае недостаточности поступлений в какой-либо бюджет для осуществления возврата, возврат осуществляется в последующие дни с указанием в платежном документе номера и даты решения администратора о возврате. Решение администратора о возврате в ОФК не предоставляется.

     Возможность  осуществления возврата поступлений  определяется после завершения  операций, проведенных с учетом операционного дня.

     Взаимодействие  ОФК с администрацией платежей  в бюджет заключается в предоставлении  ОФК администраторами документа о проведенных операциях по учету поступлений в бюджетную систему РФ, а так же в получении ОФК от администраторов документов о возврате (зачете) изменение перечисленных в бюджет платежей, документов об уточнении вида и принадлежности поступлений.

Составление и утверждение  бюджетной росписи  уведомлений о  лимитах бюджетных  Ассигнований и смет доходов и расходов.

     На основе утверждения бюджета на очередной фин-й год распорядителем бюджетных средств поставляемая бюджетная роспись по получателям бюджетных средств в соответствии с эк-й классификацией расходов. Фин-й орган при получении от распорядителей бюджетных средств росписи проверяют соответствие представленных цифр назначением утвержденного бюджета, а так же осуществляют предварительный анализ данных бюджетной росписи на предмет их соответствия в заявленной бюджетной политике.

     Изменение бюджетных ассигнований по сравнению с доведенными до каждого получателя может быть изменено вследствие режима сокращения расходов бюджета (БК РФ).

     После утверждения сводной бюджетной росписи, фин-й орган доводит до главных распорядителей бюджетных средств объемы ассигнований на очередной год по следующей форме: 

Уведомление бюджетных ассигнований на 201___год. 

Наименование  главных распорядителей средств ________________ 

 

     После получения уведомлений о бюджетных ассигнований на очередной фин-й год и плановый период, распорядитель доводит получателю бюджетных средств объем ассигнований. В течение 10 дней получатель составляет смету доходов и расходов. Смета составляется в 3х экземплярах и представляется на утверждение распорядителю. Распорядитель в течение 5 дней рассматривает и утверждает смету. При необходимости может затребовать расчеты и обоснования к смете. Один экземпляр сметы оставляет у себя, второй у бюджетного получателя, третий передается финансовому органу.

Санкционирование  расходов.

     Санкционирована расходов ст. 247 БК РФ. Процедура санкционирования расходов бюджета действует в целях исключения принятия к финансированию расходов и совершение платежей непредусмотренных утвержденным законодательством о бюджетах или необеспеченных поступлениями доходов и средствами заимствований.

     Санкционирование расходов включает:

1) Утверждение  и доведение бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств  до распорядителей и получателей  бюджетных средств и уточнение смет доходов и расходов получателей средств (осуществляют фин-е органы);

2) Принятие денежных  обязательств (распорядители и   бюджетополучатели), подписание договора  или контракта на поставку  товара, работ, услуг;

3) Подтверждение  денежных обязательств (фин-й орган);

4) Исполнение бюджетных обязательств (кассовый расход).

     Порядок и правило санкционирования расходов бюджета устанавливаются Федеральным казначейством в соответствии с БК РФ.

I этап.

     Лимит бюджетных обязательств - придельный объем, устанавливаемый фин-м органом для главных распорядителей бюджетных средств в разрезе статей бюджетной классификации.

     Лимиты устанавливаются и доводятся на основании:

1) Сводной бюджетной  росписи;

2) Прогноза поступления доходов в расчете на предстоящий квартал;

3) Распределение бюджетных ассигнований по статьям эк-х классификаций.

     Лимит  не может отличаться от ассигнований.

II этап.

     Получатели бюджетных средств, при заключении договоров обязаны исходить из доведенных им бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписи.