Возникновение казначейства, его структура

     Бюджетное учреждение – организация, созданная органом гос-й власти или органом местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность, которой финансируется из бюджета на основе сметы доходов и расходов.

     Лимит бюджетных обязательств – объем бюджетных ассигнований в пределах, принятых бюджетных обязательств.

     Объем финансирования расходов – объем прав получателя средств бюджета на оплату принятых в установленном порядке обязательств за счет средств бюджета, в пределах которых, орган, исполняющий бюджет осуществляет кассовые расходы по поручению получателя средств.

     Уведомление – документ, которым осуществляется доведение лимитов бюджетных ассигнований до нижестоящих распорядителей и получателей средств.

     Смета доходов и расходов – плановый документ, определяющий общий объем с поквартальным распределением  и целевое направление бюджетных ассигнований, утвержденных в установленном порядке.

     Принятие денежных (бюджетных) обязательств – заключение получателем средств, договоров соглашения контрактов на выполнение работ, поставку товара в пределах доведенных этому получателю средств лимитов бюджетных обязательств.

…….????

     Кассовый расход – операция по списанию средств со счета бюджета в оплату принятых установленном порядке получателем средств и подтвержденных обязательств, подлежащие оплате за счет средств городского бюджета.

Порядок открытия и внедрения  ОФК лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета.

     Для учета операций по исполнению расходов бюджета в ОФК открываются и ведутся лицевые счета.

     Лицевой счет – регистр аналитического учета органа исполняющего бюджета, предназначенный для отражения в учете ассигнований лимита бюджетных обязательств, кассовых расходов, объемов финансирования осуществляемых в процессе исполнения бюджета.

1) Лицевой счет  – предназначенный для учета  доведенных главному распорядителю  средств лимитов бюджетных обязательств  и объемов финансирования и  распределению их по получателям средств, находящихся в его ведении (лицевой счет распорядителя);

2) Лицевой счет  – предназначенный для учета  операций по отражению доведенных  лимитов доведенных лимитов бюджетных  обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов получателя  средств в процессе исполнения расхода бюджета (лицевой счет получателя средств).

     При  открытии лицевых счетов ОФК  присваивает им или в установленном  порядке номера, при этом номер  лицевого счета должен однозначно  определять принадлежность распорядителя  или получателя средств к главному распорядителю средств.

     Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:

- 01 (лицевой счет распорядителя средств);

- 03 (лицевой счет распорядителя средств).

     Номер лицевого счета состоит из 11 рядов.

     Номер разряда: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1 и 2 разряды  – код лицевого счета;

С 3 по 5 – код  главы распорядителя;

С 6 по 10 – код  распорядителя или получателя в  реестре получателя средств;

11 разряд –  резерв. 

     ОФК, при открытии соответствующих лицевых счетов клиенту сообщает им учетный номер. Лицевые счета ОФК открываются клиентов в реестр получателей бюджетных средств. Лицевые счета открываются клиентами по месту их нахождения. К открытию клиентом лицевого счета ОФК, обслуживающего другое административно-территориальное образование допускается только с разрешения вышестоящего ОФК. Каждому клиенту, для учета операций со средствами бюджета, может быть открыт один лицевой счет.

     ОФК  в пятидневный срок, после открытия  лицевого счета получателя средств, сообщает об этом территориальному органу комитета по налогам и сборам, по месту регистрации получателя средств, а так же гос-м внебюджетным фондом.

     Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в деле по открытию лицевого счета. При открытии счета распорядителя средств, сообщение об их открытии налоговым органом и гос-х внебюджетных фондов не производится.

     Лицевые счета регистрируются в ОФК, в Книге регистрации лицевых счетов, заносятся следующие реквизиты:

1) Дата открытия лицевого счета;

2) Наименование  клиента;

3) Номер лицевого  счета;

4) номер и  даты писем ОФК об открытии  и закрытии лицевого счета  направленных налоговых органов  гос-х внебюджетных фондов;

5) Дата закрытия  лицевого счета.

     Главным  распорядителем средств лицевого счета распорядителей средств, открываются на основании сводной бюджетной росписи на соответствующий финансовый год, в соответствии с разрешительной надписью начальника и главбуха ОФК на открытии лицевого счета.

     Для открытия лицевого счета распорядителя средств, главный распорядитель представляет в ОФК следующие документы:

1) Заявление  на открытие лицевого счета;

2) Карточка образцов  подписей, подписанная руководителем  и главбухом главного распорядителя  средств и скрепленную оттисками  печати;

3) Приказ о назначении на должность руководителя и главбуха распорядителя средств;

4) Копию учредительного  документа, заверенную учредителем  или нотариально.

     Для открытия лицевого счета получателя средств: все тоже, что и выше + копия свидетельства налогового органа о постановки на налоговый учет.

Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов.

     При  изменении номера лицевого счета  уполномоченный работник Федерального  Казначейства, на заявлении о  переоформлении лицевого счета  указывает новый номер, который записывается в книге учета лицевых счетов.

     В течение 5 дней распорядитель или получатель средств обязан представить в ОФК копию документа об изменении наименования, заверенную вышестоящим распорядителем средств, а так же заявление на переоформление лицевого счета. При изменении наименования главного распорядителя, заявление копии не требуется.

     При ликвидации клиента ОФК, клиентам предоставляется заверенные органом принявшем решении о ликвидации или учредителем копия документа о ликвидации или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием ее срока работы.

     При переходе клиента на обслуживание в другой ОФК, все документы по открытию лицевого счета остаются в ОФК по прежнему месту регистрации клиента.

     ОФК по прежнему и новому месту обслуживания клиента, осуществляют процедуру закрытия и открытия лицевого счета, в соответствии с требованиями инструкции ЦБ РФ.

     При передачи клиентам (распорядителя или получателя) из ведении одного главного распорядителя в ведение другого открытие ему соответствующего лицевого счета ОФК, может быть произведено на основании заявления на открытие счета и заверенной в установленном порядке карточки с образцами подписей после включения клиента реестр получателя средств бюджета, в ведение которого он передан.

     В заявлении, на открытие лицевого счета, вместо наименования необходимых для открытия лицевого счета документов указывается срок, в течение которого они должны быть предоставлены в ОФК.

     При этом если руководитель клиента (распорядитель иди получатель) остается прежним, допускается оформление карточки без заверения, карточка принимается по разрешительной надписи начальника ОФК.

     Карточка, оформленная без заверения, действует в течение срока указанного клиента, но не более трех месяцев со дня ее получения.

     Лицевые счета закрываются ОФК:

1) По заявлению  на закрытие лицевого счета,  представленному клиентом в связи  с реорганизацией, изменением подчиненности  главному распорядителю, завершением  работы ликвидационной комиссией, перехода клиента на обслуживание в другой ОФК и его убытия с места временной дислокации на постоянное;

2) В связи  с исключением распорядителя, получателя из реестра получателей средств данного уровня бюджета бюджетной системы РФ.

     Клиент при его реорганизации (слияние, разделение, преобразование) представляет в ОФК для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации, принятого его учредителем, либо иным уполномоченным на это органом. При реорганизации, в форме присоединения другого юр-го лица, клиент должен представить в ОФК копию документа о внесении его в единый реестр получателя средств.

     В случае реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юр-х лиц, осуществляемая по решению суда в ОФК должна быть предоставлена копия этого решения суда.

     При закрытии лицевого счета клиента обслуживающий его ОФК должен произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков денежных сумм, доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств бюджета, кассового расхода с начала фин-го года по день закрытия счета включительно.

     По результатам сверки, руководители главного распорядителя бюджетных средств и ОФК, подписываю оформленный в двух экземплярах акт сверки операций по лицевому счету. 

Акт сверки операций по лицевому счету получателя бюджетных средств #_____

От "___" _____ 200__г.

Наименование  ОФК ___________________

Получатель __________________________

Главный распорядитель ________________

Единица измерения: руб. ________________ 

Гл. бух учредителя (организации)                          Гл. Бух ОФК

_________________                                                _____________ 

Исполнитель -||-                                                        Исполнитель -||-

_________________                                                _____________ 

«___» ________________ 201___г.                        «___» ________________ 201___г. 

     При закрытии лицевого счета после завершения работы ликвидационной комиссии, акт сверки подписывает ликвидационная комиссия.

     ОФК не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту, налоговой службе в течение 5 дней. ………….

Порядок отражения операций на лицевых счетах.

     Операции, отраженные на лицевых счетах открытых в ОФК являются объектами б/у исполнения расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ.

     Указанные операции производятся в валюте РФ на основании платежных документов клиента в соответствии с инструкцией ЦБ РФ.

     Лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования, доведенные уведомлениями вышестоящего распорядителя средств и их распределения между нижестоящими распорядителями и бюджетополучателями, подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах, в соответствии с бюджетной классификацией.

     ОФК по месту открытия главному распорядителю лицевого счета в день направления уведомления об открытии счета отражает утвержденные ему лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования на его лицевом счете. Соответствующий ОФК, в день поступления расходного расписания главного распорядителя средств отражает распределенные главным распорядителем лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования на его лицевом счете после проверки их на соответствие бюджетной росписи, либо возвращает расходное расписание неисполненным с письменным указанием причин не позднее следующего рабочего дня.

     По всем операциям, произведенным на лицевом счете распорядителя средств, ОФК, не позднее следующего рабочего дня, выдает главному распорядителю выпечку по лицевому счету с приложением копии платежных документов, на каждом документе ставится отметка казначейства.