Возникновение казначейства, его структура

     ОФК, по месту открытия нижестоящему распорядителю лицевого счета отражает на нем полученные или распределенные в соответствии с принятыми бюджетными обязательствами лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования не позднее следующего операционного дня, выдает выписку по соответствующему лицевому счету с приложением копий поступивших или принятых платежных документов.

     Нижестоящие распорядители бюджетных средств, получатели средств и ОФК не в праве вносить изменения в расходные обязательства, поступившие от вышестоящих распорядителей средств.

     Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца следующего за отчетным, главные распорядители, распорядители средств и ОФК, осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на лицевых счетах распорядителей средств. Сверка производится путем предоставления ОФК под расписку главному распорядителю выписки из лицевого счета на первое число месяца, сформированным нарастающим итогом с начала года на бумажном носителе и в электронном виде. При отсутствии возражений, отращенные на этом лицевом счете операции считаются подтвержденными.

Порядок отражения операций получателей бюджетных  средств.

     Поступившие, на основе расходных расписаний, адрес получателя средств, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования подлежат отражению на лицевом счете получателя средств.

     Процедура осуществления кассового расхода за счет средств Федерального бюджета, состоит в передаче ОФК в учреждение банка, в котором ОФК открыт счет для учета операций со средствами бюджета расчетных и кассовых документов, оформленных ОФК на основании платежных документов с отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств, в соответствии с показателями бюджетных классификаций.

     Кассовый расход на лицевых счетах получателей средств осуществляется в приделах лимитов бюджетных обязательств и не может превышать доведенных с начала года объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем фин-м году.

     Оформленные получателем средств, принимает уполномоченный работник ОФК, который проверяет правильность указанных банковских реквизитов, соответствие сумм и показателей бюджетной классификации, указанных в платежном поручении, содержанию хозяйственной операции и остатку отращенных на лицевом счете получателя лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования. В случае, е ли дата платежного поручения не соответствует дате фактического его представления в ОФК более чем на 1 рабочий день. ОФК вправе потребовать от представителя получателя указать на втором экземпляре дату его фактического предоставления, заверенной подписью.

     При оплате денежных обязательств, получатель средств предоставляет в ОФК договор на поставку товаров и оказания услуг и другие документы, подтверждающий возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки), а так же иные необходимые для текущего контроля документа.

     Если в денежном обязательстве получателя предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях, оплата производится в рублях, если в иностранной валюте, ОФК производит проверку расчета по действующему курсу ЦБ.

     ОФК отказывается в приеме платежного документа, если:

1) Форма платежного  документа, в подписи или надписи  на документе, признаны несоответствующим образцам;

2) Показатели  бюджетной классификации, указанные  в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;

3) Суммы, указанные в расчетно-денежном документе получателя на осуществление кассового расхода превышают остаток на лицевом счете лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования;

4) Приостановлены  в установленном законом порядке  операций по лицевом счете.

     После завершения проверки поступивших платежных поступлений, на втором экземпляре (всего 3) платежного поручения, работник ОФК, проводивший проверку, проставляет штамп "проверенно", дату приемки платежного поручения к исполнению и подпись. Оформление первого экземпляра подписями работников ОФК ежемесячно, не позднее 3го числа, месяца, следующего за отчетным, ОФК осуществляет сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансированиям кассовых расходов учтенных на лицевых счетах. При отсутствии возражений в письменной форме, в течении 3-х дней с момента вручению получателю выписки по лицевому счету, совершенные операции и остатки отраженные на лицевом счете читаются подтвержденными.

     Организация документооборота в ОФК устанавливается таки образом, чтобы обеспечить своевременное оформление расходных расписаний, мемориальных ордеров ОФК и их отражению в б/у по исполнению расходов в бюджетов.

     Прием платежных документов, производится в день их поступления у ОФК в первой половине дня (до 3 часов) - в операционный день. Начало и конец операционного дня устанавливается в соответствии с регламентом ЦБ. Операции по документам, поступившим в ОФК после окончания операционного дня производятся на следующий операционный день. На всех платежных поручениях, поступивших в ОФК, в обязательном порядке проставляется штамп с указанием даты дня, когда они должны быть исполнены. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего дня, документ возвращается к клиенту с письменным обоснованием причин отказа принятия его к исполнению.

Порядок ведения лицевых  счетов.

     Лицевые счета ведутся ОФК по форме, установленной Минфином РФ. На лицевых счетах отражаются операции по исполнению бюджета, нарастающим итогом с начала года.

     На лицевом счете распорядителя, в структуре бюджетной классификации отражаются:

1) Лимиты бюджетных  обязательств текущего года;

2) Распределенные  лимиты бюджетных обязательств;

3) Нераспределенный  остаток лимитов;

4) Объем финансирования текущего года в валюте РФ;

5) Распределенные  объемы финансирования в валюте РФ;

6) Остаток нераспределенного  объема финансирования.

     На лицевом счет е получателя средств, в структуре показателей бюджетной классификации отражаются:

1) Лимиты бюджетных обязательств текущего года;

2) Поставленные  на учет денежные обязательства,  оплаты которых осуществляется  за счет средств бюджета в  текущем году;

3) Нераспределенный  остаток лимита бюджетных обязательств  на отчетную дату;

4) Объем финансирования текущего года;

5) Остаток неиспользованных  объемов финансирования на отчетную дату;

6) Кассовые расходы;

7) Восстановленные  кассовые расходы.

Выписки из лицевых счетов.

     ОФК, не позднее следующего рабочего дня, после подтверждения учреждением банка совершения операции, выдает клиенту выписки из лицевых счетов и необходимые приложения к ним с отметкой об исполнении на выписке и на каждом приложенном документе.

     Выписки отражают операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета за данный операционный день.

Выписки и приложенные  к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в  лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела (срок хранения согласно инструкции по ведению архива 2 года).

     В выписке из лицевого счета отражаются операции, совершенные в данный операционный день:

1) Входящий на  начало операционного дня и  исходящий на конец операционного  дня, нераспределенные остатки  лимитов бюджетных обязательств;

2) Лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлением фин-го органа;

3) Лимиты бюджетных  обязательств, переданные главным распорядителями средств, распорядителями и получателям;

4) Входящий на  начало дня и исходящие на  конец рабочего дня нераспределенных  остатков финансирования;

5) Объем финансирования, доведенный фин-м органом;

6) Объем фин-я переданный главным распорядителем подведомственным распорядителем и получателем бюджетных средств.

     Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой и второй подписи по данному счету или и представителям по доверенности через абонентский ящик, либо лично в руки.

     Клиент обязан письменно сообщить в ОФК, не позднее чем через 3 дня после вручения выписки о суммах ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки (3 дня), совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах считаются подтвержденными.

     При  обнаружении ошибочных учетных записей произведенных ОФК или клиентом в пределах текущего фин-го года, исправительные записи осуществляются ОФК на дату обнаружения ошибки на основании казначейского мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

     Суммы, зачисленные на счет ОФК без оправдательных документов и без указания получателя средств или его реквизитов, а так же в связи отсутствием клиента в реестре получателей средств, не представлением клиентами документов в ОФК или в связи с недостаточности информации в поле назначения платежа, ОФК вычитывает как невыясненные поступления.

     Если в течение 10 рабочих дней, вышеуказанные причины не устранены, ОФК возвращает данные суммы отправителю.

Кассовое  обслуживание расходной  части бюджета.

     Исполнение расходной части бюджета бюджетной системы РФ имеет 2 варианта:

1) Лицевой счет  по учету операций по кассовым  выплатам из бюджета открывается  фин-му органу соответствующему бюджета. В этом случае, ОФК обеспечивает проведение кассовых выплат из бюджета по поручению фин-го органа, но не санкционирует расходы бюджета;

2) Лицевые счета  для учета операций по кассовым  выплатам из бюджета открываются  администратором, главным распорядителем, распорядителем и получателем  средств соответствующего бюджета.

     В этом случае, исполнительный орган власти и ОФК должны получить соглашение на открытие указанных лицевых счетов. Лицевые счета открываются только после подписания соглашения.

     Взаимоотношения территориальных органов казначейства и фин-х при открытии лицевого счета фин-му органу. В этом варианте кассового обслуживания взаимодействие происходит исключительно между ОФК и фин-м органом. Бюджетные учреждения с казначейством не взаимодействуют. Соглашение в данном случае не заключается. Основой взаимодействия служит регламент. В регламенте указывается, какие документы для проведения кассовых операций должно передавать Казначейство, а какие фин-й орган. В этом случае фин-е органы обязаны обеспечить процедуру санкционирования расходов (ст. 219 БК РФ) самостоятельно.

 

 

 

 
 

Порядок учета ОФК, поступлений  в бюджетную систему  РФ и их распределение между бюджетами.

     Учет поступлений и из распределения осуществляется на счетах открытых территориальным ОФК для учета доходов.

     Сведения о реквизитах счетов в ОФК доводят не позднее следующего дня за днем их открытия или днем изменений до администраторов поступлений в бюджет.

     Сведения  о реквизитах счетов до плательщиков доводят администраторы поступлений в бюджет.

     Администраторы поступлений в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ - органы гос-й власти, органы местного самоуправления, органы управления гос-ми внебюджетными фондами, ЦБ РФ, а так де бюджетные учреждения, созданные органами гос-й власти и местного самоуправления, осуществляющие в установленном порядке:

- Контроль над правильностью исчисления;

- Полнотой и  своевременностью поступлений;

- Начисление, учет, взыскание и принятие решений  о возврате излишне уплаченных (взысканных) в бюджет платежей, пеней и штрафов по ним.

     Учет и распределение поступлений между бюджетами осуществляют ОФК, на основании следующих документов:

1) Расчетных  документов, а так же платежных ордеров банка о частичной оплате инкассовых поручений прилагаемых к выписке по счету в банке;