Управление финансами предприятия

 

Текущая ликвидность = ТА/ТП = (ДС + ДЗ + Запасы) / (КЗ + КК) = 1362973/550672 = 2,48

Полученный результат не попадает в рекомендуемый интервал 1,5 – 2. Текущая ликвидность увеличилась на 10,7%  по отношению к концу 1 месяца.

Абсолютная ликвидность = ДС / (КЗ + КК) = 453344 / 550672 = 0,82.

Значение показателя попадает в интервал рекомендуемых значений (>0,15). Абсолютная ликвидность увеличилась во втором месяце по отношению с первым на 18,8%.

Платёжеспособность = СС / ПАССИВ = 1458301/2299843 = 0,65.

Значение показателя совпадает с интервалом рекомендуемых значений (>0,6). Однако данный показатель по сравнению с прошлым месяцем увеличился на 4,8%.

Рентабельность продукции = (ВР – с/с)*100% / ВР = (1713040 – 581745,7)*100/1713040 = 4,9%

Данный показатель показывает, что на каждый рубль реализованной продукции приходится 4,9 копеек прибыли. Данный показатель уменьшился примерно на 20,2% по сравнению с 1 месяцем.

Рентабельность СС = (ВР – с/с)*100% / СС = (1713040 – 581745,7)*100 / 1458301 = 2,06%

Значение показателя говорит о том, что на 1 руб. собственных средств приходится 2,06 копеек прибыли, что снмзмло значение данного показателя в отчётном месяце по сравнению с предыдущим на 8,44%.

СВОР = (ВР – ПИ) / ПР = (1713040 – 285200)/16423,99 = 19,89

 

Таблица 22. Баланс на конец 3 начало 4 месяца

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Основные средства	520857,25	Уставный капитал	700 000
Итого по разделу I	520857,25	Нераспределенная прибыль	667982
II. Оборотные активы		Итого по разделу III	1367982
Запасы, в т.ч.:	744360,25	IV. Долгосрочные обязательства
- материалы	281490	Займы и кредиты	200000
- затраты в незавершенном производстве	209850	Итого по разделу IV	200000
- готовая продукция	253020,75	V. Краткосрочные обязательства
- расходы будущих периодов	0	Займы и кредиты	336879
Дебиторская задолженность	442108	Кредиторская задолженность
Денежные средства	294902	в т.ч.
Итого по разделу II	1481370,75	поставщики и подрядчики	120945
		Итого по разделу V	457824
БАЛАНС	2002228	БАЛАНС	2002228

 

Текущая ликвидность = ТА/ТП = (ДС + ДЗ + Запасы) / (КЗ + КК) = 1481370,25/457824 = 2,66

Полученный результат не попадает в рекомендуемый интервал 1,5 – 2. Текущая ликвидность увеличилась на 8,5%  по отношению к концу 2 месяца.

Абсолютная ликвидность = ДС / (КЗ + КК) = 272967,5 / 457824 = 0,6.

Значение показателя попадает в интервал рекомендуемых значений (>0,15). Абсолютная ликвидность снизилась в 3 месяце по отношению к концу 2 на 26,8%.

Платёжеспособность = СС / ПАССИВ = 1385788/2093612 = 0,66.

Значение показателя совпадает с интервалом рекомендуемых значений (> 0,6). Однако данный показатель по сравнению с прошлым месяцем увеличился на 1,5%.

Рентабельность продукции = (ВР – с/с)*100% / ВР = (1713040 – 672367,05)*100 /1713040 = -9,9%

Данный показатель показывает, что на каждый рубль реализованной продукции приходится 9,9 копеек убытка. Данный показатель сократился в третьем месяце по отношению к концу 2 месяца.

Рентабельность СС = (ВР – с/с)*100% / СС = (1713040 – 672367,05)*100 / 1385788 = -4,37%

Значение показателя говорит о том, что на 1 руб. собственных средств приходится 4,37 копеек убытка.

СВОР = (ВР – ПИ) / ПР = (1713040 – 286867,5)/(-72512,97) = -4,48

 

Таблица 23. Баланс на конец 4 начало 5 месяца

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Основные средства	385143	Уставный капитал	700 000
Итого по разделу I	385143	Нераспределенная прибыль	768445
II. Оборотные активы		Итого по разделу III	1468445
Запасы, в т.ч.:	743717,5	IV. Долгосрочные обязательства
- материалы	422000	Займы и кредиты	1482900
- затраты в незавершенном производстве	145695	Итого по разделу IV	1482900
- готовая продукция	306632,5	V. Краткосрочные обязательства
- расходы будущих периодов	0	Займы и кредиты	224586
Дебиторская задолженность	442108	Кредиторская задолженность
Денежные средства	278406,5	в т.ч.
Итого по разделу II	1231976	поставщики и подрядчики	120945
		Итого по разделуV	345531
БАЛАНС	2063976	БАЛАНС	2063976

 

Текущая ликвидность = ТА/ТП = (ДС + ДЗ + Запасы) / (КЗ + КК) = 1231976/345534 = 3,57

Текущая ликвидность увеличилась на 32,7%  по отношению к концу 3 месяца.

Абсолютная ликвидность = ДС / (КЗ + КК) = 278406,5 / 345531 = 0,81

Значение показателя попадает в интервал рекомендуемых значений (>0,15). Абсолютная ликвидность увеличилась в 4 месяце по отношению к концу 3 на 35%.

Платёжеспособность = СС / ПАССИВ = 1468445/2063976 = 0,71

Значение показателя превышает границу интервала рекомендуемых значений, равную 0,6. Данный показатель в 4 месяце по сравнению с прошлым месяцем увеличился на 7,6%.

Рентабельность продукции = (ВР – с/с)*100% / ВР = (1918516,6 – 510325,15)*100 /1918516,6 = 15,4%

Данный показатель показывает, что на каждый рубль реализованной продукции приходится 15,4 копейки прибыли. Данный показатель значительно увеличился в четвёртом месяце по сравнению с концом 3 месяца.

Рентабельность СС = (ВР – с/с)*100% / СС = (1918516,6 – 510325,15)*100 / 1468445 = 6,33%

Значение показателя говорит о том, что на 1 руб. собственных средств приходится 6,33 копейки прибыли. Данный показатель увеличился в 4 месяце по отношению к концу 3 месяца.

СВОР = (ВР – ПИ) / ПР = (1918516,6 – 292312,5)/82657,33 = 3,76

Таблица 24. Баланс на конец 5 начало 6 месяца

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Основные средства	249428,75	Уставный капитал	700 000
Итого по разделу I	249428,75	Нераспределенная прибыль	311624
II. Оборотные активы		Итого по разделу III	1011624
Запасы, в т.ч.:	743718	IV. Долгосрочные обязательства
- материалы	422000	Займы и кредиты	1482900
- затраты в незавершенном производстве	145695	Итого по разделу IV	1482900
- готовая продукция	306633	V. Краткосрочные обязательства
- расходы будущих периодов	0	Займы и кредиты	945626
Дебиторская задолженность	333892,3	Кредиторская задолженность
Денежные средства	183603,25	в т.ч.
Итого по разделу II	1168195,25	поставщики и подрядчики	120945
		Итого по разделуV	1066571
БАЛАНС	2328195	БАЛАНС	2328195

 

Текущая ликвидность = ТА/ТП = (ДС + ДЗ + Запасы) / (КЗ + КК) = 1168195/1066571 = 1,095

Текущая ликвидность к концу 5 месяца по сравнению с концом 4 месяца снизилась  на 69,3%, что связано со взятием дополнительного краткосрочного кредита.

Абсолютная ликвидность = ДС / (КЗ + КК) = 183603,5 / 1066571 = 0,17.

Значение показателя попадает в интервал рекомендуемых значений (>0,15). Абсолютная ликвидность снизилась в 5 месяце по отношению к концу 4 месяца на 79%.

Платёжеспособность = СС / ПАССИВ = 1011624/2328194 = 0, 43.

Значение показателя не достигает границы интервала рекомендуемых значений, равной 0,6. Данный показатель в 5 месяце по сравнению с 4 месяцем сократился на 60,6%.

Рентабельность продукции = (ВР – с/с)*100% / ВР = (1845088,55 – 575663,88)*100 /1845088,55 = 16,86%

Данный показатель показывает, что на каждый рубль реализованной продукции приходится 16,86 копеек прибыли. Данный показатель увеличился в 5 месяце по сравнению с 4 месяцем на 9,5%.

Рентабельность СС = (ВР – с/с)*100% / СС = (1845088,55 – 575663,88)*100 / 1011624 = 11,54%

Значение показателя говорит о том, что на 1 руб. собственных средств приходится 11,54 копеек прибыли. Данный показатель в 5 месяце превысил значение 4 месяца на 82,3%.

СВОР = (ВР – ПИ) / ПР = (1845088,55 – 340164)/43178,2 = 8,16

 

 

 

Таблица 25. Баланс на конец 6 месяца

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Основные средства	1673714,5	Уставный капитал	700 000
Итого по разделу I	1673714,5	Нераспределенная прибыль	352986
II. Оборотные активы		Итого по разделу III	1052986
Запасы, в т.ч.:	743718	IV. Долгосрочные обязательства
- материалы	422000	Займы и кредиты	1482900
- затраты в незавершенном производстве	145695	Итого по разделу IV	1482900
- готовая продукция	306633	V. Краткосрочные обязательства
- расходы будущих периодов	0	Займы и кредиты	666667
Дебиторская задолженность	674410,5	Кредиторская задолженность
Денежные средства	48751	в т.ч.
Итого по разделу II	1033343,5	поставщики и подрядчики	185690
		Итого по разделу V	852357
БАЛАНС	2155343	БАЛАНС	2155343

 

Текущая ликвидность = ТА/ТП = (ДС + ДЗ + Запасы) / (КЗ + КК) = 1033343/852357 = 1,21.

Текущая ликвидность к концу 6 месяца по сравнению с концом 5 месяца увеличилась на 10,5%.

Абсолютная ликвидность = ДС / (КЗ + КК) = 48751/ 852357 = 0,6.

Значение показателя попадает в интервал рекомендуемых значений (>0,15). Абсолютная ликвидность к концу 6 месяца по сравнению со значением данного показателя в конце 5 месяца снизилась на 64,7%.

Платёжеспособность = СС / ПАССИВ = 1052986/2155343 = 0, 49.

Значение показателя не достигает границы интервала рекомендуемых значений, равной 0,6. Значение данного показателя в 6 месяце по сравнению с 5 месяцем увеличилось на 14%.

Рентабельность продукции = (ВР – с/с)*100% / ВР = (1845088,55 – 581664)*100 / 1845088,55 = 16%

Данный показатель показывает, что на каждый рубль реализованной продукции приходится 16 копеек прибыли. Данный показатель сократился в 6 месяце по сравнению с 5 месяцем на 5,1%.

Рентабельность СС = (ВР – с/с)*100% / СС = (1845088,55 – 581664)*100 / 1052988 = 10,5%

Значение показателя говорит о том, что на 1 руб. собственных средств приходится 10,5 копеек прибыли. Значение данного показателя к концу 6 месяца сократилось по сравнению с 5 месяцем на 9%.

СВОР = (ВР – ПИ) / ПР = (1845088,55 – 340164)/41362,47 = 8,52

 

 

 

 

Вывод

 

Для того чтобы проанализировать деятельность предприятия, сведём все рассчитанные показатели эффективности его работы в таблицу:

Таблица 26. Сводная таблица показателей

Показатель	0 мес	1 мес	2 мес	3 мес	4 мес	5 мес	6 мес
Текущая ликвидность	2,06	2,23	2,48	2,69	3,57	1,095	1,21
Абсолютная ликвидность	0,44	0,69	0,82	0,6	0,81	0,17	0,6
Платёжеспособность	0,61	0,62	0,65	0,66	0,71	0,43	0,49
Рентабельность продукции		6,14	4,9	-9,9	15,4	16,86	16
Рентабельность собственных средств		2,25	2,06	-4,37	6,33	11,54	10,5
СВОР		18,26	19,89	-4,48	3,76	8,16	8,52