Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Апреля 2012 в 18:42, контрольная работа
Управление денежными потоками является важным фактором ускорения оборота капитала предприятия. Это происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств. Следовательно, эффективность работы предприятия полностью зависит от организации системы управления денежными потоками. Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.
Введение……………………………………………………………3 – 4
1. Управление денежными потоками на предприятии
1.1 Понятие, сущность денежных потоков…………………………5 – 14
1.2 Принципы управления денежными потоками предприятия…15 – 21
1.3 Основы анализа денежных потоков……………………………21 – 35
Заключение………………………………………………………35 – 36
Список используемой литературы…
– проверка полноты учета расходов и доходов, не связанных с денежными потоками;
– распределение по видам деятельности неоднозначно классифицируемых потоков (например, связанных с выплатой и получением процентов, дивидендов и налогов).
2-й этап. Экономическое чтение отчета о движении денежных средств во взаимосвязи с другими формами бухгалтерской отчетности.
Цель второго этапа – экономическое чтение форм финансовой отчетности для последующего анализа.
3-й этап. Анализ информации.
Цель третьего этапа – всесторонняя оценка ликвидности и финансового равновесия организации, выявление резервов повышения эффективности использования ее финансовых ресурсов. Данный этап включает горизонтальный и вертикальный анализ отчета о движении денежных средств (с последующей интерпретацией рассчитанных финансовых показателей), оценку «качества» чистого денежного потока от текущей деятельности – ЧДПТ; расчет финансовых показателей. Классификация финансовых показателей на этом этапе производится исходя из задачи удовлетворения запросов каждой группы пользователей подобной информации (инвесторов, кредиторов, государства и т.п.):
1. Показатели для оценки «качества» ЧДПТ. Позволяют оценить возможность ошибочных выводов при использовании величины ЧДПТ в системе финансовых показателей.
2. Показатели ликвидности. Характеризуют уровень платежеспособ-ности организации.
Коэффициент платежеспособности (1) = (ДСНП + Приток ДС за период)/Отток ДС за период.
Коэффициент платежеспособности (2) = Приток ДС за период / Отток ДС за период.
Информация о работе Управление денежными потоками на предприятии