Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Ноября 2010 в 18:50, Не определен
Актуальность работы заключается в том, что одной из важнейших предпосылок эффективного управления капиталом предприятия является оценка его стоимости. Стоимость капитала представляет собой цену, которую предприятие платит за его привлечение из различных источников. Капитал, как один из важных факторов производства, имеет как и другие его факторы, определенную стоимость, формирующую уровень операционных и инвестиционных затрат предприятия
( . . ) 5940 * 30% =1782...
Таблица 6.2
Виды
расходов
Стоимость прямого труда за Фев.=(т. 5) |
Постоянные расходы | Переменные расходы | Всего затрат |
Материалы вспомогательные | 3000 | - | 3000 |
Косвенные затраты труда | 1350 | 6320 | 7670 |
Содержание оборудования | 1800 | 9480 | 11280 |
Тепловая энергия | 450 | - | 450 |
Электроэнергия | 300 | 17380 | 17680 |
Страхование | 400 | - | 400 |
Амортизация | 4900 | - | 4900 |
Налоги и отчисления | 900 | - | 900 |
Начисления на заработную плату | - | 3160 | 3160 |
ВСЕГО | 13100 | 36340 | 49440 |
Таблица 6.3
Виды
расходов
Стоимость прямого труда за Март =(т. 5) |
Постоянные расходы | Переменные расходы | Всего затрат |
Материалы вспомогвтельные | 3000 | - | 3000 |
Косвенные затраты труда | 1350 | 3160 | 4510 |
Содержание оборудования | 1800 | 4740 | 6540 |
Тепловая энергия | 450 | - | 450 |
Электроэнергия | 300 | 8690 | 8990 |
Страхование | 400 | - | 400 |
Амортизация | 4900 | - | 4900 |
Налоги и отчисления | 900 | - | 900 |
Начисления на заработную плату | - | 1580 | 1580 |
ВСЕГО | 13100 | 18170 | 31270 |
Итого за 1 квартал = 114050
7). БЮДЖЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ
Бюджет
готовой = остаток продукции
(ед.) * стандартная себестоимость
продукции |
Таблица 7
Месяц | Остаток | Стоимость | Сумма |
Январь | 1800 | 48 | 86400 |
Февраль | 1960 | 48 | 94080 |
Март | 2200 | 48 | 105600 |
Всего | 5960 | 48 | 286080 |
Стандартная
себестоимость готовой
Прямые
материалы + прямой труд+ общехозяйственные
расходы
ССГП= ------------------------------ |
(Таб.4) + (Таб.5) + (Таб.6) 130000+65000+114050 309050
ССГП = ------------------------------
Объем выпуска 1760+3160+1580 6500
8). БЮДЖЕТ РЕАЛИЗОВАННОЙ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ (ГП)
Компонентами этого бюджета является данные предыдущих бюджетов.
Бюджет
реализованной = остаток на начало
(Таб. 2) * Стандартная себестоимость
ГП |
Таблица 8
Январь | Февраль | Март | Квартал 1 | |
Материалы прямые (Таб.4) | 35200 | 63200 | 31600 | 130000 |
Прямой труд (Таб.5) | 17600 | 31600 | 15800 | 65000 |
Расходы общие (Таб.6) | 33340 | 49440 | 31270 | 114050 |
Всего затрат на производство
+ остаток ГП на начало . ( .) |
86140 | 144240 | 78670 | 309050 |
91200 | 86400 | 94080 | 271680 | |
Всего на продажу
– остаток Гп на конец ( .. ) |
177340 | 230640 | 172750 | 580730 |
86400 | 94080 | 105600 | 105600 | |
Себестоимость реализованной продукции | 90940 | 136560 | 67150 | 475130 |
( . ) 950 * 48 = 45 600; ( .. ) 900 * 48 = 43 200
9). БЮДЖЕТ КОММЕРЧЕСКИХ РАСХОДОВ
Этот бюджет составляется с выделением постоянных и переменных компонентов.
Бюджет
коммерческих = постоянные расходы + продажи
* переменные
расходов
по видам |
Таблица 9
Постоянные расходы | Переменные расходы | Всего затрат | |
Январь
– зарплата
Всего ( . ) 5 %* 139500=6975 ( .. ) 3% * 139500=4185 |
1100
- - - 1950 3050 |
-
4743 7905 11067 - 23715 |
1100
4743 7905 11067 1950 26765 |
Февраль
– зарплата
Всего |
1100
- - - 1950 3050 |
-
7650 12750 17850 - 38250 |
1100
7650 12750 17850 1950 41300 |
Март
– зарплата
Всего |
1100
- - - 1950 3050 |
-
3417 5695 7973 - 17085 |
1100
3417 5695 7973 1950 20135 |
10). БЮДЖЕТ АДМИНИСТРАТИВНЫХ РАСХОДОВ
Административные
расходы в общем являются постоянными,
поэтому однажды составленный бюджет
можно использовать ежемесячно.
Зарплата управленческого персонала | 3000 |
Прочие
административные расходы
Всего |
2500
5500 |
11). ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ( счет прибылей и убытков )
Финансовый результат операций, предусмотренных бюджетированием, находят отражение в счете прибылей и убытков фирмы и показывают на конец каждого планируемого периода :
Январь | Февраль | Март | 1 Кв | |
Реализация ( Таб. 1) | 158100 | 255000 | 113900 | 527000 |
Стоимость
реализованной продукции (Таб. 8)
Валовый доход |
90940
67160 |
136560
118440 |
67150
46750 |
475130
51870 |
Расходы коммерческие (Таб. 9) | 26765 | 41300 | 20135 | 88200 |
Расходы
административные ( Таб. 10)
Всего операц. Расходы ( . ) |
2500
29265 |
2500
43800 |
2500
22635 |
7500
80700 |
Налогооблагаемый доход | 37895 | 74640 | 24115 | 136650 |
Подоходный налог | 11368,5 | 22392 | 7234,5 | 40995 |
ЧИСТЫЙ ДОХОД | 26526,5 | 52248 | 16880,5 | 95655 |
Таблица 11
12.) БЮДЖЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Бюджет денежных средств полезен для понимания денежного баланса фирмы для поддержания этого баланса в таком равновесии, которое позволяет производить хозяйственные операции без опасности постоянной потребности в деньгах.
Для составления бюджета денежных средств необходимо понимание следующих данных:
Оценка поступления средств от продажи товаров делается на базе предыдущего опыта фирмы.
Для фирмы ТОО «УСПЕХ» установлено что,
Таблица 12
Декабрь | Январь | Февраль | Март | |
Всего
реализовано
оплачено сразу с отсрочкой уплаты |
155000
5900 149100 |
158100
5000 153100 |
255000
8000 247000 |
113900
4000 109900 |
Месяц продажи в кредит | Декабрь | Январь | Февраль | Март |
Декабрь
149100
10% 85% 5% |
14910 |
126735 |
7455 |
|
Январь
153100
10% 85% 5% |
|
15310 |
130135 |
7655 |
Февраль
247000
10% 85% |
|
24700 |
209950 | |
Март
109900
10% |
10990 | |||
ВСЕГО | 14910 | 142045 | 162290 | 228595 |