Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Ноября 2010 в 18:50, Не определен
Актуальность работы заключается в том, что одной из важнейших предпосылок эффективного управления капиталом предприятия является оценка его стоимости. Стоимость капитала представляет собой цену, которую предприятие платит за его привлечение из различных источников. Капитал, как один из важных факторов производства, имеет как и другие его факторы, определенную стоимость, формирующую уровень операционных и инвестиционных затрат предприятия
Е: Другие необходимые данные
| Цена продажи, тенге | 75 |
| Стоимость прямых материалов на 1 изделие | 20 |
| Закуплено материалов в декабре, тенге | 51500 |
| Запасы прямых материалов на конец месяца (единиц) | 25% |
| Предполагаемое производство в апреле | 1200 |
| Время прямого труда на един. , час | 4 |
| Прямые материалы на единицу | 2 |
| Стоимость часа прямого труда | 2,50 |
| Подоходный налог | 30% |
Таблица 8.з
F: Общехозяйственные расходы на один час прямого труда (%)
| Косвенные затраты труда | 20 |
| Содержание оборудования | 30 |
| Электроэнергия | 55 |
| Начисления на зарплату | 10 |
1). БЮДЖЕТ ПРОДАЖ
Бюджет продаж составляется на основе предложений о возможном количестве и цене реализованной продукции фирмы.
| Продажи
= Количество
* Цена
проданных единиц единицы |
Таблица 1
| Январь | Февраль | Март | Квартал 1 | |
| К-во ед. (см.п.А) | 1860 | 3000 | 1340 | 6200 |
| Цена за ед. (см.п.А) | 85 | 85 | 85 | 85 |
| Продажи (выручка от реализации) | 158100 | 255000 | 113900 | 527000 |
2). БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВА
Бюджет производства составляется с помощью Бюджета продаж и данных о необходимых запасах товаров. Формула, используемая в данном случае такова:
| Необходимое
= продажи (ед.) + необходимый
запас - запас
на начало периода
производство |
Таблица 2
| Январь | Февраль | Март | Квартал 1 | |
| 1. Продажи (см.п.А.) | 1860 | 3000 | 1340 | 6200 |
| 2.Остаток на конец (п.D) | 1800 | 1960 | 2200 | 2200 |
| 3.Итого (1+2) | 3660 | 4960 | 3540 | 8400 |
| 4. Остаток на начало (п.D) | 1900 | 1800 | 1960 | 1900 |
| 5.Необходимое пр-во (3-4) | 1760 | 3160 | 1580 | 6500 |
3). БЮДЖЕТ ОБЕСПЕЧЕНИЯ СЫРЬЕМ И МАТЕРИАЛАМИ
Необходимые объемы снабжения зависят от объемов производства каждого периода и предполагаемых начальных и конечных запасов сырья.
| Необходимое
= производство (ед.) +
конечный - начальный
снабжение |
| Стоимость
снабжения = необходимое
* затраты на
материалами снабжение единицу |
Таблица 3
| Январь | Февраль | Март | Квартал 1 | |
| Необходимый
выпуск (таб. 2, п.5)
+ конечный запас ( . ) Итого - начальный запас ( . . ) |
1760 | 3160 | 1580 | 6500 |
| 948 | 474 | 1950 | 1950 | |
| 2708 | 3634 | 3530 | 8450 | |
| 528 | 948 | 474 | 528 | |
| Необходимое снабжение | 2180 | 2686 | 3056 | 7922 |
| Стоимость материалов на ед (см.п.Е) | 20 | 20 | 20 | 20 |
| Стоимость снабжения (5*6) | 43600 | 53720 | 61120 | 158440 |
( . ) 30% производство будущего месяца
( . . ) 30% производство текущего месяца
( . . . ) 600 (апрель) * 30% = 180
4). БЮДЖЕТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРЯМЫХ МАТЕРИАЛОВ
| Стоимость
прямых = необходимые прямые
* стоимость единиц
материалов материалы ( ед. ) прямых материалов |
Таблица 4
| Январь | Февраль | Март | Квартал 1 | |
| Материалы прямые (ед.) ( . ) | 1760 | 3160 | 1580 | 6500 |
| Стоимость ед. прям. матер. | 20 | 20 | 20 | 20 |
| Стоимость использования прямых материалов | 35200 | 63200 | 31600 | 130000 |
( . ) - единица прямых материалов – количество прямых материалов, необходимых для производства единицы готовой продукции (см.Таблицу 2).
5). БЮДЖЕТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРЯМОГО ТРУДА
Затраты прямого труда, как правило, рассчитываются инженерами или нормировщиками. Затраты же непрямого труда включают в бюджет общехозяйственных расходов фирм.
| Затраты
прямого = необходимое
* время прямого
* стоимость часа прямого труда труда производство труда на ед.продукции |
Таблица 5
| Январь | Февраль | Март | Квартал 1 | |
| Необходимое производство | 1760 | 3160 | 1580 | 6500 |
| Время прямого труда на ед. (п.Е) | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Всего прямого труда на выпуск | 7040 | 12640 | 6320 | 26000 |
| Стоимость часа прям. труда (п.Е) | 2,5 | 2,5 | 2,5 | 2,5 |
| Стоимость необходимого прям. труда | 17600 | 31600 | 15800 | 65000 |
6). БЮДЖЕТ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ
Общехозяйственные расходы фирм подразделяются на постоянные и переменные.
Постоянные расходы применяются к расчету по их фактической величине, а переменные расходы - как от затрат прямого труда (см.п.F)
| Общехозяйственные
= постоянные + время
прямого * переменные расходы затраты труда расходы в % |
Таблица 6.1
| Виды
расходов
Стоимость прямого труда за Янв.(таб. 5) |
Постоянные расходы | Переменные расходы | Всего затрат |
| Материалы вспомогательные (п.С ) | 3000 | - | 3000 |
| Косвенные затраты труда | 1350 | 3520 | 4870 |
| Содержание оборудования | 1800 | 5280 | 7080 |
| Тепловая энергия (п.F) | 450 | - | 450 |
| Электроэнергия (п.F) | 300 | 9680 | 9980 |
| Страхование | 400 | - | 400 |
| Амортизация | 4900 | - | 4900 |
| Налоги и отчисления | 900 | - | 900 |
| Начисления на заработную плату (п.F) | - | 1760 | 1760 |
| ВСЕГО | 13100 | 20240 | 33340 |
( . ) 5940 * 20% =1188