СОДЕРЖАНИЕ

Введение

      Страхование – одна из древнейших категорий общественных отношений. Зародившись в период разложения первобытнообщинного строя, оно постепенно стало непременным спутником общественного производства. Первоначальный смысл рассматриваемого понятия связан со словом «страх». Владельцы имущества, вступая между собой в производственные отношения, испытывали страх за его сохранность, за возможность уничтожения или утраты в связи со стихийными бедствиями, пожарами, грабежами и другими непредвиденными опасностями экономической жизни.

      Переход к рыночной экономике сопровождался  модернизацией всей финансовой системы Российской Федерации. Одна из основных черт рыночных отношений – наличие развитых систем защиты граждан: социального страхования и социальной помощи. При этом главным институтом защиты человека является социальное страхование.

      Социальное  страхование часть государственной системы социальной защиты населения, осуществляемой в форме страхования работающих граждан от возможного изменения материального и социального положения, в том числе по не зависящим от них обстоятельствам. Экономические, медицинские и социальные функции социального страхования позволяют справедливо и эффективно аккумулировать и распределять финансовые ресурсы для работающих и членов их семей, оказывать медицинскую и социальную помощь в случаях наступления для них социальных рисков.

      К задачам социального страхования  относятся: формирование денежных фондов, из которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных или лиц, не участвующих в трудовом процессе; сокращение разрыва в уровне материального обеспечения неработающих и работающих членов общества.

      Учитывая  особую важность социального страхования, его влияние на общественные процессы, государство во многих странах создает  системы обязательного государственного социального страхования, дающие возможность значительной концентрации ресурсов в единых фондах и тем самым обеспечивающие надежной социальной защитой население страны.

      В России государственное обязательное социальное страхование представлено четырьмя фондами:

      • пенсионный фонд России обеспечивает страхование и выплату пенсий по старости, инвалидности и по потере кормильца;

      • фонд обязательного медицинского страхования выполняет функции по финансированию медицинских услуг, предоставляемых региональными и муниципальными органами здравоохранения;

      • фонд социального страхования ответствен за финансирование пособий, компенсаций утраты трудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональной заболеваемостью;

      • фонд занятости (просуществовал до 2001 г.) представлял собой сеть региональных и местных подразделений и выполнял функции по выплате пособий по безработице и трудоустройству безработных.

      В формировании и использовании этих фондов есть свои особенности. Задуманные как страховые, они не всегда соответствуют принципам формирования и использования страховых фондов. В их деятельности очевидны черты бюджетного подхода: обязательность и нормативность отчислений, плановое расходование средств, отсутствие персонификации накоплений и др. По экономической сущности эти фонды не являются страховыми, по форме они относятся к внебюджетным фондам.

      Целью данной курсовой является рассмотрение понятия социального страхования.

      К основным задачам относятся:

1. определение понятия социального страхования
2. рассмотрение основных государственных внебюджетных социальных фондов
3. рассмотрение порядка уплаты и начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

Глава 1. Сущность и история развития социального страхования

1. Социальное страхование как категория

      Социальное  страхование занимает ведущее место  в системе защиты населения. На его  долю в развитых странах приходится 60-70% всех расходов, приходящихся на социальную защиту и 15-25% ВВП. В России доля обязательного  социального страхования, осуществляемого через внебюджетные фонды, составляет около 45% затрат на социальную защиту и 8% ВВП. Это обусловлено тем, что обязательное социальное страхование охватывает все население (обязательное медицинское страхование) или большие по численности категории граждан. В Законе РФ от 10.12.03г. № 172-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» и признании утратившими силу некоторых законодательных актов» страхование определяется как «отношение по защите имущественных интересов физических и юридических лиц, РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплачиваемых страховых премий (взносов), а также за счет иных средств страховщиков». Следовательно, и определение понятия «социальное страхование» должно отражать сущность объективно существующих социально-страховых отношений.[1]

      В Законе от 16.07.1999г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» также дано определение социального страхования. Обязательное страхование представляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и/или социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, иных категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санитарно-курортного лечения и наступления иных установленных законодательством РФ социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию.[2]

      Учитывая  выше сказанное можно предложить следующее определение социального страхования. Обязательное социальное страхование образует систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и социального положение работающих, граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством, - других категорий граждан в следствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санитарно-курортного лечения и наступления других установленных законодательством социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию.

      Целью социального страхования являются защита имущественных интересов, сохранение, восстановление или улучшение социального  положения или материального  уровня и качества жизни граждан, снижающихся в результате страховых случаев как проявившихся (реализовавшихся) в действительности социальных рисков.

      Предметом социального страхования на условиях, определяемых законами или договорами страхования, являются социальное положение, материальный уровень и качество жизни граждан, в сохранении, восстановлении или улучшении которых при возможном наступлении страховых случаев они заинтересованы.[25]

      К основным принципам обязательного  социального страхования относятся:

• устойчивость обязательного социального страхования, поддерживаемая на основе эквивалентности страхового обеспечения и страховых взносов;
• всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность  для застрахованных лиц реализации страховых гарантий;
• государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых, рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию независимо от финансового положения страховщика;
• государственное регулирование системы обязательного социального страхования;
• паритетность участия представителей субъекта обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;
• обязательность уплаты страхователями страховых взносов в бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования;
• ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования;
• обеспечение надзора и общественного контроля;
• автономность финансовой системы обязательного социального страхования.

      Субъектами  обязательного социального страхования являются страхователи - работодатели, страховщики, застрахованные лица.

      Страхователи - организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, которые  должны в соответствии с федеральными законами конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы, являющиеся обязательными платежами. Страхователями выступают также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные уплачивать страховые взносы.

      Страховщики – некоммерческие организации, создаваемые для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев.

      Застрахованные  лица — граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или другие категории граждан, у которых возникают отношения по обязательному социальному страхованию.[17]

      Отношения по обязательному социальному страхованию  возникают:

• у страхователя-работодателя — по всем ведам обязательного социального страхования с момента заключения с работником трудового договора; у других страхователей с момента их регистрации страховщиком;
• у страховщика — с момента регистрации страхователя;
• у застрахованных лиц — по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения трудового договора с работодателем;
• у лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и иных категорий граждан — с момента уплаты ими или за них страховых взносов.[23]

2. Развития отечественной системы социального страхования

      Становление элементов и форм социального  страхования в России протекало  под влиянием сложного комплекса  социальных, экономических и политических факторов, что предопределило существенные трансформации его институциональной природы, сложную траекторию развития и непоследовательность развития механизмов страхования. Поэтому в истории развития системы социального страхования в России можно выделить четыре основных этапа.[25]

      Первый  этап – с 70-х гг. XIXв. до 1917г. В этот период зарождающиеся формы социального страхования в России развивались в едином русле с их аналогичными видами в других странах, и прежде всего в Германии, Австрии, Италии и Франции.

      Определенное  отставание в формировании механизмов страхования жизни и социального страхования в России, по сравнению с промышленно-развитыми странами Западной Европы, объясняется, прежде всего, объективными факторами: преимущественно аграрным фактором экономики страны и низким удельным весом промышленных рабочих. Тем не менее, к началу XX века в стране существовало не менее 1,0 тыс. различных организаций добровольного страхования, объединявших 500-600 тыс. застрахованных.

      Первоначально вводились добровольные и факультативно-обязательные (для ограниченных категорий работников) виды социального страхования, которым впоследствии законодательно придавался статус обязательных публично-правовых видов социального страховании: от несчастных случаев на производстве, медицинского и пенсионного страхования. Круг страхуемых при этом существенно расширялся: в него включались промышленные, а потом наемные работники практически всех отраслей и сфер экономики.

      Началом истории зарождения социального  страхования в России считается 1861 г., когда был принят закон «Об  обязательном учреждении вспомогательных товариществ на казенных горных заводах» от 6.03.1861 г. Товариществ объе6диняло в качестве своих членов всех работников завода, а организационной формой являлась страховая касса.

      Источником  средств служили вычеты из заработной платы рабочих в размере 2-3% от их заработной платы и взносов заводоуправлений в размере, равном ежегодной сумме всех взносов рабочих. Сформированные таким образом страховые фонды обеспечивали выплаты пособий по болезни, пенсии инвалидам, вдовам и сиротам.

      Страховые элементы социальной защиты также нашли свое воплощение в законодательном акте от 15 мая 1901 г. «Временные  правила о пенсиях рабочим казенных горных заводов и рудников, утративших трудоспособность на заводских и рудничных работах». В 1903 г. был принят закон о вознаграждении потерпевших и их семейств за увечье и смерть в промышленных заведениях, который в основание права на вознаграждение пострадавших о несчастных случаев на производстве положил понятие о профессиональном риске.

      Базовые основы социального страхования были заложены в стране в 1912г., когда третьей Государственной думой был принят пакет законов: «Об утверждении присутствий по делам страхования рабочих»; «Об утверждении Совета по делам страхования рабочих»; «Об обеспечении рабочих на случай болезни»; «О страховании рабочих от несчастных случаев на производстве». Принятая в 1912 году система социального страхования была построена на тех же принципах и методологических подходах, которые были характерны для аналогичных систем в Австрии, Германии, Франции. С этого периода Россия влилась в строй цивилизованных стран с передовой для того времени, достаточно широкой системой обязательного социального страхования.