Шпаргалка по "Финансы"

 

С макроэкономической точки зрения государственный долг связан только с денежным аспектом. И размер госдолга свидетельствует о том, какая часть будущих денежных доходов государства уже им израсходована.

 

Гос.долг носит постоянный характер, поскольку может реструктуризироваться.

 

В подавляющем большинстве государственный долг оформлен либо гос.займами, либо прямым заимствованием.

 

Если займами, то он – специфическая форма капитала (фиктивный капитал).

 

Основной фактор, образующий госдолг – дифференцированность гос.бюджета. Без инфляционный способ.

 

Виды гос.долга:

• Внешний
• внутренний

 

Внешний долг

• По типу заемщика
• Гос.долг
• Долг, гарантированный государством
• Частный, перед нерезидентами других стран.

 

По срокам

• Долгосрочный
• Краткосрочный

 

По типу кредитора

• Официальное обязательство перед международными организациями
• Частные (долги коммерческих банков)

 

По гарантиям

• Гарантированные
• Не гарантированные

 

Внешний гарантированный долг оформляется из обязательств по кредитам правительства, погашается из бюджетных средств и кредитов организаций, привлекаемых под гарантии правительства и погашается за счет средств самих организаций.

 

Внешинй негарантированный долг формируется по кредитам, привлекаемых организациями.

 

гос.долг:

-капитальный (валовой). Сумма задолженности  государства внешним кредиторам, включает и процент по кредитам, привлекаемых правительством для покрытия дефицита платежного баланса, других межправительственных кредитов, кредитам международнымфинансовым и валютным организациям, кредитам в организации, полученные под гарантии правительства.

-Текущий. Расходы по выплатам  причитаемых кредиторам доходов по долговым обязательствам и погашением обязательств по наступившим срокам оплаты.

 

Общий размер гос.долга и чистые потоки по внешну долгу.

 

Обязательный размер = сумма долга за прошлый год + чистый поток кредитных ресурсов.

 

Чистые потоки по внешнему долгу – разница между суммой полученных новых кредитов и платежей по обслуживанию долга (ранее образованногодолга и долга текущего года)

 

 

45

Под управлением гос.долгом понимается совокупность действий госудрства по погашению займов организаций, выплат доходов  по ним, изменению условий и сроков ранее выпущенных займов, а так же по регулированию новых долговых обязательств.

 

Такие направления:

• Рефинансирование
• Конверсия
• Консолидация
• Унификация

 

Управление гос.долгом – совокупность мероприятий государства по регулированию величины, структуры и стоимости обслуживания гос.долга.

 

Методы управления:

1. Рефинансирование. Погашение долговых обязательств за счет новых заимствований или изменения условий.
2. Конверсия. Изменение ставки процента, изменение сроков, способов погашений займов.
3. Консолидация. Объединение, перенесение сроков займов
4. Унификация. Объединение нескольких займов в 1. Уменьшается количество вкладов в ЦБ
5. Обмен облигаций пр регрессивному курсу. Несколько ранее выпущенных облигаций приравниваются к одной. Уменьшаются затраты по обслуживанию.
6. Отсрочка погашений долга. Когда не эффективно делать новое заимствований.
7. Аннулирование гос.долга. Полный отказ государства от выплат своих обязательств.
8. Секьюритизация. Переоформление долга с помощью ЦБ. Оформление гарантий.

 

При оценке гос.долга имеются разработанные международными организациями общие методы и показатели, а именно:

• Отношение общей суммы долга к экспорту товаров и услуг
• Отношение общей суммы внешнего долга к внд.
• Отношение платежей по обслуживанию внешнего долга к экспорту товаров и услуг.
• Отношение платежей (%) к внд

Показатель отношения международных резервов к общей сумме внешнего долга 
46

1776г. Шотландский экономист А.Смитт  в работе «… богатство» впервые сформулировал определение налогов, налоговых платежей, определил их место в системегосударства.

 

Налоги – основные источники доходов государства.

 

Поимо фискального значения, налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное воспроизводство, НТП и уровень жизни населения.

 

Налоги -  обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти), юридических и физических лиц в соответствующие бюджеты.

 

Налоги являются одним из методов управления и обеспеченья взаимосвязи общественных интересов с интересами различных организаций, предприятий и населения.

 

При помощи налогов регулируется деятельность ВЭД, включая привлечение иностранных инвестиций в страну.

 

Особенности налогов – это платежи, которые осуществляютсябезвозмездно.

 

Уплата не устанавливает каких-либо конкретных обязанностей государства по отношению к лицам, вносящим налоговые платежи.

 

В экономическом смысле налоги – способ перераспределения прибавочной стоимости, национального дохода, выступают частью единого процесса воспроизводства.

 

При перераспределении национального дохода налоги обеспечивают государственную часть прибавочной стоимости в денежной форме.

 

Часть нац.дохода перераспределяется с помощью налогов, становится централизованным фондов финансовых ресурсов государства.

 

Процесс принудительного отчуждения части национального дохода имеет одностороннюю направленность.

 

Налог как юридическая категория. Основной документ – налоговый кодекс.

 

Налог как юридическая категория установленный правовыми нормами и обеспечиваемый принудительной системой государства процесс отчуждения в несудебном порядке части собственности юр.и физ лиц, выраженный в виде доходов от осуществления предпринимательской или трудовой деятельности или в виде стоимости иного имущества, направленное на выполнение возложенных на государство функций.

 

Каждый отдельный налог характеризуется набором типовых признаков, определяющих роль налогов в экономическом механизме государства, правила расчета и сбора налогов.

 

Группы типовых признаков:

1. Целевые признаки
2. Организационные
3. Системные

 

Целевые:

• Органы управления, которые устанавливают и получают налоги (местные или республиканские)
• Целевое назначение налога
• Целевое назначение предоставляемых льгот

 

Организационные:

• Объект налогообложения (доход, имущество)
• Источники выплаты налога (фонды или средства, из которых уплачивается налог, текущий доход фонда оплаты труда)
• База налога (сумма с которой взимается налог)
• Ставки или шкала ставок налога (размер налога на единицу обложения)
• Субъект налогообложения (лицо, которое по закону обязано выплачивать налог)

 

Системные (позволяют дать характеристику налога в общих финансовых потоках государства)

• Доля налога в бюджетных поступлениях
• Доля налогов в общей налоговой нагрузке на плательщика
• Степень удовлетворения налогом финансовых потребностей,  сферой целевого назначения
• Степень собираемости налогов
• Экономические последствия предоставления льгот на налоги
• Расходы на сбор налога

 

Императивность

Безвозвратность

Безвозмездность

 

Сущность налогов проявляется в их функциях.

 

Функции налогов – способ выражения свойств налогов

 

При исследовании и изучении функций налогов их нужно рассматривать как безвозмездные и безвозвратные платежи

 

Функции налогов:

1. Фискальная (финансирование государственных расходов). Образование государственных централизованных фондов, путем изъятия части доходов граждан для сооружения материальных условийгосударства.
2. Регулирующая. С помощью налогов через бюджетные и внебюджетные фонды государства перераспределяет финансовые ресурсы между различными сферами, финансируют крупные отраслевые программы.

Через налоговую систему перераспределяют налоговые ресурсы и по областям страны.

3. Социальная. Поддержание социального равновесия, путем сглаживания неравенства в доходах, прибыли и т д в обществе. С этой целью государство использует прогрессивное налогообложение, освобождение от некоторых налогов или их снижение для отдельных категорий граждан.

Низкое налогообложение социально значимых товаров и услуг.

4. Контрольная. Механизм этой функции проявляется с 1й стороны в проверке эффективности хозяйствования в контроле над действенностью проводимой экономической политики государства.
5. Стимулирующая. С помощью налогов, ставок, льгот, санкций государство стимулирует НТП, количество рабочих мест, расширение предприятий, воспроизводства и т.д.

 

Классификация налогов:

-По способу взимания

• Прямые
• косвенные

 

Прямые – на доходы юр и физ лиц (налог на прибыль, земельный, подоходный, налог на операции с ЦБ, налог с владения транспортным средством, на допуск к вождению)

Личные прямые налоги уплачиваются с фактически полученного дохода.

 

Косвенные. Налоги, включаемые в цену определённых товаров и услуг. Взимаются через надбавку к цене.

Этот налог уплачивает потребитель товаров и услуг (НДС, акцизы)

 

-По субъекту налогообложения

• Налоги с физических лиц (подоходныйналог, налог на имущество)
• Налоги с организаций (налог на прибыль, НДС, акцизы)
• Смешанные (государственные пошлины, таможенные платежи, налоги с владельцев транспортных средств)

 

-по органу, который  устанавливает  и конкретизирует налоги 

• республиканские
• местные

 

-по способу введения налога 

• Общеобязательные налоги (на всех плательщиков)
• Факультативные (вводятся по решению органов государственной власти админимтративно-территориального образовния)

 

-По уровню бюджета в который зачисляется налог

• Республиканские
• Местные