Шпаргалка по "Финансы"

 

Виды контроля по объектам:

• Таможенный
• Бюджетный
• Налоговый
• Контроль в страховой сфере

 

Бюджетный контроль– важнейший вид контроля, обеспечивает проверку правильности составления и накопления доходов и расходов бюджетов по соответствующим показателям на соответствующий год.

Выявление отклонений в ходе исполнения бюджета

Выявление финансовыхнарушений в финансовой сфере

Контроль за правильностью осуществления бюджетного учета

 

Налоговый и таможенный – рассматриваются либо как самостоятельный вид контроля, либо часть бюджетного.

 

28. Формы финансового контроля, их характеристика

 

Под формой финансового контроля понимают конкретное выражение и организацию контрольных действий

 

Формы контроля:

-По времени проведения

• Предварительный
• Текущий
• Последующий

-По направлению воздействия  на объект контроля

• Внешний
• Внутренний

-По месту проведения

• Камеральный
• Выездной

-по полноте охвата информации

• Сплошной
• Частный

-По характеру источников контроля:

• -документарный
• -фактический

 

 

Предварительный контрольпредшествует совершению проверяемых операций. Проводится на стадии составления, рассмотрения, утверждения бюджета, финансовых планов хозяйствующих субъектов, смет доходов и расходов учреждений, проектов законодательных актов, договорных соглашений.

Позволяет на стадии прогнозов и планов пресечь попытки нарушений действующего законодательства, нецелевого или не рационального использования средств, выявить источники дополнительных финансовых ресурсов.

Осуществляют финансовые органы посредством рассмотрения проектов бюджетов, смет, при подписанииштатных расписаний.

Кредитные учреждения путем проверки платежных документов до их оплат или исполнения.

Министерства и ведомства путем анализа планов производственно-финансовых планов организаций, смет бюджетных учреждений.

Ответственные должностные лица организаций в процессе принятия решений, выполняют отдельные хозяйственные операции, расходуют материальные и денежные средства.

 

Текущий контроль (оперативный). Осуществляется в процессе совершенствования хозяйственно-финансовых операций, в процессе исполнения финансовых планов и бюджета.

Опираясь на данные первичных документов оперативного и бухгалтерского учета, инвентаризации и визуального наблюдения, текущий контроль позволяет отслеживать и регулировать быстро изменяющиеся хозяйствующие ситуации, предупреждать потери и убытки, финансовые правонарушения и нецелевое использование финансовых средств.

 

Последующий контроль. Ему подлежат итоги формирования и использования финансовых средств, проверяется полнота формирования финансовых ресурсов, законность и целесообразность их использования, выполнение финансовых планов организаций и смет бюджетных учреждений.

В результате анализа использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, законодательство совершенствует финансово-хозяйственные операций, достигнутые финансовые результаты, проводится оценка финансово-хозяйственной деятельности контролируемого субъекта.

 

Внешний финансовый контроль по отношению к органам государственной власти – контроль, осуществляемый независимыми от органов государственной власти субъектами (спец.созданные контрольные организации)

По отношению к хозяйствующим субъектам – контроль, осуществляемый иными уполномоченными субъектами (финансовые органы, налоговые, аудиторские)

 

Внутренний финансовый контроль – по отношению к органам государственной власти – контроль, осуществляемый непосредственно в системеорганов гос.власти.

По отношению к хозяйствующим субъектам – контроль, осуществляемый внутренними контрольными органами.

 

От места проведения.

Камеральный.Осуществляется органами финансового контроля без выезда на объект, путем предоставления документов проверяемой организации.

В ходе нахождения нарушений составляется акт.

 

Выездные проводятся на месте нахождения проверяемого объекта.

 

Сплошные – проверяются все документы организации

 

Частные – проверяется выборочная часть документов.

 

 

Для документарной формы служат первичные документы, регистры бух.учета, бух.статистика и оперативно-техническая отчетность, нормативная, проектно-конструктивная и другая документация.

Фактический контроль базируется на изучении фактического состояния наблюдения объекта. Он не может быть всеобъемлющим.

 

29. Методы финансового контроля, их характеристика

Методы финансового контроля:

• Проверка
• Обследование
• Анализ
• Надзор
• Наблюдение

Проверка – единичное контрольное действие или исследование состояния на определенном участке деятельности проверяемого субъект

С т.зр права, финансовая проверка – процессуальное действие по проверке финансово-хозяйственной деятельности.

Выражается в фактических данных (отчетных, балансовых), в процессе проверки определяется законность и эффективность использования финансовых ресурсов, выявляет нарушения финансовой дисциплины.

По результатам проверки выявляются нарушения.

Проверки могут быть камеральные и выездные, комплексные, выборочные, тематические.

 

Комплексная – проверка субъекта контроля за определенный период времени по всем вопросам и направлениям хоз деятельности.

Характерны взаимосвязанное изучение экономических и юридических сторон деятельности организаций, участие в ее проведении специалистами, способными квалифицированно разобраться в специфике деятельности организации, а также максимально возможное сочетание документного и фактического контроля, а также достоверности и экономической целесообразности проведения финансовых и хозяйственных операций.

 

Выборочная – проверка отдельной области финансово-хозяйственной деятельности. Может проводиться как элемент комплексной или как отдельная проверка.

 

Тематическая (целевая) – проверка, определяющая направления или вида фин-хоз операций организаций.

Проводится по одному или нескольким вопросам, путем ознакомления на месте соответствующим сторонам деятельности.

 

Контрольная – проверка с целью устранения некачественной проверки, проводимой контрольными органами.

 

Обследование – оперативное выявление положения дел по определенному вопросу.

В целях определения целесообразности проработки данной проблемы и необходимости проведения более детальной проверки.

 

Это один из методов предварительного контроля.

 

В ходе обследования решаютсяследующиезадачи:

• Проводится мониторинг финансовой отчетности контрольного субъекта
• Проводится диагностика его финансового состояния
• Проводится анализ использования бюджетные назначений и правильности их оформления
• Проверка правового статуса организационно-правовых форм и ее соответствие законодательству.
• Оценка уровня приемлемого обозначения цели гос.расходов.
• По результатам делается заключение.

 

Анализ – системное и пофакторное исследование отдельных вопросов фин-хоз деятельности.

Обычно анализу подвергается периодическая или годовая отчетность организации.

В результате анализа проводится оценка текущей финансового состояния организации, оценка рациональности и эффективности использования руководства финансовых средств, оценка эффективности использования имущества и оценкаобщейделовойактивностихозяйствующего субъекта.

Проводится анализ ликвидности бух.баланса, расчет и оценка фин.коэфов, расчет показателей фин.устойчивости.

 

Надзор – система периодических контрольных действий за теми хоз.субъектами, которые имеют лицензии на осуществление определённых видов деятельности с целью проверки соблюдения установленных законодательством требований и правил ведения этой деятельности (банковский, страховой надзор).

 

Наблюдение (мониторинг) – система постоянного наблюдения совершаемых контрольных действий  понаблюдению субъекта контроля цельюопределения текущих изменений в деятельности хоз.субъектов, органов управления различного уровня.

 

30. Органы финансового контроля в РБ, их задачи и функции.

 

Высший орган гос. контроля – комитет гос. контроля и его территориальные органы (комитеты гос. контроля в областях и г.Минске)

Основные направления деятельности:

• Контроль за исполнением Республиканского бюджета
• Контроль за соблюдением законодательства в области финансовой  и налоговой отчетности.
• Контроль за расходованием средств в республиканских и местных бюджетах
• Контроль за исполнением законодательства в области инвестиционной деятельности
• Контроль за использованием законодательством касающегося вопросов приватизации гос. собственности
• Контроль за использованием юр. лицамигос. средств
• Контроль за соблюдением законодательства в области получения, учета, хранения, распоряжения драгоценными металлами и камнями.
• Контроль за исполнением законодательных актов банками, НКФО, страховыми организациями.

 

Важный орган – департамент финансовых расследований

 

Функции

• Выявление правонарушений в сфере предпринимательства, налогообложения
• Дознание и следствие по этим делам
• Разработка и осуществление в рамках своей компетенции мер по предотвращению и принесению преступлений в налоговых организациях.
• Взаимодействие с правоохранительными органами и другими органами управления в борьбе с преступностью

 

Самостоятельная структура – департамент финансового мониторинга

Задачи

• Принятие эффективных мер по предотвращениюлегализации доходов, полученных незаконным путем
• Создание и обеспечение финансирования и анализа финансовых операций, подлежащих особому контролю.
• Осуществление международного сотрудничества по перечисленным направлениям

 

Министерство финансов – главное контрольно-ревизионное управление

Задачи

• Осуществление контроля за соблюдением органов гос.власти и управления финансово-бюджетного законодательства
• Проверка работы финансовых органов в РБ по организации составления и исполнению бюджета
• Разработка методологии отчётности и контроля за соблюдением ведомственного контроля
• Проведение проверок финансово-хозяйственный деятельности организаций по решению предварительных съездов или судов
• Анализ действующей системы ведомственного контроля ща использованием материально-денежных ресурсов государства.

 

Главное гос.казначейство

Для эффективного проведения бюджетной политики, обеспечения оперативного финансирования гос.программ, усиленияконтроля за рациональным использованием и целевым использованием бюджетных средств и средств гос. внебюджетных фондов в РБ создана система органов государственного казначейства.

Эта система включает:

• Главное гос.казначейство
• Территориальные подразделения в районных центрах и городе Минске