Шпаргалка по "Финансам"

свидетельство о постановке на учет в налоговом  органе (подлинник);

документ, подтверждающий регистрацию в Фонде социального  страхования РФ (подлинник);

карточка с  образцами подписей и оттиска  печати, заверенная нотариально;

документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счетом;

анкетные данные на должностных лиц, указанных в  карточке с образцами подписей и  оттиска печати, уполномоченных распоряжаться счетом.

Пакет документов на открытие счета передается предприятием сотруднику структурного подразделения  банка, обслуживающего юридических  лиц. Если представитель предприятия  не обладает правом действовать в  интересах организации без доверенности, он должен иметь надлежащим образом  оформленную доверенность на заключение договора банковского счета и  открытие счета.

Операционным  работником банка производится первичный  контроль представленных документов, после чего они передаются в юридическую  службу банка для проверки на соответствие требованиям нормативных актов РФ и Банка России.

После проверки документов юридической службой  и получения разрешительной надписи  руководителя банка, на заявлении на открытие счета в бухгалтерскую  службу передается для открытия счета  заявление с приложением заверенной карточки с образцами подписей должностных  лиц, имеющих право распоряжаться  счетом, и оттиска печати.

Сотрудник бухгалтерской  службы присваивает номер счета  клиенту и регистрирует его в "Книге регистрации открытых и закрытых счетов клиентов".

Номер счета  клиента проставляется на заявлении  и на его карточке с образцами  подписей и оттиска печати.

После открытия счета, завизированного главным  бухгалтером, карточки с образцами  подписей и оттиском печати, с указанием  на них порядка и периодичности  выдачи выписок счета, передаются в  структурное подразделение.

Карточка с  образцами подписей и оттиска  печати хранится в специальной картотеке  у операционного работника банка, ведущего счет клиента.

После открытия счета пакет документов передается в структурное подразделение, на которое возложены обязанности  по хранению юридических дел, для  помещения в "Юридическое дело клиента".

Банк начинает предоставлять набор услуг, связанных  с открытием и ведением расчетного счета клиента, организацией и проведением  безналичных расчетов, выполнением  операций с наличными деньгами, только после открытия клиентом счета в коммерческом банке.

Закрытие счета  может быть осуществлено по решению  владельца счета, собственника имущества, предприятия, банка, арбитражного суда. Договор банковского счета может быть расторгнут по инициативе клиента в любое время и без всяких условий. Банк может расторгнуть договор о расчетно-кассовом обслуживании в случаях предусмотренных договором:

несоблюдение  требования минимального размера остатка  по счету;

в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента  банка;

при отсутствии операций по счету в течение года.

Прекращение договорных отношений осуществляется в два  этапа:

расторжения договора;

закрытие счета.

В семидневный  срок после расторжения договора остаток, имеющийся на счету, должен быть либо выдан клиенту, либо перечислен на другой счет.

Счет может  быть закрыт при признании предприятия  банкротом, в случае принятия решения  о запрете деятельности данного  субъекта хозяйствования и в других предусмотренных законом случаях: при изменении характера деятельности, связанным с утратой хотя бы одного из признаков, необходимых для данного  вида счета; по решению органа, создавшего предприятие. 

Вопрос 16

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без  использования наличных денег, посредством  перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и  зачетов взаимных требований. Безналичные  расчеты имеют важное экономическое  значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения.

Безналичные расчеты  обслуживают в основном сферу  хозяйственных  связей

предприятий и  их  взаимоотношения  с  финансово-кредитной  системой.  Таким

образом, сущность их в том,  что  хозяйственные  органы  производят  платежи

друг другу  за товарно-материальные ценности и  оказанные услуги, а  также  по

финансовым обязательствам путем перечисления  причитающихся  сумм  со  счета

плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Платежное поручение  представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его  счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платежных поручений  многообразны. С их помощью осуществляются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

Платежное поручение  выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все  необходимые реквизиты для совершения платежа и представления в  банк, как правило, в 4-х экземплярах.

Платежное поручение  принимается банком к исполнению только при наличии достаточных  средств на счете плательщика. Для  совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии  у хозоргана права на ее получение.

Поручение действительно  в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается). Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы выглядит следующим  образом.

Инкассо - это  банковская операция, посредством которой  банк по поручению своего клиента  получает причитающиеся ему денежные средства от других организаций и  предприятий на основе товарных, расчетных  и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения  в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку  уплатить с его счета держателю  чека определенную денежную сумму. Различают  денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю  чека наличных денег в банке (например, на заработную плату, хозяйственные  нужды, командировочные расходы, закупки  сельхозпродуктов и т. д.).

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных  расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Аккредитив - это  поручение банка покупателя банку  поставщика об оплате поставщику товаров  и услуг на условиях, предусмотренных  в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими  правилами не регламентируется, а  устанавливается в договоре между  поставщиком и покупателем. При  данной форме расчетов платеж совершается  по месту нахождения поставщика. В  отличие от других форм безналичных  расчетов аккредитивная форма гарантирует  платеж поставщику либо за счет собственных  средств покупателя, либо за счет средств  его банка.

Аккредитивы могут  быть двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытым считается  аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для  расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает  средства с расчетного счета плательщика  и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный  балансовый счет “Аккредитивы”.

В банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива  частично за счет средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т. е. по конкретному аккредитиву может  быть использован только один источник платежа.

Непокрытый - это  аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для  него гарантированный аккредитив. Указанное  ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при  условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика-получателя средств со своего корреспондентского счета. 
 

Вопрос 17

Вексель - это  долговое письменное обязательство  выплатить указанную в векселе  сумму в оговоренный срок. Вексель  используется как форма коммерческого  кредита и как средство платежа. Это ценная бумага, дающая бесспорное право его владельцу (векселедержателю) требовать с должника уплаты суммы  обязательства. Различают два вида векселей:

- простой вексель  (соло) - ничем не обусловленное  обязательство векселедателя уплатить  по наступлении срока определенную сумму векселедержателю;

- переводный  вексель (тратта) - содержит приказ  векселедателя плательщику об  уплате указанной в векселе  суммы третьему лицу. Главным  условием переводного векселя  является его акцепт плательщиком (трассатом). В противном случае  трассат не становится должником  по отношению к получателю  по векселю. Получатель должен  до наступления срока платежа  предложить плательщику акцептовать  вексель. Если плательщик не  акцептовал вексель, то должником  по нему становится векселедатель  (трассант). Отказ от уплаты по  векселю должен быть удостоверен  нотариусом или в суде. Векселедержатели  могут подать иск в суд по  опротестованным векселям на  сумму большую, чем указана  в векселе, поскольку они несут  издержки и потери, вызванные  несвоевременным погашением задолженности.

Простой и переводный векселя - это разновидности коммерческого  векселя, т.е. долгового обязательства, возникающего на основе торговой сделки. Существуют также финансовые векселя, т.е. долговые обязательства, возникшие  из предоставления в долг определенной суммы денег. Их разновидностью являются казначейские векселя. Последний представляет собой краткосрочную правительственную  ценную бумагу, срок действия которой  не превышает одного года (обычно составляет 3-6 месяцев). Должником здесь выступает  государство. Дружеские векселя - безденежные, не связанные с реальной коммерческой сделкой векселя, которые выписываются контрагентами друг на друга с  целью получения денег путем  учета таких векселей в банках.

   Расчеты с помощью векселя получили в России достаточно большое распространение в последние годы. Однако практика их применения существенно отличается от принятой в зарубежных странах. Отличие заключается, с одной стороны, в недостаточной надежности векселедателей как плательщиков по своим обязательствам, с другой стороны, нехватка платежных средств при расчетах среди экономических субъектов привела к появлению новых эмитентов денежных суррогатов - банков, которые выпустили в обращение свои векселя в качестве кредитных ресурсов. Тем не менее значение векселей как инструмента финансового рынка трудно переоценить - безусловность векселя как долгового обязательства, строгость взысканий по нему, возможность использования его как средства коммерческого кредита и источника дохода. Банковский вексель может быть использован векселедержателем как средство платежа при расчетах с другими организациями, а также продан на вторичном рынке ценных бумаг другому инвестору.