Шпаргалка по "Финансам"

-Сущность метода оптимизации плановых решений заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчётов, с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный.

-Сущность экономико-математического моделирования в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. 

Вопрос 11

Для контроля за выполнением плановых финансовых показателей, за поступлением и рациональном расходованием денежных средств в течение года предприятие использует оперативные финансовые планы, которые дополняют текущее планирование. 

С помощью оперативных  финансовых планов предприятие определяет объем финансовых ресурсов для обеспечения  текущей производственно-финансовой деятельности, устанавливает последовательность и сроки осуществления отдельных  финансовых операций с учетом наиболее эффективного маневрирования собственными и заемными средствами, осуществляет оперативный контроль за выполнением  планов и обязательств по объему производства и реализации продукции, прибыли, платежам в бюджет, отчислениям довольствующим органам, расчетам с учреждением  банка.

Оперативное финансовое планирование включает в себя составление:

-платежного календаря;

-кассового плана;

-расчета потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь  является основой организации оперативной  финансовой работы на предприятии. В  этом документе подробно отражается оперативный денежный оборот через  расчетные, текущие, валютные, ссудные  и другие счета предприятия. Поступление  и расходование средств планируется в конкретной последовательности по срокам, что позволяет своевременно производить расчеты, перечислять платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Кассовый план — это план оборота наличных денег  предприятия, который необходим  для контроля за их поступлением и расходованием. Он разрабатывается для планирования оборота наличных денег на квартал и представляется в учреждение банка, с которым у предприятия заключен договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Расчеты потребности  в краткосрочном кредите составляются предприятием, если оно испытывает потребность в краткосрочном  кредите, и представляются в банк в соответствии с его требованием, после чего заключается кредитный  договор. Однако этому должен предшествовать обоснованный расчет размера кредита, а также той суммы, которую, с  учетом процентов, необходимо вернуть  банку. Эффективность кредитуемого мероприятия или ожидаемая выручка  от реализации продукции должна обеспечить своевременный возврат кредита  и исключить штрафные санкции. 

Вопрос 12

Назначение платежного календаря заключается в управлении денежными потоками предприятия, маневрировании собственными и заемными денежными  ресурсами и обеспечении нормальной работы предприятия.

  Платежный  календарь составляют на квартал  с разбивкой по месяцам и  более мелким периодам. Необходимо  учитывать объемы производства  и реализации, состояние запасов,  дебиторскую задолженность в  целях контроля за финансовым планом. Притоки и оттоки денежных средств должнгы быть сбалансированы. Информационной базой платежного календаря служат планы, составленные на предприятии: план реализации продукции, смета затрат на производство, план капитальных вложений; а также выписки по счетам предприятия и прилоьжения к ним; нормативно установленные сроки платежей для финансовых обязательств; договора; счета-фактуры; график выплаты заработной платы; внутренние приказы.

Платежный календарь  отражает реальное движение финансовых ресурсов на предстоящий период, позволяет  регулировать доходы и расходы предприятия, обеспечивать устойчивое финансовое положение.

 Информационной  базой платежного календаря является  план реализации продукции, смета  затрат на производство, план  капитальных вложений, выписки по  счетам предприятия и приложения  к ним, договора, внутренние прогнозы, график выплаты заработной платы,  установленные сроки платежей  для финансовых обязательств  и другие документы, подтверждающие  реальное движение денег.

Платежный календарь - это план рациональной организации  оперативной финансовой деятельности хозяйствующего субъекта, в котором  календарно взаимосвязаны все источники  поступлений денежных средств (выручка  от реализации, кредиты и займы, прочие поступления) с расходами на осуществление  финансово-коммерческой деятельности. Платежный календарь отражает доходы, поступления средств, отношения  с бюджетом по налогам, кредитные  отношения. Поэтому он охватывает движение всех денежный средств хозяйствующего субъекта. Платежный календарь используется для контроля за платежеспособностью и кредитоспособностью.

Основной целью  разработки платежного календаря (во всех его вариантах) является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия  и их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых заданий. С учетом этой цели платежный календарь определяют иногда как «план платежей точной даты».

Наиболее распространенной формой платежного календаря, используемой в процессе оперативного планирования денежных потоков предприятия, является его построение в разрезе двух разделов:

1графика предстоящих платежей;

2графика предстоящих поступлений денежных средств. 
 

Вопрос 13

Кассовый план – план оборота наличных денег, отражающий поступления и выплаты средств через кассу предприятия.

Разрабатывается на квартал и в установленный  срок предоставляется в коммерческий банк, с которым предприятие заключило  договор на расчетно-кассовое обслуживание.

Разделы:

            - отражает поступления наличных  денежных средств в плановом периоде кроме денег, полученных в банке

            - расходы предприятий наличными деньгами

            - содержит расчет выплат заработной  платы с учетом всех удержаний

            - заполняется календарь выдач  з/п, где определена сумма выплат наличными деньгами.

Организации и  предприятия потребительской кооперации обязаны за 50 дней до начала каждого  квартала представлять учреждениям  Госбанка кассовый план.

 При составлении  кассового плана за основу  берутся плановые показатели  хозяйственной деятельности и  фонд заработной платы.

Кассовый план состоит из четырех частей.

 В первой  части отражается поступление  наличных денег по их источникам (торговая выручка и др.) и направление  денег: расход выручки на месте  и сдача в Госбанк по способам  инкассации (непосредственно в кассы  Госбанка, переводами по почте  и др.).

 Во второй  части показывается расход наличных  денег организаций (предприятий)  по целевому назначению: на выплату  заработной платы, пособий по  соцстраху, пенсий, на командировочные  расходы и т. д.

 В третьей  части содержится расчет суммы  заработной платы, подлежащей  выдаче наличными деньгами.

 В четвертой  части указываются сроки и  суммы выплат в каждый срок  заработной платы. Эта часть  представляет собой календарь  выдач заработной платы рабочим  и служащим.

 Вместе с  кассовым планом торговые организации  и предприятия представляют банку  расчет поступления выручки в  Госбанк в предстоящем квартале. Для определения торговой выручки,  которая должна поступить в  Госбанк, из суммы планового  розничного товарооборота исключаются:  продажа товаров по мелкому  опту в порядке безналичных  расчетов; денежная выручка, расходуемая  на месте; продажа товаров населению  в кредит (за вычетом взносов  наличными деньгами).

Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений (доходов и поступлений по источникам финансирования дефицита районного  бюджета) в районный бюджет и кассовых выплат (расходов и выплат по источникам финансирования дефицита районного  бюджета) из районного бюджета в текущем финансовом году.

1.4. Кассовый  план на финансовый год составляется  и ведется в соответствии с  главой 2 к настоящему Порядку  по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

1.5. Кассовый  план на очередной месяц составляется  и ведется в соответствии с  главой 3 настоящего Порядка по  форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

1.6. Финансовое  управление формирует кассовый  план и прогнозирование кассовых  разрывов районного бюджета в  «Программе 1С: Предприятие –  Бюджет муниципального образования» (далее – программа).  
 

Вопрос 15

Работа с коммерческими  банками относится к разряду  важнейших функций  оперативной  финансовой работы организации. Выбор  коммерческого банка для финансовых служб предприятия не может быть случайным.

Выбор банка  должен удовлетворять ряду требований:

-качественное расчетно-кассовое обслуживание;

-высокое удовлетворение запросов клиента на перспективы своего развития;

-соответствие специфике финансово-хозяйственных операций предприятия.

От коммерческого  банка во многом зависит эффективность  проведения оперативной финансовой работы в части осуществления  своевременных, быстрых и точных расчетов, оперативного отпуска, получения  и зачисления денежных средств на счета.

При выборе коммерческого  банка важно правильно оценить  соотношение его величины, положения  на рынке и реальных возможностей обеспечения деловой активности с размером бизнеса, основными целями и задачами финансово-хозяйственной  деятельности организации. Существуют банки, которые в основном строят свою деятельность на кредитных взаимоотношениях с клиентами. Другие банки сочетают кредитный и валютный аспекты  получения операционных доходов. Имеются  кредитные учреждения с хорошо развитыми  фондовыми и валютными операциями, но кредитующие ограниченный контингент клиентов.

Решение многих оперативных финансовых и кредитных  вопросов развития организации оказывается  во многом зависимым от отношения  банка к клиенту, от того места, которое  он занимает в общей клиентской базе банка. В свою очередь операционная активность клиента, возможности использования  различных направлений в существенной мере определяются степенью развитости деловой активности и наличием разветвленной  инфраструктуры для осуществления  банковских операций. Поэтому при организации оперативной финансовой работы через конкретное кредитное учреждение необходимо знать рейтинги своего банка, наличие генеральной лицензии, членство в российском и других банковских союзах, статусы дилерства и агентства по различным операциям, наличие корреспондентских счетов банка в других российских и зарубежных банках, участие в системе межрегиональных расчетов, наличие депозитария в банке, инкассационные возможности и другие аспекты.

Банковские счета  – это расчетные, текущие счета  в валюте Российской Федерации и  иностранной валюте и иные счета  в банках, открытые на основании  договора банковского счета в  порядке, установленном законодательством  Российской Федерации, на которые могут  зачисляться и с которых могут  расходоваться денежные средства организаций и предпринимателей .

Текущие счета  открываются учреждениям и организациям, не занимающимся предпринимательской  деятельностью. Они предназначены  для проведения расчетов в соответствии с установленными целями. Текущие  счета могут быть использованы для  зачисления выручки от реализации товаров, осуществления расчетов поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненных к ним платежам; с работниками по выплате им зарплаты.

Текущие счета  в иностранной валюте открываются  предприятиям и организациям различных  форм собственности, а также предприятиям без образования юридических  лиц. Текущие счета в иностранной  валюте открываются только в уполномоченных банках.

Депозит – один из широко используемых источников привлечения  средств банка. Через депозиты банк расширяет возможность кредитных  вложений клиентам, другим банкам, что  и создает базу для получения  доходов (прибыли).

Депозитные счета  открываются физическим и юридическим  лицам, как в рублях, так и в иностранной валюте .

Клиент имеет  право открывать любое количество счетов.

Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с  расчетного счета, регламентируется Центральным  банком России, а механизм функционирования расчетного счета определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором  по расчетно-кассовому обслуживанию и тарифом на услуги по расчетно-кассовому  обслуживанию юридических лиц .

Для открытия банковских расчетных счетов в валюте РФ или  иностранной валюте предприятия  представляют в банк следующий пакет  документов:

заявление на открытие счета, подписанное руководителем  и главным бухгалтером юридического лица. При отсутствии в штате должности  главного бухгалтера или другого  должностного лица заявление может  быть подписано только руководителем  юридического лица;

свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально);

документы, подтверждающие правовой статус юридического лица (копия, заверенная нотариально);